калькулятор выплаты зарплаты и аванса
Калькулятор зарплаты по окладу
Как пользоваться калькулятором
Что-то не работает? Возникла проблема? Воспользуйтесь обратной связью
Калькулятор зарплаты по окладу, в том числе за неполный отработанный месяц – это удобный сервис, предназначенный как для должностных лиц, осуществляющих начисление заработной платы, так и для самих работников, желающих проверить правильность начисления.
Назначение калькулятора
Начисление заработной платы – это серия арифметических операций, определяющая, какую сумму получит «на руки» работник. По сути, эти операции – одна из важнейших функций работодателя, направленная на исполнение трудового договора.
Правильность и четкость в начислении и выплате заработной платы – первейшее условие для спокойной работы и сведения к минимуму трудовых споров.
Расчет по окладу
Оклад, или иначе, тарифная ставка – не эквивалент заработной платы. Можно сказать, что оклад – это некая базовая величина, то есть установленный штатным расписанием минимальный размер оплаты труда по определенной должности за определенное время без учета надбавок и компенсаций.
Именно эти базовые показатели учитывает калькулятор. Для получения верного результата калькулятору нужно знать:
Калькулятор переведет рабочие дни в рабочие нормо-часы и выдаст конечную сумму (без учета компенсаций, премиальных, переработок и т.д.) за минусом НДФЛ.
Алгоритм расчета соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП, где:
Внимание! Калькулятор предусмотрен для расчета по нормо-часам. То есть, правильный результат можно получить только из расчета 40 рабочих часов в неделю (ст.91 ТК РФ). Это означает, что калькулятору можно задать условие любого количества дней, отработанных за месяц, но нельзя изменить подсчет с условием, например, 6-х часового рабочего дня или переработки.
Как вводить данные в калькулятор
Выше мы уже сказали, что алгоритм работы калькулятора соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП.
Соответственно, калькулятор содержит поля для введения данных по каждому компоненту формулы, а именно:
Поскольку калькулятор предлагает и выбор года, можно быть уверенным, что он не пропустит високосный год.
После введения всех данных потребуется сделать клик левой клавишей компьютерной мыши на кнопку «Рассчитать».
Результаты появятся в трех полях ниже и будут включать в себя сумму к начислению, сумму налога и сумму к выдаче.
Калькулятор расчета зарплаты по окладу
Онлайн-калькулятор расчета заработной платы в 2021 году — это инструмент для бухгалтера, помогающий произвести вычисления, если сотрудник на окладной системе оплаты труда отработал не полный месяц.
Используйте бесплатно материалы КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать зарплату:
Должностной оклад — оплата труда работника в фиксированной сумме
Порядок взаимоотношений между работником и работодателем устанавливает ТК РФ. По нему порядок оплаты труда определен трудовым (коллективным) договором и соответствует действующим у данного работодателя системам оплаты труда, квалификации работника, сложности выполняемых задач, соразмерен количеству затраченного труда и времени работника.
Одной из систем оплаты труда является окладная система, при которой за полностью отработанный расчетный период работник получает фиксированную оплату труда. Несмотря на количество рабочих дней в месяце, в расчет зарплаты по окладу заложена формула, при которой человек, отработавший целый месяц, получает фиксированную сумму зарплаты. По этому принципу работает онлайн-калькулятор расчета ЗП. Окладная система иногда сочетается с премиальной, сдельной оплатой, при которой работодатель, кроме оклада, выплачивает премии за выполнение каких-либо показателей по организации, структурному подразделению, филиалу и т.д. В этом случае часть расчетов осуществляется вручную.
Как считать на калькуляторе
Приведем пошаговую инструкцию, как рассчитать зарплату по часам на калькуляторе онлайн, которая поможет без труда подсчитать сумму к выплате.
Шаг 1. В первую строку калькулятора вводим размер оклада, установленный сотруднику трудовым договором. Чтобы правильно определить суммы, рассчитать зарплату онлайн необходимо с полной суммы, до удержания НДФЛ. В нашем случае это 15 000 руб.
Шаг 2. Чтобы выяснить, какая будет зарплата, если оклад 15 000 руб., а человек отработал всего 11 дней, вписываем в калькулятор зарплаты количество отработанных в расчетном периоде дней. В январе 2021 года сотрудник отработал 11 вместо положенных по производственному календарю 15 дней (при пятидневной рабочей неделе), поскольку находился в отпуске за собственный счет 3 рабочих дня. Вписываем цифру 11 во вторую строку калькулятора.
Шаг 3. В третьей строке в выпадающем меню выбираем январь 2021 и сразу видим, как меняются расчетные суммы, поскольку количество рабочих дней по производственному календарю в каждом периоде разное.
Шаг 4. Онлайн-калькулятор подскажет, как рассчитать ЗП за месяц за 11 из 15 отработанных дней. В приведенном примере работнику полагается 11 000 руб. оклада вместо 15 000 руб. Калькулятор одновременно выдаст сумму НДФЛ, которую следует удержать (1430 руб.), и сумму к выдаче работнику на руки (9 570 руб.).
Зарплата по окладу: документальное оформление при расчете на калькуляторе
Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать заработную плату по окладу, ему необходимо иметь следующие данные:
При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.
Расчет зарплаты без калькулятора
Рассмотрим, как рассчитать зарплату за день без калькулятора. Если работник трудился полный месяц, вне зависимости от количества рабочих дней, к выплате ему причитается сумма, установленная трудовым (коллективным) договором. Если сотрудник отработал неполный период (прием или увольнение, больничный лист, командировки, отпуск или неявки по другим причинам), расчет зарплаты осуществляют по формуле:
ТК РФ установлено, что производить расчет за отработанный период работодатель обязан не реже двух раз в месяц, в установленные даты. Расчет за каждую половину расчетного периода производят с учетом фактически отработанного времени, и подходить к выплате за первую половину формально нельзя. Осуществляя расчет заработной платы по окладу за первую половину периода, удобнее использовать калькулятор.
Таким образом, если сотрудник полностью отработал расчетный период, и на первую и вторую его половины приходится одинаковое количество рабочих дней, то расплачиваться с ним необходимо равными частями.
Важно помнить, что перечисление НДФЛ в бюджет происходит единожды — при окончательном расчете. Если за первую половину выплатить полную сумму, без учета НДФЛ, то по окончании месяца иногда возникает ситуация, когда у сотрудника не из чего удержать налог. Н аиболее применим метод, при котором зарплата за первую половину периода рассчитывается за вычетом НДФЛ, но отражение удержания и начисления налога не производится.
Пример расчета аванса с помощью калькулятора
Не всегда бухгалтеру важно посчитать сумму за неполный месяц, если человек отсутствовал на работе некоторое время. Часто возникает проблема вычисления правильной суммы выплаты за первую и вторую половину месяца. Разберемся, как посчитать зарплату по окладу по часам на калькуляторе в такой ситуации.
Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.
Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб. за вычетом НДФЛ.
В бухгалтерском учете отражены проводки:
Калькулятор расчета зарплаты по окладу
Калькулятор расчета зарплаты по окладу — это сервис, позволяющий узнать, сколько работник получит «на руки» в конце месяца. Он понадобится не только самим сотрудникам, но и тем, кто собирается принимать людей на работу.
Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.
Почти всегда в вакансиях вместо заработной платы, которую работник получит в реальности, указан оклад. И многие даже не догадываются, что оклад и заработная плата — это не одно и то же. Чтобы не углубляться в правила, как рассчитать зарплату по окладу, воспользуйтесь нашим калькулятором.
Как пользоваться калькулятором
Чтобы рассчитать сумму к получению, в онлайн-калькулятор расчета заработной платы надо ввести несколько данных: размер оклада, количество отработанных дней и месяц. Остальное все сделает программа.
Попробуем определить, какая будет зарплата, если оклад — 15 000 рублей, в июне 2021 г. Вводим данные:
Нажимаем на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета ЗП в 2021 г. выдаст ответ мгновенно.
Учтите: калькулятор не умеет считать переработки, и в случае превышения нормы часов покажет ошибку.
Зато сервис можно использовать и как онлайн-калькулятор расчета зарплаты за неполный месяц в 2021 г., если, допустим, работника приняли на предприятие в середине месяца. Система учтет количество указанных отработанных дней и изменит итоговые суммы.
У нас нет способа, как рассчитать зарплату по часам на калькуляторе онлайн, поскольку этот сервис работает исключительно с отработанными днями.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда. Используйте эти инструкции бесплатно.
Особенности расчета заработной платы вручную (без калькулятора)
Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы ( ст. 129 ТК РФ ):
Системы оплаты труда
Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:
Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.
Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).
Сроки расчета и выплаты заработной платы
Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.
На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитывается зарплата по окладу на онлайн-калькуляторе, а в следующем порядке:
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня ( ст. 136 ТК РФ ).
Обычно применяют следующие способы расчета аванса:
Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.
Как посчитать без калькулятора, сколько дадут «на руки»
Реальную сумму к выдаче определяют по формуле:
Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:
Определим размер заработной платы «на руки» (Net).
Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.
Количество рабочих дней
Предложенный алгоритм подойдет, если работник трудился целый месяц, без пропусков и командировок. Рабочее время (норма) не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).
Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.
В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.
Средний заработок
Расчет средней заработной платы определяется по формуле:
Документы, отражающие расчет, начисление и выплату заработной платы
При приеме работника на работу оформляется приказ о приеме на работу. Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.
Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и(или) штатном расписании (форма № Т-3).
Для расчета заработной платы и учета фактически отработанного времени применяются следующие формы:
Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется производственный календарь.
Для документального оформления расчетов по оплате труда применяются следующие формы:
Учет и регистрация платежных ведомостей по выплатам, произведенным работникам организации, отражается в журнале регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а).
При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах заработной платы ( ст. 136 ТК РФ и письмо от 18.03.2010 № 739-6-1).
В утвержденных унифицированных бланках отсутствует форма расчетного листка. Организация вправе самостоятельно разработать бланк.
При увольнении работника оформляется приказ о прекращении трудового договора с работником. Приказ оформляется в произвольной форме или применяется унифицированная форма № Т-8.
Со всеми приказами работника следует письменно ознакомить.
Организация вправе самостоятельно разработать формы и бланки, отражающие расчет, начисление и выплату заработной платы. Разработанные бланки утверждаются в составе учетной политики (ст. 9 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011).
Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?
Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.
Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.
Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.
После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.
А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.
Как правильно считать по новым правилам аванс в 2020-2021 годах?
Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.
Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».
Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.
Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:
А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.
Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.
Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.
Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.
Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.
Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:
А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.
И заработную плату в сумме:
З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.
Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.
Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.
Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?
При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.
Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.
Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».
Итоги
Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.
Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его правильно рассчитать и начислить?
Понятие аванса законодательно не закреплено. Но, согласно сложившейся практике, под авансом понимается обязательная к выплате часть зарплаты за отработанную первую половину месяца.
Что такое аванс по трудовому законодательству
Законодательно понятие аванса не закреплено. Но в разъясняющих письмах представителей контролирующих инстанций (в частности, в письме Минтруда от 2017 года №14-1/В-725 или письме Роструда от 2006 года №1557-6) под авансом понимается зарплата за первую половину месяца.
Исходя из указанного определения аванс как часть зарплаты (согласно пояснениям Минтруда от 2017 года №11-4/ООГ-718) должен включать в свой состав:
Согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата подлежит к выплате работнику не реже, чем дважды в месяц. Данное условие прописано в ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса. Из него следует, что сотрудник должен получить зарплату минимум два раза. Более частая выплата зарплаты допускается, более редкая – запрещена законодательно.
На практике работодатели делят заработную плату на две части: авансовый платеж и окончательный расчет. Оба указанных платежа являются обязательными и не могут быть проигнорированы работодателем.
При этом ответственность работодатель понесет даже в том случае, когда инициатива отказа от аванса исходила от сотрудника, и тот написал письменное заявление на перечисление ему зарплаты раз в месяц.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Законодательство не содержит ответа на вопрос, какой процент от зарплаты составляет аванс. Работодатель обязан в локальных нормативно-правовых актах прописать размер авансового платежа. Он не обязан рассчитывать его в процентном отношении к заработной плате, а может использовать фиксированный размер аванса или учитывать фактически отработанное время.
Для упрощения процедуры начисления аванса сотруднику нередко устанавливается аванс в размере 50% от оклада.
На то, что при определении размера аванса работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время, неоднократно указывал в своих разъясняющих письмах Минтруд. Подобная позиция отображена в Письме Минтруда от 2016 года №14-1/10/В-660 и от 2017 года №14-1/В-725.
Таким образом, хотя это прямо не запрещено законодательством, но при определении размера аванса не следует устанавливать его в процентном отношении к заработку. Это может вызвать претензии со стороны контролирующих инстанций, так как аванс к выплате может получиться меньше, чем сотрудник заработал за эти дни.
Но если сумма аванса, рассчитанная в процентном отношении к окладу, оказалась не меньше размера заработной платы, рассчитанной на основе фактически отработанного сотрудником времени в первой половине месяца, то никаких претензий к работодателю не возникнет.
При определении аванса в процентном отношении нужно брать такое значение, чтобы полученный аванс был максимально приближен к тому, который сотрудник получил бы за фактически отработанный период.
Работодатель не должен устанавливать необоснованно заниженный аванс в фиксированной сумме. Например, в размере 5000 р. при зарплате в 25000 р. Также недопустимо использовать расплывчатые формулировки вроде «размер аванса составляет не более 50% от оклада». Локальными нормативно-правовыми актами должен быть установлен четкий алгоритм для определения размера аванса.
Как рассчитать
Приведем примеры расчета аванса при разных способах его начисления. Наиболее простой способ расчета предполагает умножение размера оклада на процентную ставку аванса.
Например, авансовый платеж был установлен в размере 50% от оклада сотрудника. Последний составляет 30000 руб. Соответственно, аванс к выплате составит 15000 р.
Например, оклад сотрудника был установлен в размере 50000 р. За первую половину он отработал 10 дней, а всего в месяце 22 рабочих дня. Авансовый платеж составит (50000 / 22 * 10) = 22727,27 р. Окончательный расчет – 20772,73 р. (за вычетом НДФЛ 13%).
С учетом исходных данных в вышеуказанном примере расчет аванса будет выглядеть так:
(50000 – 6500) / 22 * 10 = 19772,73 р.
Онлайн-калькулятор
Упростить расчеты аванса можно с использованием онлайн-калькулятора.
Для определения размера аванса нужно указать количество отработанных сотрудником дней в первой половине месяца, а также величину его оклада за полный месяц. В результате можно будет увидеть, сколько конкретно сотрудник получит аванса с учетом фактически отработанного периода.
Сроки выплаты аванса
Работодатель должен самостоятельно определить сроки выплаты аванса работникам. Это должна быть конкретная дата месяца, которой работодатель должен строго придерживаться. В случае когда дата выплаты аванса попала на выходной или праздник, то платеж перечисляется заблаговременно. В остальных случаях выплачивать аванс досрочно нежелательно, так как это может вызвать претензии инспекторов.
В трудовом законодательстве сказано, что размер такой компенсации составляет не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Компенсация платится даже в том случае, когда вина работодателя в возникновении просрочки (например, имел место технический сбой) отсутствовала.
Законодательно сроки выплаты аванса не закреплены. Но с учетом зафиксированных здесь правил заработная плата должна платиться за отработанный сотрудником период не позднее 15 числа месяца, который следует за расчетным. Временной промежуток между авансом и окончательным расчетом максимально составляет 15 дней.
Работодателю не допускается использовать размытые формулировки при определении сроков аванса: например, аванс подлежит к выплате «до 20 числа месяца» или «с 16 по 20 число». Это должна быть конкретная дата, иначе нарушаются законодательные требования.
Удерживают ли налоги с аванса
Вопрос необходимости уплаты НДФЛ с аванса является традиционно актуальным среди работодателей. Поэтому по указанной проблеме в последнее время появилось немало разъясняющих писем от Минфина и ФНС.
Все эти письма (письма ФНС от 2016 года № БС-4-11/7893, от 2016 года №БС-4-11/4999, письмо Минфина РФ от 2015 года №03-04-07/61550) сходятся в одном: с аванса НДФЛ не удерживается.
Таким образом, аванс представляет собой зарплату за отработанную первую половину месяца. Он может определяться в процентном исчислении к заработку, в фиксированной величине или с учетом фактически отработанного времени. Способ расчета законодательно не закреплен: его должен определить работодатель и зафиксировать в локальных нормативно-правовых актах. Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих инстанций, требуется при расчете аванса рассчитывать его на основе фактически отработанных дней или устанавливать в большем размере в процентном исчислении к окладу. Сроки выплаты аванса определяет работодатель с учетом возможного диапазона: с 16 числа до окончания месяца. С аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.