кбк ндфл в 2021 году для ооо за работников
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
Новшество 2021 года – прогрессивная ставка НДФЛ и новый КБК для нее
С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Основание – Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Теперь по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн рублей. Превышение облагают уже по ставке 15% и перечисляют по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.
Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки
ЗАРПЛАТА
По общему правилу заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021.
Значит, дата получения дохода – 31 января 2021 года, а дата удержания налога – 8 февраля 2021 года.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 9 февраля 2021.
ПОСОБИЯ И ОТПУСКНЫЕ
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Сотрудник уходит в отпуск с 6 по 24 августа 2021 года. Отпускные ему выплачены 3 августа.
В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021.
Удержанный НДФЛ в 2021 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).
ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако предприниматели, ведущие бизнес на ЕНВД (до 2021 г.) или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в ИФНС по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.
Все КБК по НДФЛ в 2021 году в таблице
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Платежка по НДФЛ 2021
Далее приведем возможный образец платежки по НДФЛ в 2021 году:
Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах
Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
КБК определяет Минфин. И на 2020-2021 годы он издал новые приказы по бюджетной классификации.
Подробнее см. здесь.
Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020-2021 не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах следующие:
Наименование платежа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».
В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020-2021 годах на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020-2021 годах за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020-2021 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.
Особенности КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:
Наименование КБК НДФЛ
Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году:
КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц (пени)
182 1 01 02010 01 2100 110
КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников ООО
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах:
платит налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2021 году со своих доходов-2020 физлицами самостоятельно
182 1 01 02030 01 1000 110
КБК НДФЛ за работников в 2020-2021 годах у ИП
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2020-2021 годах, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ
182 1 01 02040 01 1000 110
ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.
В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020-2021 годы КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020-2021 годах отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020-2021 отражается в том же поле платежки.
Итоги
КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.
КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году
Правильное указание КБК в платежных документах – залог успешного исполнения обязательств перед бюджетом и отсутствия вопросов со стороны контролеров. Налоги и взносы с зарплаты – самые регулярные отчисления плательщиков. В статье приведем актуальные КБК для их уплаты в 2021 году.
КБК 2021 по страховым взносам
В 2021 году взносы с выплат в пользу работников уплачиваются по КБК, которые действовали в 2020 году:
Вид страховых взносов | КБК | ||
взносы | пени | штрафы | |
На ОПС (основной тариф) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
На ОСС на случай ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
На ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
На ОСС (травматизм, профзаболевания) | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
О новых реквизитах для уплаты налогов и взносов вы узнаете в материале.
КБК 2021 по НДФЛ
В отношении подоходного налога с 01.01.2021 произошли некоторые изменения:
Подробнее об изменениях НДФЛ с 2021 года читайте статью.
С учетом всех изменений, введенных Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н, таблица КБК 2021 года для НДФЛ выглядит так:
Вид дохода | КБК | ||
НДФЛ | пени | штрафы | |
Доходы (ставка 13%), полученные от налогового агента, кроме указанных ниже | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НОВЫЙ КБК Доходы свыше 5 млн руб. (ставка 15%), полученные от налогового агента | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
НОВЫЙ КБК Доходы с прибыли КИК | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
НОВЫЙ КБК Доходы с процента (купона, дисконта) по облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
Доходы, полученные лицами, занимающимися частной практикой (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Доходы нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Отдельные виды доходов (ст. 228 НК РФ) | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
КБК 2021 по доптарифам в ПФР
Профессии с вредными и опасными условиями труда дают право на досрочную или повышенную пенсию. Перечни таких профессий введены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:
КБК взносов по доптарифам в связи с опасными и тяжелыми условиями труда в 2021 году не изменились:
Вид взноса | КБК | ||
взносы | пени | штрафы | |
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
О правилах проведения СОУТ читайте здесь.
КБК 2021 для самозанятых
Физлица, в т. ч. ИП, перешедшие на уплату НПД, в 2021 году используют для уплаты налога такие КБК:
О том, как рассчитать и уплатить НПД, мы рассказали в материале.
Что делать, если допущена ошибка в КБК
Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.
Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:
К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.
Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы
В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)
КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.
И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.
Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.
Порядок уплаты НДФЛ
В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Если выплаченный доход — это отпускные суммы или выплаты пособий по больничным листам, перечисление НДФЛ может быть совершено в последний день месяца выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.
Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.
Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату НДФЛ, а также посмотреть примеры заполнения отдельных реквизитов вы можете в Готовом решении КонсультантПлюс. Для этого получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Отчетность по НДФЛ
Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.
Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.
При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.
Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году».
КБК на пени по НДФЛ в 2020-2021 годах
Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.
А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:
ВАЖНО! С 2021 года перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, а на 2020 год ― приказом от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ ни один, ни другой НПА не изменили.
Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.
Итоги
Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. Неверно указанный КБК при перечислении платежей, в том числе и пени, может повлечь за собой не только дополнительные трудозатраты на уточнение назначения платежа, но и споры с налоговыми органами.