карточка 51 счета за последние 12 месяцев
Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?
Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.
На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.
Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.
Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.
Что это такое?
Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).
Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.
Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.
Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.
Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.
Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.
Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.
Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.
По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:
Порядок заполнения
Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.
Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.
Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:
Скачать бесплатно образец и бланк
Карточка счета 51. Период учета – 11.01.2019
51 счет бухгалтерского учета
Зачем нужен счет 51
Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”.
Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”.
Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.
Какие документы формируют движение по 51 счету
Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.
Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу.
Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.
Как ведут аналитический учет по счету 51
Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.
С какими счетами корреспондирует 51 счет
Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.
| Счет 51 корреспондирует по дебету с | Счет 51 корреспондирует по кредиту с |
| 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 71 73 75 76 79 80 86 90 91 98 99 | 04 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76 79 80 81 84 96 99 |
Основные проводки по 51 счету
Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета.
В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 51 | 50 | Деньги из кассы компании положены на расчетный счет |
| 51 | 58 | Получен возврат от заемщика |
| 51 | 60 | Получен возврат аванса от поставщика |
| 51 | 62 | Оплата от покупателя |
| 51 | 66 / 67 | Получен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ |
| 51 | 68 / 69 | Возвращены денежные средства из бюджета или внебюджетного фонда |
| 51 | 75 | Внесен вклад в уставный капитал |
| 51 | 86 | Поступило целевое финансирование |
| 51 | 91 | Получены прочие доходы |
| 51 | 90 | На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
| 51 | 55.03 | Получены проценты по депозиту или возвращены деньги со вклада |
| 51 | 76 | Получена оплата от прочих дебиторов |
| 51 | 73 | Возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником |
Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 50 | 51 | Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу |
| 60 | 51 | Перечислена оплата поставщику |
| 62 | 51 | Покупателю вернули аванс |
| 66 / 67 | 51 | Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ. Этой же проводкой оформляется погашение процентов по займам и кредитам |
| 68 / 69 | 51 | Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды |
| 70 | 51 | Перечислена зарплата работникам |
| 71 | 51 | Перечислены подотчетные средства |
| 58 | 51 | Выдан заем |
| 76 | 51 | Перечислены деньги прочим кредиторам |
| 81 | 51 | Выкупили акции у акционеров |
| 75 | 51 | Учредителю перечислены дивиденды |
| 96 | 51 | Оплачены расходы за счет средств ранее созданного резерва |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Карточка счета 51: образец заполнения
kartochka_scheta_51_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
Счет 51 в бухучете фирмы объединяет информацию о наличии и движении средств на открытых расчетных счетах. Поскольку эти активы являются высоколиквидными и наиболее мобильными, а безналичные расчеты занимают львиную долю в деятельности любой компании, важным аспектом в организации учета является безукоризненное отражение информации обо всех проведенных операциях, в которых фигурирует счет 51. Об особенностях ведения операций по счету 51 и отражения их в учетных аналитических регистрах, пойдет речь в этой статье.
Что такое карточка счета 51
Счет 51 необходим для обеспечения контроля и анализа движения денежных средств, их оборачиваемости, других показателей, характеризующих финансовое состояние компании.
Аналитический учет организуется обычно по каждому расчетному счету в отдельности, а также по видам осуществляемых операций или контрагентам, с которыми расчеты производятся. Предприятия вправе строить аналитику в наиболее приемлемом для себя варианте. Корреспондируется счет 51 со счетами расчетов (с поставщиками, покупателями, персоналом, подотчетными лицами, бюджетом, фондами и др.).
Достоверность данных по счету обеспечивает ряд документов, обычно формирующихся в большинстве бухгалтерских программ. Их оформление дает возможность пользователю ежедневно отслеживать и получать оперативную информацию о наличии средств на расчетном счете, проведенных платежах и состоянии расчетов с контрагентами. Одной из таких форм является карточка счета 51.
В ней представлена информация об остатке средств на начало рассматриваемого периода, дается подробный перечень исполненных операций в строгом хронологическом порядке, после каждой из которых выводится остаток по счету.
Карточка 51 счета: как заполнить
Формирование карточки производится ежедневно на основании бухгалтерских записей и данных банковских выписок. Каждая проведенная по расчетному счету операция фиксируется в карточке построчно, отражая:
сущность операции (к примеру, поступление платежа, перечисление налога, оплата услуг контрагента/банка и др.);
документ, на основании которого она оформлена;
конечное сальдо. Оно исчисляется сложением остатка на начало (он всегда дебетовый или равен нулю) с оборотом по дебету и уменьшением на сумму кредитового оборота.
По операциям с контрагентами в карточку заносятся их названия, номера счетов или соглашений, служащих основанием для совершения платежных операций или поступления средств. Таким образом, карточка счета информирует пользователя о каждой проведенной операции и остатке средств после нее.
Карточка счета 51: образец заполнения
Приведем для карточки счета 51 пример оформления.
По выписке банка ООО «Вымпел» по состоянию на утро 01.04.2019 остаток средств на расчетном счете фирмы составил 120 000 руб. В течение дня:
компания получила аванс по договору поставки ООО «Рига» на сумму 200 000 руб.;
выплатила партнеру ООО «Лес» по договору на оказание услуг 100 000 руб.
Сальдо на конец дня 01.04.2019 – 220 000 руб.
Эти сведения заносятся в карточку счета при обработке бухгалтером данных бухучета. Карточка счета 51, образец ее выглядеть будет так:
kartochka.png
Как и любой стандартный отчет, карточка может быть сформирована за определенный выбранный отрезок времени, а идентификация каждой операции позволяет выяснить появление ошибки или неточности в предельно быстрые сроки. Кроме хронологической фиксации ежедневных операций по расчетному счету, в карточке аккумулируются итоговые данные за заданный период. Это позволяет максимально быстро сверить данные отчета с другими учетными регистрами.
Информация по сумме оборотов по дебету и кредиту за месяц, квартал, год, а также величине начального и конечного сальдо по счету 51 должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости за соответствующий период.
Если компания имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то удобнее вести карточки отдельно по каждому кредитному учреждению. По завершении отчетного месяца итоговые данные суммируются и отражают общий остаток средств по всем рублевым расчетным счетам компании. Этот показатель должен быть равен дебетовому сальдо по счету 51, отраженному в оборотно-сальдовой ведомости и журнале-ордере.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Карточка 51 счета образец в эксель
Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?
Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.
На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.
Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.
Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.
Что это такое?
Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).
Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.
Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.
Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.
Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.
Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.
Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.
Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.
По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:
Порядок заполнения
Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.
Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.
Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:
Скачать бесплатно образец и бланк
Карточка счета 51. Период учета – 11.01.2019
Расчетная ведомость т-51: в каком случае применяется, образец заполнения в 2020 году
Когда субъект бизнеса использует в своей деятельности наемный труд, привлекаемый по трудовым контрактам, то он должен начислять и выплачивать своим работникам по установленным правилам зарплату за их работу. Для произведения расчета вознаграждения и его оформления в 2020 году может использоваться расчетная ведомость т-51. В существующих условиях хозяйствования она является одним из основных бланков по расчету зарплаты.
Кем составляется ведомость и ее применимость
Обязанность по начислению заработной платы возлагается на бухгалтера расчетного отдела. Если он отсутствует, то производить расчет вознаграждения может любой другой бухгалтер, экономист, директор и т. д.
Именно эти специалисты при осуществлении расчета вознаграждения составляют первичные документы по начислению зарплаты, в том числе и расчетную ведомость. Компания имеет право применять утвержденный органами статистики бланк, либо на ее основе построить собственный, учитывающий особенности осуществления деятельности.
Расчетная ведомость может оформляться вручную на приобретенных в типографии бланках, что характерно для предприятий малого бизнеса. Однако, эффективнее подготавливать ее в программах по бухучету, где заполнение происходит программно с осуществлением расчетов в автоматическом режиме.
Использование формы Т-51 предполагает также применение бланка Т-53. Вторым документ происходит оформление выплаты вознаграждения работникам компании. Такой принцип начисления и выплаты зарплаты характерен для предприятий, не относящихся малому бизнесу, в которых учет ведется в полном объеме.
Расчетная ведомость является основным источником информации для расчета НДФЛ и страховых взносов по обязательным видам страхования, а также для заполнения всех необходимых налоговых отчетов.
Расчетные ведомости сшиваются из месяца в месяц с приложенными к ним документами, к которым можно отнести расчеты отпускных, пособий по нетрудоспособности и т.д.
Периодичность составления
Расчетная ведомость позволяет определить размер заработка, какой работник получит за истекший месяц.
При этом, согласно последним изменениям в законодательстве и письмам надзорных органов, организация обязана аванс выплачивать не фиксированной суммой, а производить его расчет, исходя из числа выработанных за этот период дней и учитываемых начислений.
В связи с этим желательно определение суммы аванса производить также при помощи расчетной ведомости. Далее, после завершения месяца, расчет производится новым документом, при этом учитывается общее число отработанных дней и все необходимые начисления. Сумма выданного аванса по зарплате при этом указывается отдельным столбцом в блоке «Удержано и зачтено».
Какие документы оформляются на ее основе
На основе данных, которые содержатся в расчетной ведомости:
Карточка счета 51: образец заполнения
kartochka_scheta_51_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
Счет 51 в бухучете фирмы объединяет информацию о наличии и движении средств на открытых расчетных счетах. Поскольку эти активы являются высоколиквидными и наиболее мобильными, а безналичные расчеты занимают львиную долю в деятельности любой компании, важным аспектом в организации учета является безукоризненное отражение информации обо всех проведенных операциях, в которых фигурирует счет 51. Об особенностях ведения операций по счету 51 и отражения их в учетных аналитических регистрах, пойдет речь в этой статье.
Что такое карточка счета 51
Счет 51 необходим для обеспечения контроля и анализа движения денежных средств, их оборачиваемости, других показателей, характеризующих финансовое состояние компании.
По дебету счета отражаются денежные поступления, по кредиту – списание денег с расчетного счета (выплаты). Сальдо счета указывает на наличие средств на банковских счетах. Основанием для отражения операций по счету являются платежные документы (поручения — платежные и инкассовые, чеки, объявления на взнос наличными и др.), а группируются сведения из них в банковских выписках.
Аналитический учет организуется обычно по каждому расчетному счету в отдельности, а также по видам осуществляемых операций или контрагентам, с которыми расчеты производятся. Предприятия вправе строить аналитику в наиболее приемлемом для себя варианте. Корреспондируется счет 51 со счетами расчетов (с поставщиками, покупателями, персоналом, подотчетными лицами, бюджетом, фондами и др.).
Достоверность данных по счету обеспечивает ряд документов, обычно формирующихся в большинстве бухгалтерских программ. Их оформление дает возможность пользователю ежедневно отслеживать и получать оперативную информацию о наличии средств на расчетном счете, проведенных платежах и состоянии расчетов с контрагентами. Одной из таких форм является карточка счета 51.
В ней представлена информация об остатке средств на начало рассматриваемого периода, дается подробный перечень исполненных операций в строгом хронологическом порядке, после каждой из которых выводится остаток по счету.
Карточка 51 счета: как заполнить
Формирование карточки производится ежедневно на основании бухгалтерских записей и данных банковских выписок. Каждая проведенная по расчетному счету операция фиксируется в карточке построчно, отражая:
сущность операции (к примеру, поступление платежа, перечисление налога, оплата услуг контрагента/банка и др.);
документ, на основании которого она оформлена;
конечное сальдо. Оно исчисляется сложением остатка на начало (он всегда дебетовый или равен нулю) с оборотом по дебету и уменьшением на сумму кредитового оборота.
По операциям с контрагентами в карточку заносятся их названия, номера счетов или соглашений, служащих основанием для совершения платежных операций или поступления средств. Таким образом, карточка счета информирует пользователя о каждой проведенной операции и остатке средств после нее.
Карточка счета 51: образец заполнения
Приведем для карточки счета 51 пример оформления.
По выписке банка ООО «Вымпел» по состоянию на утро 01.04.2019 остаток средств на расчетном счете фирмы составил 120 000 руб. В течение дня:
компания получила аванс по договору поставки ООО «Рига» на сумму 200 000 руб.;
выплатила партнеру ООО «Лес» по договору на оказание услуг 100 000 руб.
Сальдо на конец дня 01.04.2019 – 220 000 руб.
Эти сведения заносятся в карточку счета при обработке бухгалтером данных бухучета. Карточка счета 51, образец ее выглядеть будет так:
kartochka.png
Как и любой стандартный отчет, карточка может быть сформирована за определенный выбранный отрезок времени, а идентификация каждой операции позволяет выяснить появление ошибки или неточности в предельно быстрые сроки. Кроме хронологической фиксации ежедневных операций по расчетному счету, в карточке аккумулируются итоговые данные за заданный период. Это позволяет максимально быстро сверить данные отчета с другими учетными регистрами.
Информация по сумме оборотов по дебету и кредиту за месяц, квартал, год, а также величине начального и конечного сальдо по счету 51 должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости за соответствующий период.
Если компания имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то удобнее вести карточки отдельно по каждому кредитному учреждению. По завершении отчетного месяца итоговые данные суммируются и отражают общий остаток средств по всем рублевым расчетным счетам компании. Этот показатель должен быть равен дебетовому сальдо по счету 51, отраженному в оборотно-сальдовой ведомости и журнале-ордере.
Форма Т-51. Расчетная ведомость
Расчетная ведомость формы Т-51 составляется в том случае, если сотруднику перечисляется заработная плата на платежную карту одного из банков. Для расчета работника она использоваться не может (в отличие от расчетно-платежной). Заполнение платежной и расчетно-платежных форм при этом необязательно.
Кем проводится
Обязанности по заполнению этой бумаги в подавляющем большинстве случаев ложатся на бухгалтера по заработной плате. Если в компании бухгалтер один, то на него. Каждой формирующейся ведомости он обязан присвоить порядковый номер. Удобнее делать это с начала года или отчетного периода, создавая новые каждый календарный месяц.
Какие документы создаются на ее основе
Информация из расчетной ведомости поступает в платежную ведомость, а уже согласно ей производятся начисления заработной платы. В этом процессе принимает участие только последняя графа Т-51. Для того чтобы ее сформировать, необходим табель учета рабочего времени. Все эти документы оформляются по каждому работнику отдельно.
Периодичность заполнения
В большинстве случаев зарплата работникам выдается два раза в месяц. Такие условия указаны в Трудовом кодексе Российской Федерации, за его нарушение компания рискует понести административную ответственность. Причем первая выплата считается авансовой (обычно это процент от оклада), а вторая – основной (оставшаяся часть суммы). Таким образом, для аванса будет оформляться простая платежная ведомость (в ней указывается сумма, которая выплачена в первой половине месяца).
Форма Т-51 служит для иллюстрации и документального оформления основной части выдачи заработной платы сотрудникам учреждения.
Столбец «Удержано и зачтено» в табличной части документа при этом должен учитывать и авансовую часть — данные из первой бумаги.
Кем утверждена
Этот документ был утвержден Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5.01.2004 г. №1. Упоминание об этом факте должно присутствовать на бланке, в верхней правой части.
Форма
Удобнее всего заполнять графы документа в электронном виде, в программе 1С. Обязательно нужно переводить ведомость в бумажный вариант не реже раза в месяц. Но допустимо и ее ведение целиком в бумажном виде.
Если работа ведется в 1С и требуется какая-либо корректировка даты (нужно создать не текущим числом), то для этого в «Параметрах» выбирается нужное число либо выбирается «Таблица», затем «Вид» и «Редактирование» и меняются данные нужной ячейки в ручном режиме.
Алгоритм заполнения
Для полноценной функциональности бумага может быть оформлена и в единственном экземпляре. В верхней части документа заполняются:
Дата составления документа может быть выбрана произвольно, но при условии, что этот день не будет раньше последнего дня в текущем месяце и не позже фактического дня списания денежных средств с кассы организации.
Помимо этого, на второй странице ведомости располагается таблица, каждый столбец которой должен быть заполнен (в противном случае в ячейке таблицы ставится прочерк).
Всего документ содержит 18 столбцов со следующими наименованиями:
Кем подписывается
На распечатанном документе обязательно должна быть указана должность, подпись и расшифровка подписи того должностного лица, которое составляло документ. Это может быть главный бухгалтер или бухгалтер по кадрам.
ВНИМАНИЕ! Ведомость не будет действительна без печати организации на последней странице.
Кстати, по нормам допустимо заполнять столько строк ведомости, сколько необходимо. У нее может быть два, три, четыре и более листов, составленных согласно образцу табличной части бумаги.
Работник перед получением заработной платы имеет право в любой момент ознакомиться со сформированным документом.
Нюансы заполнения
Табельный номер работника при заполнении автоматически берется из его личной карточки. Бумага может быть распечатана в единственном экземпляре. Она помещается в архив организации. Никаких исправлений на уже заполненной бумаге быть не должно. Все необходимые корректировки выполняются в электронном виде.
Если выполнение служебных обязанностей не предполагает нахождение сотрудника во вредных или опасных условиях, то ведомость поступает в архив компании. Она должна храниться там, согласно установленным требованиям, минимум 5 лет.
Сроки выплат
После заполнения ведомости денежные средства должны поступить сотруднику как можно раньше. Максимально допустимый срок задержки при этом – 5 рабочих дней. Если выплата не была произведена в срок, то на ведомости проставляется отметка «Депонировано».
Важный момент! Данные столбца документа «К выплате» должны точно совпадать с столбцом в форме Т-49 «Сумма». Если они не равны, значит, в бухгалтерские расчеты по выплате заработной платы закралась ошибка.