код операции реестр по ндс приложение 5
Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС
Электронные реестры документов по НДС для экспортеров
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).
Автозаполнение «Реестра по НДС: Приложение 5» в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8».
Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в разделе Главное —> Функциональность на закладке Торговля необходимо установить флаг Экспорт товаров (рис. 1).
Рис. 1. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту
Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация (экспорт) (рис. 2), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи.
Рис. 2. Таможенная декларация (экспорт)
В шапке документа указываются следующие реквизиты:
В табличной части (Сопроводительные документы) указываются следующие реквизиты:
Также в документе Таможенная декларация (экспорт) можно заполнить Примечание – информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.
После регистрации в учетной системе регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС сведения из таможенных деклараций и товаросопроводительных документов используются для автоматического заполнения реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки НДС (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).
Для составления этого реестра в едином рабочем месте 1С:Отчетность предназначен регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 5. Открыть его можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям). Пример заполненного отчета представлен на рисунке 3.
Рис. 3. Реестр по НДС: Приложение 5
Сформированный реестр для подтверждения ставки 0 % по НДС можно отправить в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (кнопка Отправить).
Как подтвердить «нулевую» ставку НДС: все коды операций
С 2015 года компании могут подтверждать ставку НДС 0 % в упрощённом порядке: вместо первичных документов направлять в ФНС реестры таможенных деклараций или перечни заявлений о ввозе товаров. Но упрощённый не значит простой. Если выбрать не тот документ или указать не тот код, в ФНС поступят неверные данные, и компания получит требование. Расскажем, как избежать ошибок.
Ошибка 1: вместо перечня заявлений о ввозе при экспорте в страны ЕАЭС компания направляет реестр таможенных деклараций
Какими документами подтверждать нулевую ставку, зависит от того, экспортируете вы товар за пределы ЕАЭС или внутри него. Реестры таможенных деклараций, транспортных и других товаросопроводительных документов вместе с копиями контрактов представляются в трёх случаях:
Перечень заявлений о ввозе (вместо копии самих заявлений) в электронном виде нужно сдавать, если вы экспортируете товары в страны — члены Таможенного союза (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Таким образом, если у вас есть операции со странами — членами Таможенного союза, нужно заполнять перечень заявлений о ввозе, а не реестр таможенных деклараций. Исключение — только реализация товаров, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.
Ошибка 2: компания подтверждает нулевую ставку не теми реестрами
Есть 14 реестров, которыми можно подтвердить нулевую ставку НДС в зависимости от вида сделки (приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).
С апреля 2020 года появится ещё два реестра для подтверждения следующих операций:
Приказ ФНС, который утверждает форму и формат этих документов, принят, но пока не опубликован.
В таком обилии трудно сориентироваться, и налогоплательщики часто выбирают реестр, которые не соответствует совершенной сделке.
Для сокращения подобных ошибок мы разработали таблицу, по которой можно сверить наименование реестра с соответствующими кодами операций. Напомним: значения кодов операций отражены в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
№ п/п | Наименование реестра | КНД | Нормативный документ | Коды операций, которые используются в реестре |
---|---|---|---|---|
1 | Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3 и 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 НК РФ | 1155110 | Форма — приложение № 1 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 16 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010410 1010428 1010429 1010431 1010434 1010439 1010452 1010453 1010456 1010457 1010458 1010459 1010460 1010470 1010471 1010472 1010473 1010474 1010475 1010476 1010477 1010478 1010479 1010480 1010481 1010485 1010486 1010487 1011410 1011412 1011422 1011424 1011425 1011426 |
2 | Реестр документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 НК РФ | 1155119 | Форма — приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 17 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010430 1010454 |
3 | Реестр документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 НК РФ | 1155121 | Форма — приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 18 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010431 |
4 | Реестр полных таможенных деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 НК РФ | 1155120 | Форма — приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 19 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010428 1010429 1010452 1010453 1010470 1010471 1010472 1010473 1010474 1010475 1010476 1010477 1010478 1010479 1010480 1010481 |
5 | Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 НК РФ | 1155111 | Форма — приложение № 5 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 20 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010410 1010434 1010439 1010456 1010457 1010458 1010459 1010460 1010485 1010486 1010487 1011410 1011412 1011422 1011424 1011425 1011426 |
6 | Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3 и абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1 статьи 165 НК РФ | 1155117 | Форма — приложение № 6 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 21 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010442 |
7 | Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ | 1155112 | Форма — приложение № 7 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 22 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010423 1010424 1010425 1010426 1010427 1010435 1010436 1010467 1010468 1010469 |
8 | Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ | 1155113 | Форма — приложение № 8 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 23 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010423 1010425 1010467 1010468 1010469 |
9 | Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 НК РФ | 1155114 | Форма — приложение № 9 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 24 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010423 1010425 1010467 1010468 1010469 |
10 | Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 НК РФ | 1155115 | Форма — приложение № 10 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 25 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010423 1010425 1010433 1010437 1010451 1010467 1010468 1010469 1010482 1010483 1010484 1011407 1011408 1011409 |
11 | Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 165 НК РФ | 1155122 | Форма — приложение № 11 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 26 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010440 1010441 |
12 | Реестр перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, предусмотренных пунктом 3.9 статьи 165 НК РФ | 1155123 | Форма — приложение № 12 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 27 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1011471 |
13 | Реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 НК РФ | 1155116 | Форма — приложение № 13 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 28 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010439 1010443 1010444 1010445 |
14 | Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 6 и 6.1 статьи 165 НК РФ | 1155118 | Форма — приложение № 14 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, формат — приложение № 29 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 | 1010408 1010455 |
Ошибка 3: компания направляет реестры вместо копий первичных документов
Реестров много, но всё же пока не все операции можно подтвердить реестром или перечнем заявлений. Например, пока не разработаны реестры для следующих операций:
Подтвердить нулевую ставку по таким сделкам можно только копиями первичных документов (ст. 165 НК РФ).
Татьяна Панфилова, эксперт по НДС, СКБ Контур
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Коды видов операций по НДС в 2021 году с расшифровкой
Где фигурирует код вида операции по НДС?
Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:
Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:
Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:
Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:
В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:
В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).
Базовые перечни кодов операций по НДС
Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:
В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:
То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.
В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.
Актуальные таблицу кодов для декларации и таблицу для регистров по НДС можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Однако содержащиеся в приказах данные для учетных регистров для 2021 года не являются окончательными, поскольку в набор шифров вносились дополнения.
Дополнительные шифры — 2021
Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. В нем приведены такие шифры:
Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.
Кроме этого письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@ дополнительно введены коды 37-40 — для операций, предусмотренных п. 7 ст. 164 НК РФ.
Итоги
Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2021 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.
Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%
Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас!
Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас! В этой статье мы расскажем, как с помощью программы 1С:Бухгалтерии 8 автоматически заполнить и отправить реестры подтверждающих документов.
При подготовке статьи использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС.
Итак, небольшая правовая справка, согласно п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Указанная норма действует с 1 октября 2015 года. Эти реестры должны представляться в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.
По общему правилу в графах 6 и 7 реестра, представляемого в случае реализации товаров на экспорт (Приложение № 5 к Приказу), необходимо указывать соответственно номера и даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (разд. VI приложения № 15 к Приказу). При этом, по мнению ФНС России:
Контролеры также указали, что налогоплательщик должен заполнить и графу 4 реестра, где необходимо указать коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились с территории РФ (раздел VI приложения № 15 к Приказу). При этом можно использовать сведения из графы 25 «Вид транспорта на границе»декларации на товары (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от № 257).
Настройка программы
Для использования этого документа и формирования Реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов для подтверждения нулевой процентной ставки НДС программу необходимо настроить. Для этого заходим в раздел Главное — Функциональность, перейти на закладку Торговля и поставить флажок Экспорт товаров.
Документ Таможенные декларации (экспорт)
Теперь в разделе Продажи появляется документ Таможенные декларации (экспорт)
Этот документ предназначен для регистрации таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации.
Этот документ является регламентным. Сведения из него используются для автоматического заполнения Реестров полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов.
Реестр НДС
Далее заполним сам реестр документов. Раздел Отчеты — Регламентированные отчеты
Выбираем в списке отчетов нужный нам Реестр НДС, например Реестр НДС Приложение № 5. Этот реестр формируется в автоматическом режиме по кнопке Заполнить
Далее Реестр таможенных деклараций НДС можно выгрузить в файл для отправки в налоговый орган или отправить сразу из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Важно!
В ходе камеральной проверки декларации, в которой заявлено право на нулевую ставку НДС, налоговый орган может истребовать документы из реестров, представленных налогоплательщиком в электронной форме. В течение 20 календарных дней с даты получения требования налогоплательщик должен представить копии документов (п. 10 ст. 1 Закона), этот срок на 10 дней меньше срока представления документов, истребуемых по реестрам в бумажной форме.
Если документы не будут представлены, то право на нулевую ставку НДС считается неподтвержденным. Однако не вполне ясно, будет ли подтверждена нулевая ставка, если документы представлены в налоговый орган с нарушением срока.
Вот таким образом, в программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.43.50) пользователи смогут автоматически заполнить и отправить реестр. Надеюсь, что наша статья будет вам полезна. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем. Желаем вам удачной отчетной компании!
Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
Приложение N 5. Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1155111)
См. данную форму в MS-Excel.
приказом ФНС России
от 30 сентября 2015 г. N ММВ-7-15/427
Письмом ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8011@ направлена форма реестра
таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных пп. 3 и 4
п. 3.6, пп. 3 и 4 п. 4 ст. 165 НК РФ.
ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),
А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 1
(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СЛУЧАЕВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ
ПОДПУНКТА 3, АБЗАЦЕМ ВОСЬМЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1),
ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 4
СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Налоговый период (код):
Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика:
Форма реорганизации (ликвидация) (код): ИНН/КПП реорганизованной
ИТОГО налоговая база (в рублях):
Регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации)
Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках)
Код вида транспортного средства, которым товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации
Транспортный, товаросопроводительный и (или) иной документ, подтверждающий вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации