кбк для уплаты налога свыше 300000 в 2021 году
Как ИП заплатить дополнительные взносы с дохода больше 300 000 р. за 2020 год: образец платежки
Какие суммы взносов нужно заплатить ИП
Индивидуальный предприниматель (если нет работников) платит за себя:
Фиксированный платеж
Фиксированный платеж за 2020 год для всех ИП – 40 874 рубля. Он включает:
Фиксированный платеж за 2021 год – тоже 40 874 рубля. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (ст. 430 НК РФ).
Дополнительный взнос (1 процент)
Дополнительный взнос на ОПС – это 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Доходами считаются, например, при УСН “доходы” – все учитываемые доходы.
Пример: как рассчитать взносы ИП на ОПС, если годовой доход больше 300 000 руб.
А.С. Васильева зарегистрировала ИП в 2020 году. Доход за 2021 год – 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб. Эту сумму можно:
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Васильева посчитала следующим образом:
(370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
Общая сумма пенсионных взносов: 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2021 год – 259 584 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не достигли максимальных, до 1 июля 2022 года в бюджет нужно доплатить 700 руб.
Таблица фиксированных взносов ИП на 2021 год
ВИД ОТЧИСЛЕНИЯ
СУММА ЗА ГОД
Срок уплаты ИП страховых взносов за 2020 год
Срок уплаты ИП дополнительного взноса за 2020 год – не позднее 01.07.2021.
Платежное поручение на уплату дополнительно взноса (1 процент) в 2021 году
Сразу скажем, что КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Также отметим, что с 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках ИП при уплате дополнительного взноса (1 процент свыше 300 000 р.) надо указывать два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения с 2021 года затронули 4 поля платёжного поручения:
Размер фиксированных взносов в 2021 и 2020 годах одинаков (п. 1 ст. 430 НК РФ):
Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 г. составляли 20 318 руб.
Срок уплаты фиксированных платежей за 2021 год — не позднее первого рабочего дня 2022 года (поскольку 31.12.2021 — выходной), за 2020 год срок был не позднее 31.12.2020. Платежи можно уплачивать частями в течение года или внести единовременно. На каждый взнос заполните отдельное платежное поручение. Наши эксперты подготовили образцы платежных поручений для уплаты фиксированных взносов ИП за 2021 год.
Обратите внимание на реквизиты, которые в образцах отмечены цветом. Они заполнены по новым правилам. Если будете перечислять взносы в мае и позднее, указывать их следует именно так. До 30.04.2021 включительно банк проведет платежку и со старыми реквизитами. Найти новые реквизиты вам поможет сравнительная таблица от ФНС. Где взять эту таблицу, мы рассказывали в этой публикации.
С доходов, превышающих 300 000 руб. в год, следует уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения не позднее 01 июля года, следующего за отчетным, т.е. взносы за 2020 год нужно будет перечислить не позднее 01.07.2021, за 2021-й — не позднее 01.07.2022.
Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
Платит ли ИП страховые взносы за себя при временном приостановлении деятельности
В общем случае ИП, который временно не осуществляет деятельность, но при этом сохраняет свой статус (не исключен из ЕГРИП), должен продолжать платить за себя взносы на ОПС и ОМС. Это касается и периода административного приостановления деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-15-03/110145, ст. 3.12 КоАП РФ).
Исключением являются.
Подробнее об этом читайте в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Допвзнос за 2020-2021 гг. ограничен максимальной величиной в размере 259 584 руб. КБК для допвзноса такой же, как для фиксированного — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Примеры и сроки уплаты фиксированных взносов ИП см. в этой статье.
КБК 2021 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя
При оплате страховых взносов важно указать правильный код бюджетной классификации — КБК. Да, в 2022 году будет одна общая платёжка, но пока нужно использовать отдельные КБК, чтобы уплату зачли правильно.
Фиксированные страховые взносы
ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽. Из них ОПС — 32 448 ₽ и ОМС — 8 426 ₽.
Когда платить
В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2021.
КБК в 2021
Для чего нужны КБК
В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платёжи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ 06.06.2019 № 85Н.
Что будет, если ошибиться в КБК
Тогда деньги будут числиться на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах, и уплату придётся уточнять.
Как уточнить платёж
Подайте заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж учтут на день фактической оплаты. Если оплата была позже положенного срока, вам начислят пени.
Как поможет Эльба
Статья актуальна на 02.06.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Коды бюджетной классификации (КБК) предназначены для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. На 2021 год КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н. КБК на 2022 год запланированы им же, и изменений в них не планируется.
С 2017 года коды, относящиеся к большинству страховых взносов (исключение – взносы на страхование от несчастных случаев, уплачиваемые в ФСС), изменены. Связано это с тем, что с начала 2017 года страховые взносы стали подчиняться требованиям НК РФ и теперь курируются налоговой службой. Перечисление взносов с 2017 года осуществляется в ФНС, а не в соответствующий фонд. Соответственно, и КБК платежей по взносам стал бюджетным, т. е. начинается на цифры 182. Суммы поступивших в бюджет платежей затем переводятся в Пенсионный фонд.
Однако этим нововведения не ограничились. Для взносов, которые начислены до наступления 2017 года, но оплачиваются позднее, введены дополнительные, переходные КБК. А это означает, что в период 2017–2022 годов для платежей по каждому из страховых взносов, переданных в ведение ИФНС, будут существовать 2 значения КБК.
КБК указывается при подготовке платежных поручений по перечислениям налоговых платежей в разделе 104. Важно внимательно указывать реквизиты платежки, чтобы избежать разбирательств с ИФНС в отношении неоплаты взноса, пени или штрафа.
Взнос на обязательное пенсионное страхование
Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году
Сколько ИП платить взносов в 2021 году
Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ с изменениями в ст. 430 НК РФ, суммы фиксированных страховых взносов для предпринимателей в 2021 году остались на прежнем уровне 2020 года.
Таким образом, на 2021 год страховые взносы для ИП за себя составляют (п. 1 ст. 430 НК РФ):
И чтобы эти суммы попали в бюджетную систему по верному адресу и их плательщик был понятен государству, важно при заполнении платёжки указать верный и актуальный КБК в поле 104.
Если взнос уплачен на неверный КБК, он зависнет в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно – ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Если ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите:
К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.
В 2021 году ИП должен платить такие страховые взносы:
КБК по взносам 2021 для ИП без работников
При перечислении страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
| ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Пени: 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф: 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени: 182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф: 182 1 02 02103 08 3013 160
КБК по взносам 2021 для ИП-работодателей
При перечислении страховых взносов за работников КБК в платёжке в 2021 году указывают другие. А именно:
| ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
| Пенсионные взносы по общему тарифу |
По каким КБК ИП уплачивают страховые взносы в 2021 году по доптарифам, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Пени: 182 1 02 02010 06 2110 160
Штраф: 182 1 02 02010 06 3010 160
Пени: 182 1 02 02101 08 2013 160
Штраф: 182 1 02 02101 08 3013 160
Пени: 182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф: 182 1 02 02090 07 3010 160
Пени: 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы: 393 1 02 02050 07 3000 160
Отметим, что в обоих случаях КБК для оплаты ИП в 2021 году страховых взносов по сравнению с 2020-м годом не изменились.
Порядок уплаты ИП взносов
Уплатить взносы можно частями в течение 2021 года или единовременно. Но главное – до 31 декабря 2021 года. А пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. – до 1 июля 2021 года.
Взносы на ОПС и ОМС перечисляют в налоговую двумя отдельными платежками.
Правильный образец заполнения ИП платежного поручения на уплату страховых взносов на ОПС за себя, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.