кбк авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2021
КБК налога на имущество в 2020-2021 годах
КБК-2020-2021: налог на имущество организаций
Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.
Такие значения были установлены на 2020 год. Сохранились они и на 2021-й — замена регулирующего эти коды НПА на них не сказалась.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.
Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.
КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
КБК налога на имущество физических лиц
Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.
Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.
Итоги
КБК по налогу на имущество
Таблица кодов бюджетной классификации по налогу на имущество организации и физических лиц.
Налог на имущество организаций
Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 02010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 02010 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 02010 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 02010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 02020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 02020 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 02020 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 02020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность организации через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01010 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01010 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01010 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01010 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01020 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01020 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01020 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01020 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01020 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01020 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01020 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01020 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01020 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01020 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01020 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01020 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01020 14 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01020 14 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01020 14 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01020 14 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01030 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01030 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01030 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01030 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01030 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01030 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01030 10 2200 110 | проценты по платежу) |
| 182 1 06 01030 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских поселений
Таблица КБК 2021-2022
Актуальные на 2021-2022 годы КБК по основным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице:
Вид налога, взноса
налог, взнос
пени
штрафы
Налоги
Налог на прибыль в ФБ
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль в РБ
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
См. также:
НДФЛ для налогового агента с доходов до 5 млн руб.
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента с доходов свыше 5 млн руб. (по ставке 15%)
182 1 01 02080 01 1000 110
182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 3000 110
См. также:
Налог на имущество
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 04011 02 2100 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06031 03 2100 110
182 1 06 06031 03 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
Страховые взносы
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 02090 07 2110 160
182 1 02 02090 07 3010 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на ОПС за работников (основной и пониженные тарифы)
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02010 06 2110 160
182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы в ФСС «на травматизм»
393 1 02 02050 07 1000 160
393 1 02 02050 07 2100 160
393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 руб.)
182 1 02 02140 06 1110 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3010 160
См. также:
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Новые КБК-2021 для доходов бюджета от использования имущества, уплаты налогов и пошлин
| albertyurolaits / Depositphotos.com |
Напомним, что для формирования проектов законов / решений о бюджетах всех уровней на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов Приказом № 99н Минфин России утвердил новые Перечни КБК. Они начали применяться в сентябре этого года. Мы рассказывали об этом в новостной ленте (Приказ Минфина России от 12 октября 2020 г. № 236н (зарег. в Минюсте России 20 октября 2020 г.).
Однако вскоре после вступления в силу Приказа № 99н очередное внесение изменений в законодательство потребовало и корректировки утвержденных Перечней КБК-2021. Дело в том, что в 2019 году в Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» об общих принципах организации местного самоуправления были внесены поправки, благодаря которым введен новый вид муниципального образования – муниципальные округа. Соответствующие изменения недавно были внесены и в Бюджетный кодекс: с 2021 года в структуре бюджетной системы появляется новый уровень – бюджеты муниципальных округов.
В этой связи в Перечни КБК на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов добавлены новые коды для отражения бюджетных доходов, поступающих в муниципальные округа. Это касается налоговых доходов от уплаты налога на имущество физлиц, ПСН и земельного налога, курортного сбора, а также неналоговых, таких как от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, зачисляемых в федеральный бюджет и от размещения временно свободных средств бюджетов.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Также расширен перечень КБК для доходов от имущества в собственности муниципальных округов:
Кроме того, в Перечни КБК-2021 добавлены новые коды, предназначенные для бюджетных поступлений от уплаты:
Указанные изменения смогут применяться при планировании бюджетов с 4 декабря 2020 года.
КБК для уплаты налога на имущество
Для юридических лиц и организаций
КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
Для физических лиц
КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 | |
Нововведения и особенности исчисления
Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
Нововведения 2016 года для физлиц
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Особенности исчисления
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.
ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.
Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
Правильно выбираем КБК
При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
Здесь идет деление по следующим группам:
Особенности КБК для организаций
Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.