кнд 1150097 уведомление о выборе налогового органа образец заполнения
Кнд 1150097 уведомление о выборе налогового органа образец заполнения
При наличии у организации нескольких обособленных подразделений на одной муниципальной территории или её расположении с обособками вместе на этой территории, с 2020 года уплачивать НДФЛ и сдавать отчётность по нему можно одним из 2-х способов:
Это регулирует новый абзац п. 7 ст. 226 НК РФ с 1 января 2020 года (ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Налоговый агент сам выбирает обособку либо головной офис (это его право, а не обязанность) с учетом порядка, установленного п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отметим, что до 2020 года такие налоговые агенты платили НДФЛ и сдавали отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.
Срок подачи
По общему правилу компания должна уведомить о выборе ИФНС не позднее 1 января (п. 2 ст. 230 НК РФ).
С учётом новогодних каникул с 1 по 8 января, этот документ нужно было направить в инспекцию не позднее 9 января.
Изменять уведомление в течение года нельзя. Исключения:
Однако в связи с довольно поздним утверждением формы уведомления в 2020 году, ФНС выпустила специальное разъяснение. Согласно ему, организации-налоговые агенты, планирующие с 2020 года применять новый порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности, могут представить в инспекцию уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года (пятница).
Если же налоговый агент планирует представить уведомление после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы налога следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.
При этом у налогового агента есть право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).
Какой использовать бланк
Для указанной цели бланк уведомления о выборе налогового органа, порядок его заполнения и электронный формат подачи утверждены приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622.
Согласно приказу, новая форма уведомления о выборе налогового органа для обособленного подразделения вступает в силу с 1 января 2020 года. Её КНД – 1150097.
Бланк уведомления состоит из 2-х листов – стандартного титульного и листа с перечнем вносимых КПП организации/её обособок и соответствующими кодами ИФНС.
Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк уведомления 2020 :
Как заполнить уведомление
В целом, правила не отличаются от заполнения других налоговых форм. Это можно сделать как на бумаге, так и электронно. То же касается его отправки в ИФНС.
Так, в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. То же самое касается ситуации, когда для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест.
Если код по ОКТМО имеет 8 знаков, свободные места справа не заполняют.
«2» – если уведомление представляете в связи с изменением количества подразделений
«3» – если уведомление представляете в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет региона по месту нахождения организации либо выбранного подразделения
«4» – если уведомление представляете в связи с другими изменениями, влияющими на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
В последнем разделе уведомления приводят КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ею обособленное подразделение будет платить НДФЛ и отчитываться.
Учтите: количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» должно соответствовать количеству обособок, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным подразделением.
Пример заполнения
Допустим, что ООО «Гуру» имеет 2 обособленных подразделения на территории одного муниципального образования. Они состоят на учете в ИФНС России № 19 и 21 по г. Москве (условимся, что две эти налоговые курируют одно муниципальное образование, каждая в своей части территории).
Платить НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу по данным подразделениям компания в 2020 году хочет через ИФНС России № 19 по г. Москве (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Значит, она уведомляет о своем выборе инспекцию № 19.
Приложение N 2. Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 06.12.2019 г. N ММВ-7-11/622@
Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа
1.2. Форма Уведомления заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
1.3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать формы Уведомления на бумажном носителе и скрепление Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя.
1.4. Каждому показателю формы Уведомления соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.»(«точка»).
1.5. Заполнение полей формы Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей формы Уведомления с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
1.6. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными символами.
1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.
1.9. Уведомление в электронной форме формируется в соответствии с форматом представления Уведомления о выборе налогового органа в электронной форме (приложение N 3 к настоящему приказу).
1.11. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле «Стр.» формы Уведомления указывается номер страницы Уведомления, заполняются поля «ИНН», «КПП», а также иные необходимые поля Уведомления. Остальные поля Уведомления заполняются прочерками.
1.12. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:» указывается:
В поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего Уведомление.
В полях «Подпись» и «Дата» проставляются соответственно подпись, число, номер месяца, год подписания Уведомления.
Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента» заполняется в случае представления Уведомления представителем налогового агента.
1.13. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению, дате его представления, номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.
II. Заполнение формы Уведомления
2.3. В поле «полное наименование организации» указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.
2.4. В поле «начиная с _______года» указывается налоговый период (календарный год), начиная с которого организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
2.5. В поле «по КПП организации/обособленного подразделения» указывается КПП организации либо выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
2.7. В поле «Причина представления уведомления (код)» указывается:
В поле «(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)» указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле «Причина представления уведомления (код)» указана цифра «4».
2.8. В поле «Номер контактного телефона» указывается телефонный код города и номер контактного телефона организации, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся Уведомления.
2.9. В поле «Данное уведомление составлено на ______ страницах» указывается количество страниц Уведомления.
Например, если Уведомление составлено на двух страницах, в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: «2—«.
2.10. В поле «с приложением подтверждающих документов (копий) на______ листах» указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя организации.
2.11. В разделе «Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:» указываются КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ее обособленное подразделение будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
В случае если организация представляет Уведомление в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения, раздел «Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:» не заполняется.
В полях «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» указываются КПП организации и (или) обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением, а также код налогового органа по месту их учета. Заполнению подлежит необходимое количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа».
Количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» соответствует количеству обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением.
Кнд 1150097 уведомление о выборе налогового органа образец заполнения
Таким правом можно воспользоваться в 2-х случаях:
Тогда соответственно, с 2020 года уплачивать НДФЛ и сдавать отчётность по нему можно:
Это регулирует новый абзац п. 7 ст. 226 НК РФ с 1 января 2020 года (ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Налоговый агент сам выбирает ответственную обособку или же головной офис. Причём это его право, а не обязанность. Порядок установлен п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отметим, что до 2020 года такие налоговые агенты платили НДФЛ и сдавали отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.
Срок подачи
По общему правилу компания должна уведомить о выборе ИФНС не позднее 1 января (п. 2 ст. 230 НК РФ).
С учётом новогодних каникул с 1 по 8 января, этот документ в 2020 году нужно было направить в ИФНС не позднее 9 января.
Изменять уведомление в течение года нельзя. Исключения:
Однако в связи с довольно поздним утверждением формы уведомления о выборе налогового органа (КНД 1150097), ФНС выпустила специальное разъяснение. Согласно ему, организации-налоговые агенты, планирующие с 2020 года применять новый порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности, могут представить заполненный бланк по КНД 1150097 до 31 января 2020 года (пятница).
Если же налоговый агент планирует подать уведомление после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы налога следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.
При этом у налогового агента есть право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).
Какая форма по КНД
Для указанной цели бланк уведомления о выборе налогового органа, порядок его заполнения и электронный формат подачи утверждены приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622.
Согласно приказу, новая форма уведомления вступает в силу с 1 января 2020 года. Её номер по КНД – 1150097.
Бланк уведомления состоит из 2-х листов – стандартного титульного и листа с перечнем вносимых КПП организации/её обособок и соответствующими кодами ИФНС.
Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк формы уведомления 2020 с КНД 1150097 :
Как заполнить уведомление
В целом, правила не отличаются от заполнения других налоговых форм. Это можно сделать как на бумаге, так и электронно. То же касается его отправки в ИФНС.
Так, в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. То же самое касается ситуации, когда для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест.
Если код по ОКТМО имеет 8 знаков, свободные места справа не заполняют.
«2» – если уведомление представляете в связи с изменением количества подразделений
«3» – если уведомление представляете в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет региона по месту нахождения организации либо выбранного подразделения
«4» – если уведомление представляете в связи с другими изменениями, влияющими на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
В последнем разделе формы по КНД 1150097 приводят КПП головного и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ею обособленное подразделение будет платить НДФЛ и отчитываться.
Количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» должно соответствовать количеству обособок, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным подразделением.
Пример заполнения бланка КНД 1150097
Допустим, что ООО «Гуру» имеет 2 обособленных подразделения на территории одного муниципального образования. Они состоят на учете в ИФНС России № 19 и 21 по г. Москве (условимся, что две эти налоговые курируют одно муниципальное образование, каждая в своей части территории).
Платить НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу по данным подразделениям компания в 2020 году хочет через ИФНС России № 19 по г. Москве (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Значит, она уведомляет о своем выборе ИФНС № 19.
Уведомление о выборе налогового органа по НДФЛ: образец
В НК РФ внесены значительные изменения: с 2020 года упрощена процедура сдачи отчетности по НДФЛ. Наша статья посвящена новой форме уведомления о выборе налогового органа — она касается предприятий с обособленными подразделениями, расположенными на территории одного муниципального образования. Расскажем обо всех изменениях, сроках подачи уведомления, покажем образец заполнения.
Что изменилось в отношении НДФЛ в 2020 году
До введения нового закона приходилось сдавать отчетность и оплачивать НДФЛ отдельно по каждому подразделению. Теперь же у налогового агента есть право самостоятельно выбирать инспекцию ФНС, через которую будут подаваться сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Срок подачи уведомления по НДФЛ
Организации должны успеть подать уведомления в выбранную ИФНС до 1 числа нового налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ). С учетом праздничных и выходных дней эта дата переносится на ближайший рабочий день (п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).
Поскольку Приказ № ММВ-7-11/622 вступил в силу только в 2020 году, ФНС России Письмом от 25.12.2019 № БС-4-11/26740 поменяла срок подачи уведомления по НДФЛ и продлила его до 31.01.2020.
Невозможно поменять налоговый орган, указанный в сданном уведомлении, в течение текущего отчетного периода.
Исключения из этого правила:
Во всех других случаях сменить ИФНС для сдачи централизованной отчетности по НДФЛ (и уплаты налога) можно только с начала нового налогового периода (календарного года).
Содержание бланка уведомления по НДФЛ 2020
Новая форма состоит из двух страниц, но их количество может быть увеличено, если у организации больше подразделений, чем предусматривает утвержденный бланк.
Рассмотрим, какие сведения указываются в уведомлении.
Первая страница
На первой странице уведомления НДФЛ укажите:
Вторая страница
Здесь укажите КПП основной компании и всех ее подразделений, по которым формируются отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также происходит оплата налога.
Правила заполнения уведомления по НДФЛ в 2020 году
Требования к заполнению уведомления стандартные:
Как видим, такие же требования применяются ко всем основным регламентированным отчетным формам.
Образец уведомления о выборе ИФНС для уплаты НДФЛ
А теперь заполним уведомление на примере.
Пример
У ООО «Кондитер» два обособленных подразделения, расположенных на территории одного муниципального образования города Москвы. Основное предприятие зарегистрировано в ИФНС № 20, одно подразделение — в ИФНС № 19, другое — в ИФНС № 18.
Компания, учитывая последние изменения законодательства (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ), с 01.01.2020 решила сдавать отчетность и платить НДФЛ через налоговую инспекцию № 19. Об этом нужно оповестить ИФНС № 19 уведомлением о выборе налогового органа по НДФЛ.
Уведомление о выборе налогового органа обособленного подразделения
Похожие публикации
С 2020 года для организаций, имеющих обособленные подразделения, введены новые правила уплаты и предоставления отчетности по НДФЛ. Утвержденный порядок упрощает работу налоговым агентам с «обособками», позволяя выбрать одну ИФНС в пределах одного муниципального образования. Для этого надо заполнить и подать в установленные законом сроки уведомление о выборе налогового органа.
Зачем введена новая форма
С 01.01.2020 г. компания, имеющая несколько обособленных подразделений, может выбрать одну ИФНС, которая будет контролировать начисление и уплату налога по ним. Отчитываться и перечислять платежи можно:
по адресу головной организации, или
по месту учета одной из «обособок».
При этом необходимо, чтобы все подразделения компании, указанные в уведомлении о выборе налогового органа для НДФЛ, были расположены на территории одного муниципалитета.
Вид структурного подразделения не важен.
Чем регулируется новый порядок
Статьей 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ в НК РФ были внесены изменения, вступающие в силу с 01.01.2020 г. В частности, появилась новая формулировка п. 7 ст. 226 НК РФ и п. 2 ст. 230 НК РФ, разрешающая выбор единой ИФНС. То есть, организациям разрешили объединить уплату НДФЛ по нескольким структурным подразделениям сразу, тем самым упрощая порядок ведения учета налога.
Ранее фирмы отчитывались по головной организации и каждому подразделению, подавая отчетность в ИФНС по всем местам учета. Заметим, что компания не обязана пользоваться новыми правилами. Поправки в НК РФ позволяют фирме самостоятельно определиться, будет ли она использовать упрощенный порядок в работе или нет.
Форма уведомления о выборе налогового органа
В целом правила заполнения формы такие же, как для большинства отчетов и деклараций:
заполнение возможно машинописным или рукописным способом;
при рукописном варианте применяются чернила черного, фиолетового или синего цвета;
текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами;
при компьютерном наборе документа выбирается шрифт CourierNew высотой 16-18;
нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующей жидкости или других подобных средств;
в пустых ячейках ставится прочерк;
все страницы нумеруются по порядку.
Распечатывается форма только с одной стороны листа. Скрепление листов, приводящее к их порче, не допускается.
Для примера ниже мы размещаем образец заполнения уведомления о выборе налогового органа.
Уведомление состоит из двух листов – титульного и листа «А».
На титуле указываются ИНН, КПП, наименование компании, код ИФНС, в которую подается уведомление, а также причина его представления.
Лист «А» содержит перечень КПП подразделений, которые будут отчитываться в выбранный налоговый орган.
Уведомление можно подать на бумаге (явившись лично в ИФНС или по почте), а также электронно.
В какой срок нужно предоставить форму
Куда подается документ
В п. 2 ст. 230 НК РФ указано, что уведомить налоговый агент должен каждую из инспекций, в которых состоят на учете подразделения компании. То есть, извещаются:
ИФНС «обособок», в которые прекращается уплата НДФЛ и подача отчетов по налогу,
инспекция, в которую будут направляться денежные средства и отчетность.
В то же время, ФНС РФ в своем письме от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@ сообщает, что уведомление о выбранном подразделении подается только одно – в выбранную ИФНС обособленного подразделения, куда будут перечисляться платежи и подаваться отчетность. Дальнейшее уведомление указанных на листе «А» подразделений происходит в автоматическом режиме.
В течение налогового периода выбрать другую инспекцию взамен заявленной в уведомлении нельзя. За исключением случаев, когда количество подразделений компании на территории муниципалитета становится больше или меньше, либо меняется сам порядок предоставления сведений или уплаты по налогу.
Таким образом, с 2020 г. компания сама выбирает, будет она отчитываться и перечислять НДФЛ в прежнем порядке, или заявит о переходе в единую ИФНС по подразделениям, расположенным в границах одного муниципалитета.