кбк при уплате налога на прибыль в федеральный бюджет

КБК: налог на прибыль в 2020 и 2021 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организациям нужно платить налог на прибыль на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 08.06.2020 №99н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 и 2021 году

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

КБК на 2021 год

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога на прибыль в 2021 году КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

КБК пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Источник

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

ГАРАНТ:

Значение кода бюджетной классификации (КБК) указывается в поле 104 платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов.

КБК на 2021 год утверждены Приложениями NN 2, 3 к приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н.

Правильное указание КБК позволит исключить случаи зачисления средств в качестве невыясненных поступлений.

КБК по налогам, подлежащим уплате юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Налог на добавленную стоимость

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1 000 110

182 1 03 01000 01 21 00 110

182 1 03 01000 01 3 000 110

182 1 04 01000 01 1 000 110

182 1 04 01000 01 21 00 110

182 1 04 01000 01 3 000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

(при перемещении товаров через таможенную границу)

153 1 04 01000 01 1 000 110

153 1 04 01000 01 21 00 110

153 1 04 01000 01 3 000 110

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели) (13% или 30%)

182 1 01 02010 01 1 000 110

182 1 01 02010 01 21 00 110

182 1 01 02010 01 3 000 110

НДФЛ с доходов, полученных:

— лицами, занимающимися частной практикой (нотариусами, адвокатами и др. лицами в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1 000 110

182 1 01 02020 01 21 00 110

182 1 01 02020 01 3 000 110

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ и уплачиваемых ими самостоятельно (например, при получении дохода от продажи личного имущества)

182 1 01 02030 01 1 000 110

182 1 01 02030 01 21 00 110

182 1 01 02030 01 3 000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами, работающими по найму на основании патента

182 1 01 02040 01 1 000 110

182 1 01 02040 01 21 00 110

182 1 01 02040 01 3 000 110

НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании

182 1 01 02050 01 1 000 110

182 1 01 02050 01 21 00 110

182 1 01 02050 01 3 000 110

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели), с части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (ставка 15%)

182 1 01 02080 01 1 000 110

182 1 01 02080 01 2 100 110

182 1 01 02080 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1 000 110

182 1 01 01011 01 21 00 110

182 1 01 01011 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1 000 110

182 1 01 01012 02 21 00 110

182 1 01 01012 02 3 000 110

182 1 01 01013 01 1 000 110

182 1 01 01013 01 21 00 110

182 1 01 01013 01 3 000 110

182 1 01 01014 02 1 000 110

182 1 01 01014 02 21 00 110

182 1 01 01014 02 3 000 110

Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01015 01 1 000 110

182 1 01 01015 01 21 00 110

182 1 01 01015 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01016 02 1 000 110

182 1 01 01016 02 21 00 110

182 1 01 01016 02 3 000 110

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01021 01 1 000 110

182 1 01 01021 01 21 00 110

182 1 01 01021 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01022 02 1 000 110

182 1 01 01022 02 21 00 110

182 1 01 01022 02 3 000 110

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

182 1 01 01023 01 1 000 110

182 1 01 01023 01 21 00 110

182 1 01 01023 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции

182 1 01 01024 01 1 000 110

182 1 01 01024 01 21 00 110

182 1 01 01024 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 1 000 110

182 1 01 01030 01 21 00 110

182 1 01 01030 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1 000 110

182 1 01 01040 01 21 00 110

182 1 01 01040 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1 000 110

182 1 01 01050 01 21 00 110

182 1 01 01050 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1 000 110

182 1 01 01060 01 21 00 110

182 1 01 01060 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1 000 110

182 1 01 01070 01 21 00 110

182 1 01 01070 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1 000 110

182 1 01 01080 01 21 00 110

182 1 01 01080 01 3 000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007

182 1 01 01090 01 1 000 110

182 1 01 01090 01 21 00 110

182 1 01 01090 01 3 000 110

Акцизы на продукцию, производимую на территории РФ

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

182 1 03 02011 01 1 000 110

182 1 03 02011 01 21 00 110

182 1 03 02011 01 3 000 110

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья

182 1 03 02012 01 1 000 110

182 1 03 02012 01 21 00 110

182 1 03 02012 01 3 000 110

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)

182 1 03 02013 01 1 000 110

182 1 03 02013 01 21 00 110

182 1 03 02013 01 3 000 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию

182 1 03 02020 01 1 000 110

182 1 03 02020 01 21 00 110

182 1 03 02020 01 3 000 110

Акцизы на виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло, кроме производимых из подакцизного винограда

182 1 03 02021 01 1 000 110

182 1 03 02021 01 21 00 110

182 1 03 02021 01 3 000 110

Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, производимые из подакцизного винограда

182 1 03 02022 01 1 000 110

182 1 03 02022 01 21 00 110

182 1 03 02022 01 3 000 110

Акцизы на табачную продукцию

182 1 03 02030 01 1 000 110

182 1 03 02030 01 21 00 110

182 1 03 02030 01 3 000 110

Акцизы на автомобильный бензин

182 1 03 02041 01 1 000 110

182 1 03 02041 01 21 00 110

182 1 03 02041 01 3 000 110

Акцизы на прямогонный бензин

182 1 03 02042 01 1 000 110

182 1 03 02042 01 21 00 110

182 1 03 02042 01 3 000 110

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы

182 1 03 02060 01 1 000 110

182 1 03 02060 01 21 00 110

182 1 03 02060 01 3 000 110

Акцизы на дизельное топливо

182 1 03 02070 01 1 000 110

182 1 03 02070 01 21 00 110

182 1 03 02070 01 3 000 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

182 1 03 02080 01 1 000 110

182 1 03 02080 01 21 00 110

182 1 03 02080 01 3 000 110

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

182 1 03 02090 01 1 000 110

182 1 03 02090 01 21 00 110

182 1 03 02090 01 3 000 110

Акцизы на вина, игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда

182 1 03 02091 01 1 000 110

182 1 03 02091 01 21 00 110

182 1 03 02091 01 3 000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда

182 1 03 02111 01 1 000 110

182 1 03 02111 01 21 00 110

182 1 03 02111 01 3 000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением, вин, игристых вин (шампанских), производимую из подакцизного винограда

182 1 03 0211201 1 000 110

182 1 03 0211201 21 00 110

182 1 03 0211201 3 000 110

Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол

182 1 03 02300 01 1 000 110

182 1 03 02300 01 21 00 110

182 1 03 02300 01 3 000 110

Акцизы на авиационный керосин

182 1 03 02310 01 1 000 110

182 1 03 02310 01 21 00 110

182 1 03 02310 01 3 000 110

Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами РФ

182 1 03 02320 01 1 000 110

182 1 03 02320 01 21 00 110

182 1 03 02320 01 3 000 110

Акцизы на средние дистилляты

182 1 03 02330 01 1 000 110

182 1 03 02330 01 21 00 110

182 1 03 02330 01 3 000 110

Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

182 1 03 02340 01 1 000 110

182 1 03 02340 01 21 00 110

182 1 03 02340 01 3 000 110

Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

182 1 03 02350 01 1 000 110

182 1 03 02350 01 21 00 110

182 1 03 02350 01 3 000 110

Акцизы на электронные системы доставки никотина

182 1 03 02360 01 1 000 110

182 1 03 02360 01 21 00 110

182 1 03 02360 01 3 000 110

Акцизы на устройства для нагревания табака

182 1 03 0236101 1 000 110

182 1 03 0236101 21 00 110

182 1 03 0236101 3 000 110

Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку

182 1 03 02390 01 1 000 110

182 1 03 02390 01 21 00 110

182 1 03 02390 01 3 000 110

Акциз на темное судовое топливо

182 1 03 02400 01 1 000 110

182 1 03 02400 01 21 00 110

182 1 03 02400 01 3 000 110

Акцизы на продукцию, ввозимую на территорию РФ

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

182 1 04 02011 01 1 000 110

182 1 04 02011 01 21 00 110

182 1 04 02011 01 3 000 110

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)

182 1 04 02012 01 1 000 110

182 1 04 02012 01 21 00 110

182 1 04 02012 01 3 000 110

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья

182 1 04 02013 01 1 000 110

182 1 04 02013 01 21 00 110

182 1 04 02013 01 3 000 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию

182 1 04 02020 01 1 000 110

182 1 04 02020 01 21 00 110

182 1 04 02020 01 3 000 110

Акцизы на виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло

182 1 04 02021 01 1 000 110

182 1 04 02021 01 21 00 110

182 1 04 02021 01 3 000 110

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы

182 1 04 02060 01 1 000 110

182 1 04 02060 01 21 00 110

182 1 04 02060 01 3 000 110

Акцизы на дизельное топливо

182 1 04 02070 01 1 000 110

182 1 04 02070 01 21 00 110

182 1 04 02070 01 3 000 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

182 1 04 02080 01 1 000 110

182 1 04 02080 01 21 00 110

182 1 04 02080 01 3 000 110

Акциза на вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)

182 1 04 02090 01 1 000 110

182 1 04 02090 01 21 00 110

182 1 04 02090 01 3 000 110

Акцизы на игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов

182 1 04 02091 01 1 000 110

182 1 04 02091 01 21 00 110

182 1 04 02091 01 3 000 110

182 1 04 02100 01 1 000 110

182 1 04 02100 01 21 00 110

182 1 04 02100 01 3 000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

182 1 04 02110 01 1 000 110

182 1 04 02110 01 21 00 110

182 1 04 02110 01 3 000 110

Акцизы на сидр, пуаре, медовуху

182 1 04 02120 01 1 000 110

182 1 04 02120 01 21 00 110

182 1 04 02120 01 3 000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

182 1 04 02130 01 1 000 110

182 1 04 02130 01 21 00 110

182 1 04 02130 01 3 000 110

Акцизы на прямогонный бензин

182 1 04 02140 01 1 000 110

182 1 04 02140 01 21 00 110

182 1 04 02140 01 3 000 110

Акцизы на средние дистилляты

182 1 04 02170 01 1 000 110

182 1 04 02170 01 21 00 110

182 1 04 02170 01 3 000 110

Акцизы на электронные системы доставки никотина

182 1 04 02180 01 1 000 110

182 1 04 02180 01 21 00 110

182 1 04 02180 01 3 000 110

Акцизы на устройства для нагревания табака

182 1 04 02181 01 1 000 110

182 1 04 02181 01 21 00 110

182 1 04 02181 01 3 000 110

Акцизы на никотинсодержащие жидкости

182 1 04 02190 01 1 000 110

182 1 04 02190 01 21 00 110

182 1 04 02190 01 3 000 110

Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания

182 1 04 02200 01 1 000 110

182 1 04 02200 01 21 00 110

182 1 04 02200 01 3 000 110

Упрощенная система налогообложения

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы»

182 1 05 01011 01 1 000 110

182 1 05 01011 01 21 00 110

182 1 05 01011 01 3 000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (включая минимальный налог)

182 1 05 01021 01 1 000 110

182 1 05 01021 01 21 00 110

182 1 05 01021 01 3 000 110

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 1 000 110

182 1 05 02010 02 21 00 110

182 1 05 02010 02 3 000 110

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог

182 1 05 03010 01 1 000 110

182 1 05 03010 01 21 00 110

182 1 05 03010 01 3 000 110

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 1 000 110

182 1 05 04010 02 21 00 110

182 1 05 04010 02 3 000 110

Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1 000 110

182 1 05 04020 02 21 00 110

182 1 05 04020 02 3 000 110

Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, зачисляемый в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 05 04030 02 1 000 110

182 1 05 04030 02 21 00 110

182 1 05 04030 02 3 000 110

Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1 000 110

182 1 05 04040 02 21 00 110

182 1 05 04040 02 3 000 110

Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1 000 110

182 1 05 04050 02 21 00 110

182 1 05 04050 02 3 000 110

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1 000 110

182 1 06 02010 02 21 00 110

182 1 06 02010 02 3 000 110

Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

Источник