категория земель 003002000020 ставка налога
Приложение N 5. Коды категорий земель
Информация об изменениях:
Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.
Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утвержденному приказом
ФНС России
от 10.05.2017 г. N ММВ-7-21/347@
Коды категорий земель
С изменениями и дополнениями от:
ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Земельные участки, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от негативного воздействия, водными объектами, а также занятые зданиями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции
Прочие земельные участки из состава земель сельскохозяйственного назначения
ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
Земельные участки, отнесенные к зонам сельскохозяйственного использования
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
Земельные участки, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур
Земельные участки для обеспечения обороны
Земельные участки для обеспечения безопасности
Земельные участки для обеспечения таможенных нужд
Прочие земельные участки
ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Земельные участки из состава земель промышленности
Земельные участки из состава земель энергетики
Земельные участки из состава земель транспорта
Земельные участки из состава земель связи, радиовещания, телевидения, информатики
Земельные участки из состава земель обороны
Земельные участки из состава земель безопасности
Земельные участки из состава земель для обеспечения таможенных нужд
Земельные участки из состава земель иного специального назначения
ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, ДЛЯ КОТОРЫХ КАТЕГОРИЯ ЗЕМЕЛЬ НЕ УСТАНОВЛЕНА
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
003002000000 Земли населенных пунктов
│003002000000│ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ │
│003002000010│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │
│ │территориальным зонам сельскохозяйственного использования │
│003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами │
│ │инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса │
│003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного │
│003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │юридическими и физическими лицами на условиях осуществления │
│ │на них жилищного строительства (за исключением │
│ │индивидуального жилищного строительства) │
│003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │физическими лицами на условиях осуществления на них │
│ │индивидуального жилищного строительства │
│003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения личного │
│ │подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или │
│ │животноводства, а также дачного хозяйства │
│003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для │
│ │ведения садоводства и огородничества или животноводства, а │
│ │также дачного хозяйства │
│003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим лицам для │
│ │личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества │
│ │или животноводства, а также дачного хозяйства │
│003002000090│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │
│ │производственным территориальным зонам и зонам инженерных и │
Категория земель 003002000020 ставка налога
ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Земельные участки, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от негативного воздействия, водными объектами, а также занятые зданиями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции
Прочие земельные участки из состава земель сельскохозяйственного назначения
ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
Земельные участки, отнесенные к зонам сельскохозяйственного использования
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
Земельные участки, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур
Земельные участки для обеспечения обороны
Земельные участки для обеспечения безопасности
Земельные участки для обеспечения таможенных нужд
Прочие земельные участки
ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Земельные участки из состава земель промышленности
Земельные участки из состава земель энергетики
Земельные участки из состава земель транспорта
Земельные участки из состава земель связи, радиовещания, телевидения, информатики
Земельные участки из состава земель обороны
Земельные участки из состава земель безопасности
Земельные участки из состава земель для обеспечения таможенных нужд
Земельные участки из состава земель иного специального назначения
ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, ДЛЯ КОТОРЫХ КАТЕГОРИЯ ЗЕМЕЛЬ НЕ УСТАНОВЛЕНА
Категория земель 003002000020 ставка налога
Федеральная налоговая служба в связи с письмом рассмотрела проект мотивированного мнения Инспекции, составленного в связи с установлением факта, свидетельствующего о неправильном исчислении, неполной уплате земельного налога Банком, и сообщает следующее.
Из представленных материалов следует, что Инспекцией выявлено неправомерное применение ставки по земельному налогу в размере 0,1 процента в отношении земельного участка.
По данным налогового органа, земельный участок передан Банку по акту передачи нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения долга заемщика.
Земельный участок с кадастровым номером был получен в счет погашения долга и не использовался по целевому назначению (учет осуществлялся на лицевом счете 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»).
На основании пунктов 2.11, 4.1, 5.1 Положения Банка России от 22.12.2014 N 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях» имущество должников, переданное банку по договорам отступного, залога, учитывается на балансе в составе недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, либо долгосрочных активов, предназначенных для перепродажи.
Согласно Уставу, Банк является коммерческой организацией. Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций (в частности, привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты, лизинговые операции и т.п).
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
В отношении прочих (не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса) земельных участков предельная налоговая ставка по налогу установлена в размере 1,5 процента (подпункт 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса).
Таким образом, исчисление земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», в том числе под индивидуальный жилой дом, используемых в предпринимательской деятельности, осуществляется с учетом налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (пункт 2 статьи 394 Налогового кодекса).
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 статьи 394 Налогового кодекса.
Решением Пермской городской Думы от 08.11.2005 N 187 «О земельном налоге на территории города Перми» (с учетом изменений) налоговая ставка на 2018 год установлена в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса в отношении отдельных категорий земельных участков, в том числе приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, включая индивидуальное жилищное строительство, устанавливается пониженная налоговая ставка в размере 0,3 процента.
По смыслу налогового законодательства пониженная ставка земельного налога в размере, не превышающем 0,3 процента, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для удовлетворения личных потребностей граждан, их некоммерческих объединений и используемых в непредпринимательской деятельности (по целевому назначению).
Таким образом, для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3 процента, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, необходимо соблюдение одновременно двух условий: отнесение земельного участка к определенной категории или виду разрешенного использования и использование этого земельного участка по целевому назначению (в непредпринимательской деятельности).
Определение такого понятия, как «земельные участки, занятые жилищным фондом», «земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства», «земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства» Налоговый кодекс также не содержит.
В классификаторе видов разрешенного использования земельных участков, утвержденном приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 N 540, приведено следующее описание вида разрешенного использования земельного участка «для индивидуального жилищного строительства»: размещение жилого дома (отдельно стоящего здания количеством надземных этажей не более чем три, высотой не более двадцати метров, которое состоит из комнат и помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании, не предназначенного для раздела на самостоятельные объекты недвижимости); выращивание сельскохозяйственных культур; размещение индивидуальных гаражей и хозяйственных построек.
Дополнительно следует учитывать, что статьей 42 Земельного кодекса для собственников земельных участков и лиц, не являющихся собственниками земельных участков, установлена обязанность использовать земельные участки в соответствии с их целевым назначением способами, которые не должны наносить вред окружающей среде, в том числе земле как природному объекту.
Таким образом, пользование земельным участком в соответствии с целевым назначением предполагает фактическое использование земельных участков в целях, установленных при его предоставлении, и определяется положениями Земельного кодекса.
При этом обращаем внимание на следующие обстоятельства, использованные налоговыми органами и судебными органами для вывода о применении налоговой ставки в отношении земельных участков в размере 1,5 процентов от кадастровой стоимости:
— наличие множественности земельных участков, принадлежащих одному лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности которого является продажа недвижимости;
— установление признаков коммерческого землепользования (для извлечения прибыли), в том числе создание на соответствующей территории инфраструктуры (построены дороги, подведено электричество для дальнейшей застройки и т.п.), наличие фактов дальнейшей реализации земельных участков, то есть их использование налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Необходимость использования земельных участков по целевому назначению для применения пониженной налоговой ставки 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, отмечена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 20.06.2018 N 301-КГ18-7425 по делу N А28-12335/2016. В определении указывается, что по смыслу налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли для индивидуального жилищного строительства.
При этом Верховный Суд Российской Федерации отметил, что, исходя из положений абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса, использование налогоплательщиком земельных участков в предпринимательской деятельности исключает возможность применения к ним пониженной налоговой ставки в размере 0,3 процента, определенной абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса, для земельных участков, предназначенных под индивидуальное жилищное строительство.
Дополнительно обращаем внимание на позицию Минфина России, изложенную в письмах от 03.04.2018 N 03-05-04-02/23083, от 15.01.2020 N 03-05-06-02/1158, согласно которой для применения пониженной налоговой ставки 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, помимо категории и вида разрешенного использования земельного участка, необходимо также учитывать целевой характер использования земельного участка. Исчисление земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», используемых в предпринимательской деятельности, осуществляется с учетом налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса в размере, не превышающем 1,5 процента для «прочих земельных участков».
Таким образом, для применения пониженной налоговой ставки 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, помимо категории и вида разрешенного использования земельного участка, необходимо учитывать целевой характер использования указанных земельных участков.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что исчисление земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», используемых в предпринимательской деятельности, должно осуществляться с учетом налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса.
В этой связи ФНС России поддерживает проект мотивированного мнения Инспекции.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса | Д.С. Сатин |
Обзор документа
ФНС разъяснила порядок налогообложения земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства».
Если земельный участок указанной категории, в т. ч. предоставленный под индивидуальный жилой дом, используется в предпринимательской деятельности (т. е. не по целевому назначению), то применяется налоговая ставка до 1,5%. Для налогообложения по пониженной ставке (до 0,3%) участок должен фактически использоваться в целях, установленных при его предоставлении.
Также указаны обстоятельства, использованные налоговыми и судебными органами для вывода о применении налоговой ставки в размере 1,5 процентов от кадастровой стоимости:
— наличие множественности земельных участков, принадлежащих одному лицу, зарегистрированному в качестве ИП, основным видом деятельности которого является продажа недвижимости;
— установление признаков коммерческого землепользования (для извлечения прибыли), в т. ч. создание на соответствующей территории инфраструктуры (построены дороги, подведено электричество для дальнейшей застройки и т.п.), наличие фактов дальнейшей реализации земельных участков, т. е. их использование налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Категория земель 003002000020 ставка налога
О земельном налоге в Санкт-Петербурге
(с изменениями на 29 июля 2020 года)
(редакция, действующая с 1 января 2021 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Санкт-Петербурга от 13 марта 2013 года N 92-20 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 14.03.2013) (распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года);
Законом Санкт-Петербурга от 13 ноября 2014 года N 583-106 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 14.11.2014);
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года N 641-108 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.11.2014);
Законом Санкт-Петербурга от 27 сентября 2018 года N 501-100 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.09.2018) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2018 года N 641-133 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 26.11.2018) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Санкт-Петербурга от 30 ноября 2018 года N 709-135 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 30.11.2018) (в редакции Закона Санкт-Петербурга от 19 декабря 2018 года N 773-165) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2019 года N 606-131 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 29.11.2019) (вступил в силу с 1 января 2020 года);
Законом Санкт-Петербурга от 20 февраля 2020 года N 49-10 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 26.02.2020) (вступил в силу с 1 января 2021 года);
Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 08.04.2020) (распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года);
Законом Санкт-Петербурга от 29 июля 2020 года N 377-90 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 30.07.2020) (о порядке распространения см. статью 6 Закона Санкт-Петербурга от 29 июля 2020 года N 377-90).
____________________________________________________________________
Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
14 ноября 2012 года
Статья 1. Общие положения
Статья 2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются с 1 января 2019 года в следующих размерах:
1) 0,01 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства;
2) 0,05 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
предназначенных и используемых для размещения объектов образования;
предназначенных и используемых для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта;
предназначенных и используемых для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения;
предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов);
предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных;
занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами;
3) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии;
отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
4) 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения;
предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта;
5) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков.
Статья 3. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Для налогоплательщиков-организаций отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
В 2020 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям:
(Абзац дополнительно включен с 9 апреля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)
организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;
(Абзац дополнительно включен с 9 апреля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)
организация подала в течение трех календарных месяцев начиная с 1 августа 2020 года заявление в произвольной форме о применении права на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в налоговый орган по месту учета, при этом право на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу применяется ко всем отчетным периодам 2020 года и не подлежит изменению;
(Абзац дополнительно включен с 31 июля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 29 июля 2020 года N 377-90)
размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.
(Абзац дополнительно включен с 9 апреля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».
(Абзац дополнительно включен с 9 апреля 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 года N 201-45, распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года)
Статья 4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и (или) право на налоговые льготы
Статья 5. Налоговые льготы
Статья 6. Внесение изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»
Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах» изменение, дополнив его новой статьей 11-7-1 в следующей редакции:
1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
2) инвалиды I группы; граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования); граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования);
3) инвалиды с детства;
4) один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида;
5) один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет;
6) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
7) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
10) физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв.м;
11) граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
12) члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели лица, замещавшего государственную должность, должность государственной гражданской службы, должность правоохранительной службы, или военнослужащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы, должности правоохранительной службы, военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.
2. Освобождаются от уплаты земельного налога:
1) органы государственной власти Санкт-Петербурга;
2) автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом.
3. Организации, имеющие статус государственных научных центров Российской Федерации, уплачивают земельный налог в размере 35 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
4. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
Статья 7. Порядок вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга
1. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по налогу.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга признать утратившими силу:
статью 11-7 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах»;
Закон Санкт-Петербурга от 16 ноября 2005 года N 611-86 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»;
статью 1 Закона Санкт-Петербурга от 24 октября 2007 года N 527-104 «О приведении некоторых законов Санкт-Петербурга о налогах и сборах в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах»;
статью 1 и пункт 3 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2010 года N 438-110 «О приведении некоторых законов Санкт-Петербурга о налогах и сборах в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга»;
Закон Санкт-Петербурга от 23 марта 2011 года N 147-44 «О внесении изменений в некоторые законы Санкт-Петербурга».
3. Установить, что подпункт 13_1 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивает силу с 1 января 2014 года.
(Пункт дополнительно включен с 14 апреля 2013 года Законом Санкт-Петербурга от 13 марта 2013 года N 92-20, распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года)
Губернатор Санкт-Петербурга
Г.С.Полтавченко
Санкт-Петербург
23 ноября 2012 года
N 617-105
Приложение
к Закону Санкт-Петербурга
«О земельном налоге
в Санкт-Петербурге»
от 14 ноября 2012 года N 617-105
(Дополнительно
включено с 31 июля 2020 года
Законом Санкт-Петербурга
от 29 июля 2020 года N 377-90,
распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2020 года)
Сфера деятельности
Коды видов экономической деятельности
Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений
Раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»)
59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания
Раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»
79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»
Деятельность по организации конференций и выставок
82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»
Деятельность в области здравоохранения, образования и социальных услуг
86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»
85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»
88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских, салонов красоты, бань, саун, соляриев и пр.)
74.20 «Деятельность в области фотографии»
95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»
96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий»
96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»
96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная»
Средства массовой информации и производство печатной продукции
58.1 «Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности»
60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО «Кодекс»
О земельном налоге в Санкт-Петербурге (с изменениями на 29 июля 2020 года) (редакция, действующая с 1 января 2021 года)
Информацию о значении атрибутов документа см. «Юридическая справка»
О порядке вступления в силу документа см. раздел «Вступление в силу»
В настоящий документ вносятся изменения на основании Закона Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144 с 1 января 2022 года.