кнд 1160070 акт совместной сверки расчетов по налогам
Приложение. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (Форма по КНД 1160070)
к приказу ФНС России
от 16.12.2016 г. N ММВ-7-17/685@
См. данную форму в MS-Excel.
(наименование налогового органа)
(наименование налогоплательщика, ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН, КПП; Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя, ИНН)
(место нахождения; место жительства)
совместной сверки расчетов по налогам, сборам,
страховым взносам, пеням, штрафам, процентам N _____
Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку расчетов по
налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
Налогоплательщик, ответственный участник консолидированной группы
налогоплательщиков, плательщик сбора, плательщик страховых взносов,
налоговый агент (законный, уполномоченный представитель)
произвели совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам,
пеням, штрафам, процентам за период
с «__» _______ 20__ г. по «__» ________ 20__ г.
по состоянию на: «__» _________ 20__ г.
Настоящий акт составлен на
Налог (сбор, страховые взносы) :
Отчество здесь и далее по тексту Акта указывается при наличии.
Разделы 1 и 2 Акта формируются отдельно по каждому налогу (сбору,
страховым взносам) и КБК.
В разделе 1 Акта налогоплательщику, ответственному участнику
консолидированной группы налогоплательщиков, плательщику сборов,
лицо) или его представителю рекомендуется в случае несогласия с данными
настоящего Акта написать: «Согласовано с разногласиями» и в графе 4 по
строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным
Как провести сверку с налоговой
Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.
Зачем это нужно
Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.
Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.
Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:
Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Но есть и другие способы.
Правила проведения сверки с ФНС изменились
По новым правилам крупнейшим налогоплательщикам больше не обязательно проводить ежеквартальную сверку с ИФНС по расчетам. По-прежнему налоговая должна проводить сверку по заявлению налогоплательщика. Новый срок — 5 дней с даты получения заявления. Установлено, что сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:
Максимальный период проведения сверки расчетов не изменился — он составляет 3 года.
Дополнительно в письме содержатся формы:
Правила обновили и статья стала неактуальна. Но мы скоро это исправим.
Если актуальные инструкции и документы нужны прямо сейчас — переходите в КонсультантПлюс. По нашей ссылке получите бесплатно доступ на 2 дня и найдете все, что нужно.
Как провести сверку с налоговой инспекцией
Есть три способа, чтобы запросить информацию в ФНС для проведения выверки:
Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) необходимо подготовить.
Заявление при личном обращении
Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС вы вправе в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:
Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.
Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)
Обращение рассмотрят, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.
Электронное обращение
Бланк
В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.
Проводим выверку
Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-17/685@ от 16.12.2016. Структура формы — это титульник и два раздела.
В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы №1 и №2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.
Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик обязан сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.
Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта
Если есть разногласия
Если разногласия есть, то действовать необходимо так:
На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.
Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.
Компания обязана исправить собственные ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («Согласовано, без разногласий»).
Кнд 1160070 акт совместной сверки расчетов по налогам
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177) приказываю:
1. Утвердить форму Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу приказы ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.09.2007, регистрационный номер 10113) и от 23.01.2014 № ММВ-7-6/19@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.03.2014, регистрационный номер 31725).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего деятельность по взаимодействию с налогоплательщиками.
| Руководитель Федеральной налоговой службы | М.В. Мишустин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 января 2017 г.
Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/685@
Форма по КНД 1160070
| Стр. |
|---|
| ________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ________________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН, КПП; Ф.И.О.(1) индивидуального предпринимателя, ИНН) ________________________________________________________________________ (место нахождения; место жительства) |
|---|
| АКТ совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам № __________ Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам ________________________________________________________________________ (Ф.И.О., телефон) Налогоплательщик, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент (законный, уполномоченный представитель) ________________________________________________________________________ (Ф.И.О., телефон) произвели совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам за период с «__» __________ 20__ г. по «__» __________ 20__ г. по состоянию на: «__» __________ 20__ г. |
| Настоящий акт составлен на | листах |
|---|
| Налог (сбор, страховые взносы)(2): | КБК: | ОКАТО/ОКТМО(3): |
|---|
(1) Отчество здесь и далее по тексту Акта указывается при наличии.
(2) Разделы 1 и 2 Акта формируются отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.
Раздел 1
Акта совместной сверки расчетов по налогам,
сборам, страховым взносам, пеням, штрафам,
процентам № ____
Форма по КНД 1160070
| Стр. |
|---|
| Наименование налога (сбора, страховых взносов): | ||
|---|---|---|
| КБК: | ОКАТО/ОКТМО: | КПП: |
| № строки | Сальдо расчетов | Сумма (рублей) | Отметка заинтересованного лица или его представителя о расхождениях (рублей) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| По налогу (сбору, страховым взносам): | |||
| 1.1. | Задолженность, всего | ||
| в том числе: | |||
| 1.1.1. | отрицательное сальдо | ||
| 1.1.2. | отсроченные (рассроченные) платежи | ||
| 1.1.3. | приостановленные к взысканию платежи | ||
| 1.1.4. | реструктуризированная задолженность | ||
| 1.2. | Положительное сальдо | ||
| По пеням: | |||
| 2.1. | Задолженность, всего | ||
| в том числе: | |||
| 2.1.1. | отрицательное сальдо (кроме отсроченных, приостановленных к взысканию, реструктуризированных платежей) | ||
| 2.1.2. | отсроченные (рассроченные) платежи | ||
| 2.1.3. | приостановленные к взысканию платежи | ||
| 2.1.4. | реструктуризированная задолженность | ||
| 2.2. | Положительное сальдо | ||
| По штрафам: | |||
| 3.1. | Задолженность, всего | ||
| в том числе: | |||
| 3.1.1. | отрицательное сальдо (кроме отсроченных, приостановленных к взысканию, реструктуризированных платежей) | ||
| 3.1.2. | отсроченные (рассроченные) платежи | ||
| 3.1.3. | приостановленные к взысканию платежи | ||
| 3.1.4. | реструктуризированная задолженность | ||
| 3.2. | Положительное сальдо | ||
| По процентам: | |||
| 4.1. | Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства | ||
| 4.1.1. | Задолженность, всего | ||
| в том числе: | |||
| 4.1.1.1. | остаток неуплаченных сумм процентов | ||
| 4.1.1.2. | приостановленные к взысканию платежи | ||
| 4.1.2. | Положительное сальдо | ||
| 4.2. | Проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо) | ||
| 5. | Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов | ||
| 6. | Кроме того, невыясненные платежи | ||
| Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку(4) | __________________ (подпись) (Ф.И.О.) | __________________ (дата) | |
|---|---|---|---|
| Согласовано ____________________________________________________________ («с разногласиями» или «без разногласий») | |||
| Способ получения документов ____________________________________________ («лично» или «почтовым отправлением») | |||
| Заинтересованное лицо | ________________________ (подпись) (Ф.И.О.) | ___________________ (дата) | |
| Представитель заинтересованного лица | ___________________ (подпись) (Ф.И.О.) | __________ (дата) | |
(4) Заполняется на последней странице раздела 1 Акта.
Раздел 2
Акта совместной сверки расчетов по налогам,
сборам, страховым взносам, пеням, штрафам,
процентам № ____
Форма по КНД 1160070
Обзор документа
НК РФ установлена возможность проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о предположительно излишней уплате налога. Результаты оформляются актом.
Утверждена новая форма такого документа. Это связано в т. ч. с тем, что с 1 января 2017 г. налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.
Прежняя форма (с учетом изменений) признана утратившей силу.
Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (Форма по КНД 1160070)
Приказом ФНС России
от _______ N ______
Список изменяющих документов
(в ред. Приказа ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-7-6/19@)
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Excel.
(наименование налогового органа)
(наименование налогоплательщика, плетельщика сборов, налогового
агента, ИНН, КПП; ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН)
место нахождения; место жительства
совместной сверки расчетов по налогам, сборам,
пеням, штрафам, процентам N ___________
Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку
расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (законный,
произвели совместную сверку расчетов по налогам, сборам,
пеням, штрафам, процентам за период с «__» _____ 200_ г.
по «__» ______ 200_ г.
по состоянию на: «__» ______ 200_ г.
Данный акт │ │ │ │ │ листах
Разделы 1 и 2 Акта формируются отдельно по каждому виду
налога (сбора) и КБК.
В разделе 1 Акта налогоплательщику, плательщику сборов,
случае несогласия с данными настоящего Акта написать: «Согласовано
с разногласиями» и в графе 4 по строке, с суммой, по которой не
согласен, указать сумму по данным налогоплательщика.
За период по 31.12.2013 указывается ОКАТО; с 01.01.2014
Сверка с налоговой
Зачем проводить сверку с налоговой
Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.
Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.
Кто проводит сверку
Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:
Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.
При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.
Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.
Как запросить сверку с налоговой
У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.
1. Личное обращение
Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:
Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.
Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.
2. Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика
Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.
Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.
3. Электронный запрос через систему сдачи отчетности
Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур.Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.
Как подписать акт сверки с налоговой
В результате запроса вы получите акт сверки с налоговой по форме КНД 1160070, который утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В первую очередь нас интересует табличная часть раздела 1.
Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую.
В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.
После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.
Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 3.1.5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.
Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.
После проверки и устранения нарушений ФНС отправит вам новый акт сверки (п. 3.1.6 и п. 3.1.7 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Тут опять же может быть два сценария: “Согласовано с расхождениями” или “Согласовано без расхождений”. При наличии расхождений вам нужно подписать и заполнить раздел 2.
По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.
В соответствии с Письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ сверка прекращается в следующих случаях:
Количество экземпляров акта сверки
Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.
Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.
Справка о состоянии расчетов с налоговой
У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.
Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании.
Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.