касса кредитных организаций счет
Денежные средства
Счет N 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных средств, определения признаков платежеспособности и правила обмена банкнот и монет Банка России.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 «Касса кредитных организаций»
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.
(в ред. Указаний Банка России от 28.09.2010 N 2500-У, от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные, нерабочие праздничные дни.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте»
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20208 «Денежные средства в банкоматах»
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
(в ред. Указаний Банка России от 06.07.2010 N 2477-У, от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.
(в ред. Указания Банка России от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет N 20209 «Денежные средства в пути»
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала, внутреннего структурного подразделения) другим кредитным организациям (филиалам, внутренним структурным подразделениям), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в подразделение расчетной сети Банка России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной организации и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, о наличных денежных средствах, отправленных для загрузки банкоматов, и по видам валют.
(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 20210 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, в пути»
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных в другие банки или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом по учету чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
Тема 3. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Оглавление
3.1. Аналитический и синтетический учет кассовых операций
Основным нормативным документом ЦБ РФ по регулированию касссовых операций в кредитных организациях является Положение ЦБ РФ № 199-П от 09.10.2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
Бухгалтерский учет кассовых операций банков ведется с использованием следующих активных балансовых счетов:
Счет № 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Балансовый счет первого порядка 202 включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.
Касса кредитных организаций
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Касса обменных пунктов
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
Денежные средства в банкоматах
Денежные средства в пути
Чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте) в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет № 20202 «Касса кредитных организаций»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.
Счет № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
Счет № 20206 «Касса обменных пунктов»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют.
Счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и по видам валют.
Счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием денежных средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства и внесенные клиентами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства, разгрузка и выемка наличных денежных средств.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет № 20209 «Денежные средства в пути»
Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.
Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
Ценности, учитываемые в хранилище ценностей, подлежат отражению на внебалансовых счетах:
91202 – «Разные ценности и документы» – учитываются документы по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 руб. за документ.
91207 – «Бланки» учитываются бланки чековых книжек, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, а другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку).
Прием и выдача наличных денежных средств и ценностей из хранилища могут производиться только на основании распоряжения бухгалтерии банка, которое оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами или ордерами по выдаче и приему ценностей.
3.2. Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций с юридическими и физическими лицами
Для комплексного кассового обслуживания своих клиентов банки создают кассовое подразделение. Руководитель банка и заведующий кассой обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денежных средств, а также организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов. Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей банка возлагается на должностных лиц из числа руководящего состава в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой. С указанными лицами заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Операции с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, с каждым из которых заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
В банке создается хранилище ценностей, которое представляет собой специально оборудованные кладовые и сейфы. В хранилище ценностей могут храниться денежные билеты, металлическая монета, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, бланки строгой отчетности, ценные бумаги и другие ценности.
Также в банке создаются операционные кассы (приходные и расходные), кассы пересчета, вечерние кассы и другие виды касс.
Для приема и выдачи денежной наличности банки самостоятельно определяют и устанавливают контрольно-кассовую технику, ККМ и программно-технические средства такие, как банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира (электронный кассир) и автоматические сейфы.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление денежных средств на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.
Организации могут вносить наличные денежные средства только на свои счета в банках. Прием денежной наличности от организаций производится по объявлениям на взнос наличными.
В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных наличных денежных средств клиентами на их банковские счета осуществляются на основании записей в приходном кассовом журнале:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».
Кредит 405-408 «Счета клиентов».
Кассовый работник ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных зав. кассой наличных денежных средств в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) – форма № 155.
Клиенты могут сдавать наличные денежные средства в банк на договорных условиях через организации, осуществляющие операции по инкассации. В этом случае инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу пересчета или в приходную кассу банка. После пересчета денежной наличности накладные к сумкам (2-й экземпляр препроводительной ведомости) передаются бухгалтерским работникам для записи в кассовом журнале по приходу и в бухгалтерском учете.
Выдача наличных денежных средств клиентам производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности. Расходные кассовые операции контролируются контролером, который ведет кассовый журнал по расходу. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его бухгалтерским работником и кассиром. С банковских счетов клиентов списывается сумма наличных денежных средств:
Дебет 405-408 «Счета клиентов».
Кредит 20202 «Касса кредитных организаций».
Прием и выдача наличных денежных средств по операциям с физическими лицами производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
Прием наличных денег от физических лиц за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям. В этом случае в бухгалтерском учете используется пассивный балансовый счет 40911 «Транзитные счета», по кредиту которого проводятся суммы принятых платежей. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому клиенту и по видам платежа.
3.3.Учет и оформление операций с наличной иностранной валютой и чеками
Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России.
Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, денежных знаков иностранных государств. Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и реестров операций с наличной валютой и чеками.
Учет наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты и чеков, находящихся в обменных пунктах, осуществляется в уполномоченном банке на балансовом счете 20206 «Касса обменных пунктов».
В операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта РФ и наличная иностранная валюта учитываются на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций», а чеки учитываются на балансовом счете 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».
В операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками, наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются в уполномоченном банке на балансовом счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».
Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операции и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.
Одновременно с отражением операций по покупке-продаже иностранной валюты в бухгалтерском учете отражаются курсовые разницы, возникающие между курсом банка и официальным курсом Банка России, на балансовых счетах 70601 «Доходы» и 70606 «Расходы».
3.4. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы банка
По окончании операций с денежной наличностью и другими ценностями кассовые работники приходных и расходных касс сдают зав. кассой денежную наличность, кассовые документы по приходу и расходу, справки. Зав. кассой банка составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверка итогов которой с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на справке, которая вместе с кассовыми документами по приходу и расходу помещается в кассовые документы.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов осуществляет заведующий кассой банка.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (форма № 120) общую сумму прихода и расхода денежной наличности в операционной кассе банка, выводит в ней остаток денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, который должен совпадать с данными бухгалтерского учета. Данные записи в указанной книге заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
3.5. Учет и оформление результатов ревизии кассы
Ревизия кассы производится в установленных законодательством случаях. По итогам ревизии кассы составляется акт за подписями всех лиц, участвующих в ревизии и ответственных за сохранность ценностей. Выявленные в процессе ревизии излишки и недостачи ценностей отражаются в бухгалтерском учете путем оприходования излишков ценностей в кассу банка с одновременным зачислением в доходы (балансовый счет 70601 «Доходы»). Недостачи ценностей относятся на работников, у которых они выявлены (балансовый счет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»). После внесения в операционную кассу недостачи наличных денежных средств делаются бухгалтерские проводки:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».
Кредит 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».
Касса кредитных организаций счет
к приложению к Положению Банка России
от 27 февраля 2017 года N 579-П
«О Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций
и порядке его применения»
ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ)
1. В соответствии с пунктом 3 части I приложения к настоящему Положению, кредитная организация в составе учетной политики утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации по операциям, совершаемым дополнительными офисами, а также порядок контроля за указанными операциями.
При разработке вышеуказанных документов кредитные организации обеспечивают соблюдение следующих требований.
2. Дополнительные офисы кредитной организации (филиала) осуществляют переводы денежных средств через корреспондентские счета этой кредитной организации (филиала). Направление дополнительным офисом переводов денежных средств другим дополнительным офисам, филиалам кредитной организации осуществляется также через кредитную организацию (филиал). Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.
3. Дополнительные офисы в балансе кредитной организации (филиала) в порядке, установленном кредитной организацией, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам в рублях и иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России, принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств с банковских счетов клиентов производится в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей. Открытие счетов и совершение банковских операций производятся в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля и в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.
Присвоение номеров банковских счетов производится дополнительными офисами в общеустановленном порядке по согласованию с кредитной организацией (филиалом). Порядковые номера лицевых счетов аналитического учета кредитными организациями (филиалами) присваиваются самостоятельно по каждому балансовому счету второго порядка с учетом указаний по этому вопросу, изложенных в приложении 1 к приложению к настоящему Положению.
Данные об открытии и закрытии счетов дополнительными офисами включаются в Книгу регистрации открытых счетов кредитной организации (филиала). Дополнительные офисы также ведут у себя Книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.
4. Распоряжения, принятые в течение операционного дня дополнительными офисами, формируются в макеты (пачки), принятые для совершения переводов и расчетов через подразделения Банка России, через другие кредитные организации, с другими дополнительными офисами, по расчетам с головным офисом кредитной организации (филиалом).
5. Для проводки документов по корреспондентским счетам кредитной организации, дополнительные офисы на каждый сформированный макет (пачку) документов от имени кредитной организации (филиала) составляют платежные поручения (в необходимом количестве экземпляров) и ленту подсчета. Последний экземпляр платежных поручений визируется управляющим дополнительного офиса и главным бухгалтером или их заместителями и заверяется печатью. Платежные поручения, ленты подсчета и приложенные к ним документы по операциям за текущий день дополнительными офисами доставляются в определенное структурное подразделение кредитной организации (филиала) к установленному сроку.
Бухгалтерский работник структурного подразделения кредитной организации (филиала) проверяет правильность составления дополнительными офисами платежных поручений, соответствие подписей должностных лиц дополнительных офисов, завизировавших последний экземпляр платежных поручений, и при отсутствии замечаний принимает их к оформлению подписями должностных лиц кредитной организации (филиала) и совершению расчетов.
Для проверки правильности визирования последних экземпляров платежных поручений дополнительные офисы представляют кредитной организации (филиалу) по общеустановленной форме в одном экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати дополнительного офиса.
Кредитная организация (филиал) может сама изготавливать сводные платежные поручения для расчетов по корреспондентским счетам с включением расчетов дополнительных офисов. Для этого по установленному графику дополнительные офисы по каналам связи передают кредитной организации (филиалу) реквизиты расчетных документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения, с последующей доставкой этих документов к установленному сроку в кредитную организацию (филиал).
6. Кредитная организация (филиал) по договору с подразделением Банка России, с другими кредитными организациями, ведущими корреспондентские счета, реквизиты документов для расчетов по корреспондентским счетам может передавать по каналам связи.
Дополнительные офисы по установленному графику передают в кредитную организацию (филиал) при помощи средств автоматизации реквизиты документов для отражения в учете по счетам с последующей доставкой документов. Бухгалтерские документы на бумажном носителе формируются в установленном порядке и доставляются в кредитную организацию (филиал) в порядке и в сроки, которые определены кредитной организацией (филиалом). Кредитная организация (филиал) сверяет данные, проведенные в учете, с документами. При выявлении ошибок в установленном порядке вносятся исправления.
Кредитная организация (филиал) получает по линиям связи из подразделений Банка России, других кредитных организаций, ведущих ее корреспондентские счета, выписки по корреспондентским счетам.
К началу операционного дня кредитная организация (филиал) по каналам связи передает в дополнительные офисы данные по операциям, проведенным по счетам клиентов за истекший день, а дополнительные офисы самостоятельно распечатывают выписки по счетам.
7. Бухгалтерские документы дополнительных офисов помещаются в документы дня кредитной организации (филиала) на архивное хранение в соответствии с пунктом 4.2 части III приложения к настоящему Положению.
8. Переводы денежных средств в Российской Федерации с применением различных форм распоряжений осуществляются в соответствии с Положением Банка России N 383-П.
9. Дополнительные офисы осуществляют кассовое обслуживание клиентов в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.
10. Прием и выдача наличных денежных средств от клиентов производятся по документам, оформленным в общеустановленном порядке, в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.
11. Выдача наличных денежных средств из кассы кредитной организации (филиала) для передачи их в кассы дополнительных офисов оформляется расходным кассовым ордером, в дополнительном офисе в таком же порядке выписывается приходный кассовый ордер.
12. Передача наличных денежных средств из кассы кредитной организации (филиала) в кассы дополнительных офисов отражается в бухгалтерском учете по дебету и кредиту счетов учета наличных денежных средств.
Учет остатков денежных средств, их движения в кассах кредитных организаций (филиалов), дополнительных офисов отражается на отдельных лицевых счетах по учету кассы отдельно для кредитной организации (филиала) и каждого дополнительного офиса. В балансе кредитной организации (филиала) эти данные показываются в соответствии с лицевыми счетами.
13. Руководитель дополнительного офиса обеспечивает и отвечает за сохранность наличных денежных средств, находящихся в кассе дополнительного офиса.
14. Кредитная организация (филиал) периодически проводит ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.
15. Сверка кассы с данными бухгалтерского учета производится в установленном порядке отдельно кредитной организацией (филиалом) и каждым дополнительным офисом по своим оборотам и остаткам.
16. Все проведенные дополнительными офисами операции отражаются в балансе кредитной организации (филиала).
17. Внутрибанковских операций, связанных с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают. Кредитная организация (филиал) может поручить дополнительному офису выполнение отдельных внутрибанковских операций с соблюдением действующих правил.
18. Дополнительные офисы производят операции по покупке и продаже иностранной валюты в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с нормативными актами Банка России.
19. Кредитная организация (филиал) может разрешить дополнительному офису выполнять и учитывать кредитные операции с соблюдением нормативных актов Банка России.
20. Кредитная организация (филиал) в целях осуществления контроля за работой дополнительных офисов устанавливает для них внутрибанковскую отчетность.