код 124 в налоговой декларации
Код 124 в налоговой декларации
4.2. Справочник кодов вида места представления декларации
По месту жительства физического лица
По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов
По месту жительства прочего физического лица
По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика
По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
По месту жительства индивидуального предпринимателя
По месту жительства частного адвоката
По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой)
По месту учета индивидуального предпринимателя
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
По месту жительства адвоката
По месту жительства нотариуса
По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства
По месту нахождения российской организации
По месту постановки российской организации на учет в качестве налогоплательщика
По месту учета российской организации
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
По месту учета обособленного подразделения
По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению
По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, относящееся к отделению иностранной организации
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное движимое имущество
По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243)
По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП
По месту нахождения транспортного средства
По месту нахождения земельного участка
По месту нахождения недвижимости
По месту нахождения объекта недвижимого имущества
По месту учета недвижимого имущества
По иному месту нахождения
По месту нахождения иного лица
По месту осуществления деятельности российской организации
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо
По месту постановки на учет налогоплательщика
По иному месту учета организации в налоговом органе
По месту установки объекта налогообложения
Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя
Нотариусом, занимающимся частной практикой
Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет
Иностранным физическим лицом
Иным физическим лицом
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства
Код 124 в налоговой декларации
V. Раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения
5.1. Раздел 2.1.1 заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы.
5.2. По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:
5.3. По строке 102 указывается признак налогоплательщика:
При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 110, 111, 112) повторяется по строке 113.
При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 120, 121, 122) повторяется по строке 123.
В первой части показателя по строке 124 указывается значение в соответствии с приложением N 5 к Порядку.
Во второй части показателя по строке 124 указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 124 указывается:
5.7. По строке 130 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных, нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по строке 110, умноженное на значение показателя по строке 120 и деленное на 100).
5.8. По строке 131 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по строке 111, умноженное на значение показателя по строке 121 и деленное на 100).
В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная со второго квартала (если строка 121 > строки 120), сумма авансового платежа по строке 131 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 130, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за полугодие (строка 111) и налоговой базой за первый квартал (строка 110).
5.9. По строке 132 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по строке 112, умноженное на значение показателя по строке 122 и деленное на 100).
В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная с третьего квартала (если строка 122 > строки 121), сумма авансового платежа по строке 132 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 131, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за девять месяцев (строка 112) и налоговой базой за полугодие (строка 111).
5.10. По строке 133 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и суммы полученных доходов, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по строке 113, умноженное на значение показателя по строке 123 и деленное на 100).
В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная с четвертого квартала (если строка 123 > строки 122), сумма авансового платежа по строке 133 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 132, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за налоговый период (строка 113) и налоговой базой за девять месяцев (строка 112).
При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строкам 130, 131, 132 за последний отчетный период повторяется по строке 133.
При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%
Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.
| Компания | ИП | |
| Когда сдавать декларацию | Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной) | Не позднее 30 апреля |
| Куда сдавать | В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу | В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП |
| В каком виде | На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других. | |
| Какие разделы заполнять | Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2 | |
| Что будет, если не сдать | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ) | |
| Когда сдавать |
| Компания Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной) |
| ИП Не позднее 30 апреля |
| Куда сдавать |
| Компания В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу |
| ИП В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП |
| В каком виде |
| На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других. |
| Какие разделы заполнять |
| Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2 |
| Что будет, если не сдать |
| Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ) |
На готовом бланке: вручную или на компьютере
Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации
Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.
Шаг 2. Заполните титульный лист
Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой
Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой
Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ
Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ
Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность
Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность
Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1
Как считать доходы. При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:
Нужно платить налог:
Не нужно платить налог:
Предположим, за 1 квартал бизнесмен ничего не заработал, во 2 квартале — получил доход 254 320 ₽, в 3 квартале — 318 080 ₽, в 4 квартале — 392 800 ₽.
Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.
Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.
Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.
Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.
Укажите ставки налога за каждый период
Укажите ставки налога за каждый период
Сумма налога = доход × ставка налога
Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля
Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.
Укажите сумму налога за каждый период
Укажите сумму налога за каждый период
Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки
Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки
Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 1.1
Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.
Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации
Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать.
В бесплатной программе налоговой
Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.
После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП
После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП
Укажите свои данные
Укажите свои данные
В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН
В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН
Выберите год, за который сдаёте декларацию
Выберите год, за который сдаёте декларацию
Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона
Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона
Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО
Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО
Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации
Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации
Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»
Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»
Программа рассчитает суммы налога к уплате
Программа рассчитает суммы налога к уплате
Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню
Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать
Предприниматели часто спрашивают
Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?
Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.
Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?
По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.