касса снята с учета налоговой в одностороннем порядке
ФНС снимает кассы с учета в одностороннем порядке
ФНС снимает кассы с учета в одностороннем порядке, а это значит, что налоговики снова, без каких-либо заявлений предпринимателей, автоматически снимают онлайн-кассы с учёта. Такой шаг регламентирован письмом ФНС России, датированным 24 февраля настоящего года под номером АБ-4-20/2278.
Снятие кассы с учета в налоговой
Поможем с процедурой снятия кассы с регистрационного учета в Налоговой службе за 1 день без посещения ФНС!
Причины снятия онлайн-касс с учета
Федеральная служба налогов вернула в действие такую меру, как снятие кассового оборудования в беззаявительном порядке. Давайте разберемся, какие обстоятельства могут послужить причинами для применения инспекциями такой жесткой меры.
Итак, работники инспекций могут в самостоятельном порядке снять с учета кассу ИП, не получив заявлений владельца, в следующих ситуациях:
- В соответствующих реестрах — ЕГРЮЛ или ЕГРИП — появляются сведения о том, что деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя прекращена. Несоответствие кассы правилам, прописанным в Федеральном законе № 54-ФЗ, регламентирующим применение кассовой техники. Завершение периода действия фискального накопителя, который зарегистрирован в ФНС сопряженно с кассовым оборудованием (согласно пункту 16 статьи 4.2 54 ФЗ).
Именно в этих трех случаях у налоговиков есть полномочия снять вашу кассу с учета. Давайте поговорим о каждой ситуации подробнее.
Прекращение деятельности ИП или Юридического лица
Деятельность предприятия, ИП или юрлица может быть прекращена по многих причинам. Это может быть самостоятельное решение предпринимателя, инициатива соучредителя или же решение государственных органов. В любом случае, при инициации процедуры ликвидации предприятия или ИП, онлайн-касса, которая была зарегистрирована на него ФНС, становится не нужной, а значит должна быть откреплена от налоговой инстанции.
В настоящее время налоговики снова могут в одностороннем порядке снимать онлайн-кассы с учета, в случае появления записи о смене статуса ИП или юридического лица в соответствующем реестре.
Несоответствие кассового оборудования законам РФ
Федеральная служба налогов на данный момент занимается заполнением двух реестров, включающих кассовое оборудование:
Списки, проверенного и получившего одобрение оборудования, пополняются лишь устройствами, прошедшими проверочный тест у экспертов. Вся кассовая техника из перечня отвечает условиям нормативно правовых актов, которые регулируют расчетно-кассовые действия.
В случае исключения онлайн-кассы из соответствующего реестра налоговыми органами, использование его для расчета покупателей становится, в сущности, незаконным. Предприниматель, владеющий таким аппаратом, вполне может быть не осведомлен об этом, однако, такое оборудование сразу же снимается с учета налоговиками.
Онлайн-кассы от Мультикас
Кассовое оборудование, одобренное Налоговой службой по специальным ценам!
Итак, если касса удалена из списка одобренных, означает ли этот факт, что ее хозяин обязан тут же остановить эксплуатацию такого устройства? Юристы не пришли к общему мнению по этому поводу.
На первый взгляд, конкретная ситуация не регламентируется никакими нормативными актами. В законах лишь указывается то, что кассовое оборудование может эксплуатироваться до того момента, как истечет нормативный срок ее амортизации. Но как рассчитывается этот период? Конституционный суд РФ постановил, что данным периодом будет считаться срок налоговой амортизации. Таким образом, учитывая принадлежность онлайн-касс к четвертому виду амортизации, периодом эксплуатирования можно считать 7-летний период. При этом не имеет значения стоимость и технические характеристики кассы. Началом срока амортизации считается дата регистрации кассового аппарата в ФНС. А значит, по прошествии семилетнего периода с момента регистрирования онлайн-кассы, период ее эксплуатации считается завершенным.
ФНС должны прислать владельцу уведомление, при подходе к концу срока эксплуатации кассовой техники. Кроме прочего, они обязаны сделать это не позже, чем через день после окончания срока. В случае получения предупреждения предпринимателю необходимо в кратчайшее время снять кассу с учета и приобрести новое оборудование.
В то же время, нельзя забывать о том, что есть вероятность пренебрежения налоговыми работниками кругом своих обязанностей. В таком случае, хозяин кассового аппарата может не получить никаких предупреждений из ФНС, а инспекция придёт к нему с проверкой. Так как использование кассового оборудования с закончившимся амортизационным сроком признано незаконным действием, инспекторы наложат штраф.
Подытожим: инспекция определенно может снять с учета кассу ИП без каких-либо заявлений, если обстоятельства будут следующими:
- Кассовое оборудование исключено из перечня одобренного. Истечение амортизационного срока оборудования — 7 лет с момента регистрирования онлайн-кассы в ФНС. Получение предпринимателем предупреждающего уведомления от налоговиков.
Стоит запомнить!
Во избежание попадания в неприятную ситуацию и получения штрафов, необходимо чаще сверяться с реестрами одобренного кассового оборудования.
Завершение срока годности фискального накопителя
В случае приближения истечения периода годности фискального накопителя, предпринимателю нужно подумать о его замене. Об окончании срока действия обычно напоминает кассовое оборудование, посредством отправки уведомления. Обычно это происходит за месяц до конца срока службы.
Период действия такой составляющей онлайн-кассы, как ФН, разнится от 15 до 36 месяцев, в зависимости от выбранного режима налогообложения и вида предприятия. Применение фискальных накопителей регламентированы статьей 4.1 ФЗ 54.
Срок годности в 15 месяцев выбирают ИП и предприятия, которые:
- Торгуют продукцией под акцизом. Ведут бизнес сезонного характера. Совмещают специальный режим налогообложения (патентный, упрощенный, ЕСХН) и общий. Применяют кассовое оборудование, используя автономный режим и не имея подключения к оператору фискальных данных. Платежные агенты или субагенты.
Срок годности в 36 месяцев выбирают предприятия и ИП, которые:
- Занимаются оказанием какого-либо рода услуг. Применяют специальный режим налогообложения — УСН, патентный или ЕСХН. При этом не совмещая его с основным.
Предприятия и ИП, которые используют основной режим налогообложения, в плане выбора ФН имеют более широкий выбор. Им доступны все форматы накопителей.
ФН, срок годности которого подходит к концу, обычно сменяют на новый заранее, а кассовое оборудование регистрируют по новой в ФНС. Старый накопитель нужно хранить еще в течении пяти лет (по ФЗ 54). При отсутствии своевременной замены модуля, накопитель блокируется, а значит кассовая техника перестает отправлять чеки оператору данных. У налоговиков в таком случае нет другого выхода, кроме как снять кассу с учета.
Отметим, что ФНС должны предупреждать хозяина онлайн-кассы об окончании срока годности ФН, выслав уведомляющее письмо. Если бизнесмен не планирует использование кассы после окончания действия ФН, ее нужно снять с учета. Или же перерегистрировать уже с новым фискальным накопителем.
Последствия снятия кассы с учета ФНС
Последствиями применения такой меры налоговиками могут стать камеральные проверки и наложение штрафных санкций. И хорошо, если предприятие или ИП прекратило свою деятельность, а значит и использование онлайн-кассы. Неприятным сюрпризом станет то, что предприниматель окажется не в курсе, что его оборудование было снято с регистрационного учета в ФНС. Проведение расчетных действий с клиентами при использовании незарегистрированного кассового аппарата — неважно осведомлен владелец или нет — ничем не отличается от полного отсутствия онлайн-кассы. В случае проведения камеральной проверки, предприятию грозит наложение штрафа, регламентируемого пунктом 2 статьи 14.5 КоАП, а это:
- Работнику кассы, проводившему расчеты с незарегистрированным оборудованием, грозит от ¼ до ½ от общей суммы проведенных транзакций. При этом не менее 10 000. Предприятию грозит штраф размером от ¼ до ½ от общей суммы проведенных транзакций. При этом не менее 30 000.
Стоит отметить и положительные моменты, насколько они вообще имеют место быть в таких ситуациях. Привлечение к ответственности за использование незарегистрированной кассовой техники может осуществляться лишь в течении двух месяцев с момента проведения расчетов. Если инспекторы опоздают с нанесением визита, то бизнесмен может вздохнуть с облегчением и избежать штрафных санкций.
Как снять онлайн кассу с учета в налоговой?
Рассмотрим, как самостоятельно снять кассу с учета в ФНС. Процедура самостоятельного снятия кассовой аппаратуры с регистрационного учета может делиться на 2 стадии:
- промежуточный — закрыть фискальный накопитель; основной — подать заявку в инспекцию..
Для корректного выполнения всех необходимых операций, необходимо тщательно изучить инструкцию работы вашей онлайн-кассы. Дальнейшие действия можно проводить по этой инструкции:
Обратите внимание!
В случае отправки электронного заявления для снятия онлайн-кассы с учета в Налоговую службу, необходимо заверить документ электронной подписью.
Обработка документов инспекцией осуществляется сроком до 5 рабочих дней. Ответ, который подтверждает снятие кассового аппарата, может быть получен тремя способами:
- Через ЛК на официальном сайте ФНС. Через ЛК вашего оператора фискальных данных. Обратившись в ближайший офис.
Стоит также заметить, что при допущении ошибок в заявлении, а также наличии недостоверных сведений, налоговые органы могут вернуть заявление и процедуру придется повторить. Также обратите внимание, чтобы закрыть архив, ФН потребуются специальные технические навыки. Поэтому стоит рассмотреть вариант обращения к специально обученным людям.
Вывод
В данной статье мы разобрались, когда ФНС может снять кассу с учета и почему это происходит. Варианта всего три: прекращение деятельности, несоответствие кассовой техники и завершение срока действия фискального накопителя. Выяснили, чем же грозит снятие кассы с регистрационного учета в налоговой в одностороннем порядке, и как предупредить данные действия со стороны ФНС. Также обсудили, нужно ли снимать кассу с учета самостоятельно и в каких случаях это необходимо. Напоминаем, что специалисты Мультикас при необходимости помогут вам снять онлайн-кассу с учета без посещения налоговой.
Нужна помощь со снятием кассы с учета в Налоговой службе?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем снять кассу с регистрационного учета.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
ФНС вновь снимает кассы с учета без заявления
Налоговая отменила запрет на снятие касс с учета в одностороннем порядке. Рассказываем, когда инспекция может снять ККТ.
ФНС вправе снимать кассы с учета без заявления от владельца в трех случаях:
В апреле 2020 года, в разгар пандемии, эту практику приостановили, а дату возобновления не указали. Письмо ФНС от 02.04.2020 № АБ-4-20/5652@.
Исключили из ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Согласно Письму от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@, технику ликвидированных юрлиц и предпринимателей продолжили снимать в одностороннем порядке уже в июне 2020-го. Если владелец ККТ прекратил деятельность, он может не снимать кассу с учета, ФНС сделает это за него.
Истек срок действия ФН
Временный запрет на снятие касс, у которых в ФН истек срок действия ключа фискального признака, был в силе до 2021 года. Но 24 февраля ФНС опубликовала Письмо АБ-4-20/2278@, в котором сообщила о полной отмене запрета. Это значит, что налоговая может снять ККТ с учета в одностороннем порядке из-за того, что техника не соответствует требованиям или истек срок действия ключа фискального признака в накопителе.
Если у ключа фискального признака истек срок, снять кассу с учета без заявления владельца могут только спустя месяц. До даты планируемого снятия ФНС обязана предупредить пользователя. Уведомление приходит в личный кабинет предпринимателя или юрлица на сайте налоговой.
У владельца кассы есть 60 календарных дней с момента снятия ККТ с учета, чтобы предоставить в ФНС все данные с фискального накопителя, которые не передали в налоговую на дату снятия. Если владелец ККТ не согласен, он может уведомить об этом налоговую, чтобы оспорить решение и провести расследование.
Налоговая сняла кассу в одностороннем режиме: что делать?
Онлайн-кассу можно снимать с учета по заявлению владельца, но в некоторых случаях налоговая инспекция имеет право сделать это по собственной инициативе без заявления владельца.
Когда налоговики могут снять кассу без оповещения ее владельца?
В действующем законодательстве описаны ситуации, когда сотрудники налоговой инспекции могут снять кассу в беззаявительном режиме. Это может произойти в случае нарушения эксплуатации онлайн-кассы или после истечения срока действия ФН.
Также налоговики могут по своей инициативе снять онлайн кассу, если ИП или же компания прекратили свою деятельность, что подтверждается соответствующей записью в реестре.
После снятия кассы ФНС на сайте налоговой в личном кабинете появится статус «ККТ снята с регистрации налоговым органом, ожидается отчет о закрытии».
Датой снятия онлайн-кассы с учета считается день формирования налоговым органом специальной карточки, подтверждающей снятие кассы с регистрационного учета. Такая карточка на протяжении пяти рабочих дней направляется владельцу онлайн ККТ. Она имеет вид электронного документа. Он подписывается УКЭП в личном кабинете ККТ либо через оператора фискальных данных.
В том случае, когда касса не соответствует требованиям действующего законодательства и по этой причине снимается с учета, то ее владелец должен на протяжении 30 дней после закрытия кассы с регистрации предоставить фискальный накопитель в налоговую инспекцию. Повторно можно будет зарегистрировать кассу в ФНС только после устранения выявленных нарушений.
Бывают ситуации, когда заканчивается срок действия фискального накопителя. Тогда на протяжении 60 календарных дней с момента снятия кассы с регистрации нужно предоставить в налоговую инспекцию все имеющиеся фискальные данные, которые хранились на ФН и не передавались сотрудникам налоговой.
В случае работы кассы в автономном режиме, в налоговую нужно будет предоставить весь архив, хранящихся на фискальном накопителе.
Если же фискальный накопитель бы утрачен, тогда владелец кассы может быть привлечен к ответственности по ст. 14.5 КоАП. Она предусматривает вынесение предупреждения или наложение штрафных санкций.
При утрате накопителя не по вине владельца, например, в сервисном центре, можно доказывать данный факт предоставлением соответствующих документов: акта приемки сервисного центра, технического заключения или другой документации.
Когда ФНС может принудительно снимать с учёта ККТ?
ФНС России в письме от 24 февраля 2021 года № АБ-4-20/2278@ отменила действие предыдущего своего письма от 2 апреля 2020 года № АБ-4-20/5652@, в котором вводился мораторий на снятие ККТ с учёта в одностороннем порядке сотрудниками налоговых органов.
Теперь налоговые органы вновь получили право принудительно снимать ККТ налогоплательщиков с регистрационного учёта.
В новом письме ведомство также обращает внимание на то, что одним из случаев принудительного снятия с учёта ККТ является истечение срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. Это касается только тех налогоплательщиков, у которых данный срок истёк месяц назад и более. При этом им обязательно будет направлено уведомление о грядущем принудительном снятии ККТ с учёта – в срок не позднее одного месяца до даты предполагаемого снятия (письмо ФНС от 10 апреля 2019 года № ЕД-4-20/6682@).
Напомним, что одностороннее снятие с учёта ККТ (то есть без заявления пользователя ККТ) также возможно ещё в двух в случаях:
— Была выявлена единица ККТ, не отвечающая требованиям закона 54-ФЗ. Снятую с учёта кассу можно зарегистрировать заново после устранения нарушений (п. 15 ст. 4.2 54-ФЗ). Для этого отправьте в ФНС в течение 30 календарных дней с даты снятия ККТ с учёта фискальный накопитель для считывания имеющихся в нём фискальных данных.
— Компания или ИП ликвидируется (п. 18 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Запомните эти три случая, при которых ваша касса может быть снята с учёта во избежание непредвиденных обстоятельств. За расчёты без ККТ могут грозить штрафные санкции, дисквалификация руководителя и даже приостановление деятельности юрлица или ИП.
За применение снятой с учёта кассы оштрафуют
Верховный Суд в своем определении от 26 марта 2021 г. № 305-ЭС21-1993 по делу № А40-320129/2019 пришёл к выводу, что применение контрольно-кассовой техники с выявленными недостатками техники приравнивается к неприменению ККТ.
Резюме рассмотренного дела № А40-320129/2019
У организации, фигурировавшей в деле, закончился срок действия фискального накопителя в кассе. Налоговые инспекторы воспользовались своим правом, данным им п. 16 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ – снять ККТ с учёта в одностороннем порядке, без заявления владельца ККТ.
Затем организацию посетила проверка, и выяснилось, что сотрудники продолжают применять снятую с учёта онлайн-кассу при осуществлении расчетов. Инспекторы сочли эти действия равноценными неприменению ККТ и оштрафовали организацию на сумму около 2 млн рублей.
Напомним, что согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, штраф за подобное правонарушение может достигать 75-100 % от суммы расчёта, но не менее 30 тыс. рублей.
В результате рассмотрения дела Верховный суд встал на сторону налоговой, указав в определении от 26 марта 2021 г. № 305-ЭС21-1993, что неприменением ККТ считается, в том числе, использование незарегистрированной в ИФНС ККТ.
Чтобы не стать фигурантом подобных дел и не получить штраф, будьте внимательны при работе с кассовой техникой. Следите за сроком действия фискального накопителя и своевременно осуществляйте перерегистрацию ККТ в налоговой инспекции. Помогут в этом сотрудники Центра технического обслуживания компании Такском.
Такском – всё для кассовых расчётов
— Кассовые аппараты всех популярных производителей кассовой техники.
— Такском – оператор фискальных данных. Третий год он занимает 2-е место в рейтинге ОФД по числу подключённых касс.
Для получения услуги по перенастройке кассы и уточнения возможностей вашей кассы при работе с широким списком номенклатуры обратитесь в сервис, где обслуживается ваша ККТ, или позвоните в центр технического обслуживания Такском: 8-800-100-32-19.