калькулятор расчета налога на патентной системе
Калькулятор расчета патента ИП на 2021 год
Калькулятор расчета патента на 2021 год — это удобный инструмент, который позволит определить размер платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.
В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.
Как использовать калькулятор
Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.
Шаг 1. Сроки
Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения. Обратите внимание, что онлайн-калькулятор расчета патента для ИП в 2021 году позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).
Шаг 2. Территория использования
Выбираем из выпадающего списка калькулятора регион, а затем — муниципальное образование.
Шаг 3. Характеристики деятельности
В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.
В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.
Осталось нажать на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2021 году покажет итоговую сумму.
Калькулятор выдал стоимость патента на 2021 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.
Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2021 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.
Порядок действий, чтобы рассчитать стоимость патента для ИП без наемных работников, когда фактически предприниматель работает один, такой же. В этом случае в поле он вписывает «0».
Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.
Принципы расчета
Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:
Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.
Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.
Формула для расчета налога на патентной системе
Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:
налоговая база (возможный доход)
количество дней, на которое выдан патент
Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.
Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и где найти региональный закон
В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Формула расчёта патента
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.
Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.
При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.
Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.
C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года.
Например, калькулятор на сайте налоговой позволяет рассчитать стоимость патента в Свердловской области на 2021 год. Для программиста-одиночки в Екатеринбурге налог как будто 6448 ₽ в год.
Проверяем по первоисточникам.
Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей.
В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.
Выводы такие:
Далеко не все регионы приняли новые законы. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на 2021 год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам 2020 года. Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент.
Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.
После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.
Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год
Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно.
Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.
Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.
Патентная система налогообложения в 2021 году (нюансы)
ПСН: суть и виды деятельности
Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.
Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.
ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.
ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.
Переход на патентную систему налогообложения
Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.
Форму заявления можно скачать здесь.
В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.
ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.
Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.
С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.
Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:
О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.
Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.
При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.
Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.
Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).
Налоговый учет при патентной системе налогообложения
Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.
ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.
Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Когда предприниматель может потерять право на использование патента
Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:
О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Пример расчета стоимости патента
Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации.
В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.
Верхний лимит потенциального дохода в 2021 году равен 1 637 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,637 — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).
Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.
Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.
ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2021 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.
Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.
Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.
Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.
Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.
Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.
После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.
Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.
Плюсы и минусы ПСН
Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.
К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:
Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:
Итоги
Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.
Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП в 2020 году (нюансы)».
Калькулятор выбора системы налогообложения
Открывая дело, у руководителя компании или ИП возникает резонный вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Как сэкономить на налогах и максимально упростить учет? В чем отличие разных режимов, какой из них подойдет именно вам — узнаете ниже, воспользовавшись нашим калькулятором выбора системы налогообложения.
Контур.Бухгалтерия или Эльба помогут легко вести учет после отмены ЕНВД.
Какую систему налогообложения выбрать
Что такое система налогообложения
Система (режим) налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет государства.
Режим налогообложения включает в себя ряд обязательных элементов (ст. 17 НК РФ):
Основные системы налогообложения
Взимание налогов происходит на основании деклараций. Необходимость заполнения декларации зависит от режима налогообложения.
Что влияет на возможность выбора системы налогообложения
Налоговый режим зависит от разных факторов. Например, не каждая компания может работать на УСН, если показатели не соответствуют определенным критериям.
Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях налогоплательщики могут добровольно сменить режим в течение своей деятельности. А иногда приходится менять систему из-за изменения финансовых показателей фирмы.
Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и проанализировать ряд показателей: сферу деятельности, численность компании, планируемый доход, балансовую стоимость имущества, запросы клиентов (например, некоторые покупатели отказываются работать с фирмами не на ОСНО, так как хотят получать возмещение НДС) и другие показатели.
Если в заявлении о постановке на учет в ФНС не указать систему налогообложения, по умолчанию будет присвоена ОСНО. Связано это с тем, что на этой системе могут работать абсолютно все организации и ИП. Учет на общей системе очень трудоемкий, нужно учесть массу нюансов, чтобы соблюсти законодательство. Налоговая нагрузка также будет довольно высокой.
Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом ОСНО — это единственный доступный вариант.
Больше повезло представителям малого и среднего бизнеса. Здесь у многих есть выбор из специальных режимов. ЕНВД могут применять лишь предприятия с определенным видом деятельности. Совсем скоро им придется подобрать себе другой режим, так как с 01.01.2021 года ЕНВД отменяется.
Самый известный спецрежим — это УСН. Преимущество данной системе в относительной простоте учета. Часто предприниматели справляются с учетом без помощи бухгалтера. Налог на УСН платится с дохода либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенной системе, численность работников должна быть в пределах 100 человек, а доход не превышать 150 млн рублей в год. Есть еще ряд ограничений для работы на УСН (гл. 26.2 НК РФ).
Патентную систему также, как и ЕНВД, могут применять не все. Но сферы для получения патента обширны (ст. 346.43 НК РФ).
Алгоритм выбора системы налогообложения
Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.
Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.
Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.
Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.
Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.
Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО
ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.
В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).
ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.
Расчет налоговой нагрузки при ОСНО
Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.
Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.
НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.
НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.
Расчет налоговой нагрузки при ЕНВД
Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (1 800 рублей для торгового зала, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (площадь зала), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.
К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0
Вмененный доход = 1 800 х 48 х 2,005 х 1 = 173 232 рубля.
Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.
ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.
Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.
Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)
При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.
Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.
ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.
Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.
Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)
Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.
Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.
Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
ИП также, как и юридические лица, могут работать на разных режимах. Какой режим подойдет конкретному предпринимателю, зависит от оборотов, численности, вида деятельности.
У ИП по сравнению с ООО выбор режимов шире. ИП могут работать на патенте (ПСН). Этот вариант подойдет для сезонной или временной работы. Правда, патент не дадут, если численность наемных работников свыше 15 человек. Чтобы не потерять право на применение ПСН, годовой доход не должен быть выше 60 млн рублей.
Для применения УСН и ЕНВД предприниматель может принять на работу до 100 человек. Для упрощенной системы есть ограничение по уровню дохода — не более 150 млн рублей в год.
Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход.
Если ИП планирует работать с крупными покупателями на общей системе, стоит подумать о выборе ОСНО.
Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП
Индивидуальный предприниматель Васильков Петр Олегович в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый годовой доход 1 500 000 рублей (без НДС); количество наемных работников — 4 человека; предполагаемые расходы составят 790 000 рублей (без НДС), в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 х 30,2 %).
Кроме того, ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2020 году сумма фиксированных взносов — 40 874 рубля.
Расчет налоговой нагрузки ИП при ОСНО
ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ с дохода.
Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 2 151 рубль (1 500 000 — 790 000 — 154 020 — 40 874 — 300 000) х 1 %.
НДФЛ: (1 500 000 — 790 000 — 154 020 — 40 874 — 2 151) х 13 % = 66 684 рубля.
Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (790 000 — 510 000) х 20 % = 56 000 рублей.
НДС с дохода составит: 1 500 000 х 20 % = 300 000 рублей.
НДС к уплате в бюджет = 300 000 — 56 000 = 244 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 66 684 + 244 000 + 154 020 + 40 874 + 2 151 = 507 729 рублей.
Расчет налоговой нагрузки ИП при ЕНВД
Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (7 500 рублей при оказании бытовых услуг, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (количество работников вместе с ИП), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.
К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0
Вмененный доход = 7 500 х 5 х 2,005 х 1 = 75 188 рублей.
Налог на вмененный доход = 75 188 х 15 % = 11 278 рублей.
ИП Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.
Итого налог к уплате: 11 278: 2 = 5 639 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 5 639 + 154 020 + 40 874 = 200 533 рубля.
Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (Доходы)
При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.
Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).
Налог на УСН = 1 500 000 х 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.
Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.
Налог к уплате = 90 000: 2 = 45 000 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 40 874 + 12 000 = 251 894 рубля.
Расчет налоговой нагрузки на УСН (Доходы минус Расходы)
Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.
Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Васильков П.О. должен заплатить 1 % — 12 000 рублей (1 500 000 — 300 000) х 1 %).
Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 40 874 + 12 000) х 7 % = 35 217 рублей.
Итого обязательных платежей в бюджет: 35 217 + 154 020 + 40 874 + 12 000 = 242 111 рублей.
Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН
Налог на ПСН не уменьшается на сумму взносов.
Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности.
В нашем примере ПВД равен 107 460 рублей. Ставка налога равна 6 %. При оказании бытовых услуг на стоимость патента влияет численность наемных работников.
Налог на ПСН: 107 460 х 5 чел. х 6 % = 32 238 рублей.
ПВД на 5 человек равен 537 300 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения. (537 300 — 300 000) х 1 % = 2 373 рубля.
Итого обязательных платежей в бюджет: 32 238 + 154 020 + 40 874 + 2 373 = 229 505 рублей.
Выгодной системой для ИП оказалась ЕНВД. Важно понимать, что ЕНВД перестанет действовать с 2021 года.
Как пользоваться калькулятором выбора налогообложения
Чтобы выбрать выгодный режим налогообложения, воспользуйтесь калькулятором.
Сначала внесите данные о вашем бизнесе. Укажите принадлежность к ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента. На втором этапе нужно отметить доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой укажите зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе нестандартная налоговая ставка отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).
Когда все данные внесены, калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (два вида). Для ООО представлено три вида расчета: ОСНО и УСН (два вида).
Данные расчета появятся в правой части экрана. Обратите внимание, система автоматически отфильтрует режимы по возрастанию налоговой нагрузки. В верхней строке вы увидите самый выгодный режим при заданных условиях.
Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.