кбк штраф за непредоставление налоговой декларации по налогу на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Как рассчитать этот налог

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Когда платить

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Источник

Утверждены новые КБК на 2020 год: что изменилось

С 21 января действуют новые КБК. Они утверждены приказом Минфина от 29.11.19 № 207н, который вступил в силу 21.01.2020. До вступления этого акта в силу применялись коды, утвержденные приказом Минфина от 06.06.19 № 86н. Давайте разбираться, какие значения КБК в каких случаях теперь нужно использовать.

Какими документами утверждены КБК-2020

КБК, применяемым в 2020 году, посвящены два действующих нормативных правовых акта:

Коды, которые применялись в 2019 году, регулировались приказом Минфина от 08.06.18 № 132н.

Какие КБК использовать в 2020 году для налогов (сборов, страховых взносов), пеней и штрафов по ним

Сразу скажем: при уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней по ним, нужно использовать те же коды, что и в 2019 году. Это правило относится и к штрафам, которые начислены за неуплату или неполную уплату налогов (взносов, сборов) согласно статье 122 НК РФ.

КБК для других налоговых санкций

Изменения коснулись кодов, которые используются для уплаты штрафов, назначенных в рамках главы 16 НК РФ.

В 2019 году для всех санкций действовал один общий код. А в 2020 году для разных санкций предусмотрены разные КБК (см. табл. 1).

КБК для уплаты налоговых санкций по отдельным видам нарушений

Вид налоговой санкции

За представление налоговым агентом документов,

содержащих недостоверные сведения

182 1 16 05160 01 0008 140

182 1 16 03010 01 6000 140

За непредставление сведений, необходимых

для осуществления налогового контроля

182 1 16 05160 01 0007 14

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов

и объектов налогообложения,

базы для исчисления страховых взносов

182 1 16 05160 01 0005 140

За нарушение установленного способа

представления налоговой декларации,

182 1 16 05160 01 0003 140

За непредставление налоговой декларации,

расчета по страховым взносам (ст. 119 НК РФ)

182 1 16 05160 01 0002 140

Коды для административных штрафов

Также есть новшества по КБК для административных штрафов, которые назначены в рамках главы 15 КоАП РФ за нарушения, связанные с налогами.

В 2020 году для некоторых штрафов следует использовать отдельные коды, а в 2019 году применялся один общий КБК (см. табл. 2).

КБК для уплаты административных штрафов за нарушения, связанные с налогами

Вид административного штрафа

За нарушение сроков представления налоговой декларации,

расчета по страховым взносам (ст. 15.5 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0005 140

182 1 16 03030 01 0000 140

За непредставление (несообщение) сведений,

необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0006 140

За нарушение срока постановки на учет

в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0003 140

Какие коды применять в 2020 году при уплате штрафов за прошлые периоды

Поскольку с 21 января 2020 года действуют коды бюджетной классификации, утвержденные приказом № 207н, прежние значения с указанной даты не применяются. Это значит, что независимо от периода, к которому относится платеж, использовать устаревшие КБК уже нельзя.

ПРИМЕР. Допустим, в январе 2020 года компания перечисляет штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, допущенное в 2019 году. Сумма штрафа отражена в решении, принятом по итогам налоговой проверки в декабре 2019 года. В платежном поручении бухгалтер должен отразить КБК, действующий в 2020 году, а именно 182 1 16 05160 01 0005 140.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Источник

Расшифровка КБК 18211605160010000000 в 2021 году

Расшифровка КБК 18211605160010000000

В перечне КБК на 2021 год код 182 116 05160 01 0000 140 попадает в группу штрафов, санкций и возмещений ущерба. Он расшифровывается так: штрафы за налоговые правонарушения, установленные гл. 16 НК РФ.

Отдельно рассмотрим группы цифр, из которых состоит код. Напомним, что все они имеют определенное значение:

В разрядах кода 14-17 стоят нули, потому что для каждого вида штрафов эта группа цифр будет отличаться.

Перечень КБК для уплаты штрафов по главе 16 НК РФ

В 2021 году все виды штрафов по главе 16 НК РФ на один КБК платить нельзя. Раньше для них действовал единый код, а распределялись штрафы с учетом назначения платежа. Теперь же для каждого штрафа есть свой отдельный код. Рассмотрим перечень кодов со статьями НК РФ, типами и размерами штрафов, которые по ним можно уплатить.

Как платить штрафы по КБК 18211605160010000140

Если налогоплательщик нарушил налоговое законодательство или не заплатил вовремя налог, ему придет требование об уплате штрафа из ИФНС. Для уплаты штрафа сформируйте платежное поручение.

Особенностей у платежных документов по штрафам в ИФНС не много.

Важно! С 1 октября 2021 года перестанет действовать код «ТР». Для уплаты налога по требованию нужно будет указывать код «ЗД», а в поле 108 проставлять номер документа вида «ТР0000000000000».

Образец заполнения платежного поручения для уплаты штрафа по ст. 120 НК РФ.

Работайте с платежными поручениями в Контур.Бухгалтерии, чтобы не делать ошибок. На основании полученных из ФНС требований платежка подготовится автоматически — с суммой, датой, номером требования, верным КБК и пр. Вам останется только проверить и выгрузить документ для передачи в банк. Всем, кто впервые регистрируется в сервисе, доступны 14 дней бесплатной работы.

Источник

КБК при уплате налога на прибыль в 2020-2021 годах

КБК по налогу на прибыль в 2020-2021 годах применяются трех видов: на уплату налога, пени и штрафа. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2020-2021 годах, расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например, ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

КБК налога на прибыль в 2020-2021 годах для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2021 годов это распределение установлено таким:

При уплате налога на прибыль в 2020-2021 годах используются следующие КБК (приказы Минфина от 08.06.2020 № 99н, от 29.11.2019 № 207н):

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2020-2021 годах

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2020-2021 годах, в единую таблицу:

Итоги

КБК по прибыли в 2020-2021 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

Источник

Таблица КБК 2021-2022

Актуальные на 2021-2022 годы КБК по основным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице:

Вид налога, взноса

налог, взнос

пени

штрафы

Налоги

Налог на прибыль в ФБ

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль в РБ

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

См. также:

НДФЛ для налогового агента с доходов до 5 млн руб.

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ для налогового агента с доходов свыше 5 млн руб. (по ставке 15%)

182 1 01 02080 01 1000 110

182 1 01 02080 01 2100 110

182 1 01 02080 01 3000 110

См. также:

Налог на имущество

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2100 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

Страховые взносы

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на ОПС за работников (основной и пониженные тарифы)

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы в ФСС «на травматизм»

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

См. также:

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Источник