код ошибки 0400300001 в 6 ндфл
0400300001 регистрация уточненного документа без первичного что делать?
Отправив отчётность в ФНС, мы можем получить обратно уведомление об отказе. В котором указана причина « 0400300001 регистрация уточненного документа без первичного », и не знать, что делать в такой ситуации. Обычно это означает, что ответственный за подачу бухгалтер отправил в налоговую уточненный отчёт при условии, что ФНС не был отправлен первоначальный отчёт данного предприятия. Ниже подробно разберём суть возникшей проблемы, а также варианты её решения.
Значение ошибки «0400300001 регистрация уточненного документа без первичного»
Как следует из указанного сообщения, в налоговую службу был представлен отчёт со статусом « уточненный »
При этом в базах ФНС не был зарегистрирован базовый отчёт (обычно со статусом 0), к которому был отправлен наш уточненный отчёт.
Обычно такая ситуация возникает из-за следующих факторов:
| Причины: | Пояснение: |
|---|---|
| Бухгалтер ошибся в статусе отчёта или неверно был выбран период расчёта. | Подобный человеческий фактор может статьи причиной ошибки с кодом 0400300001. |
| В базовом и корректирующим отчёте не совпадают идентификационный номер налогоплательщика. | То же самое может касаться кода причины постановки на учёт (КПП). |
| В отчётах не совпадает номер ОКТМО. | Расшифровывается как общероссийский классификатор территорий. |
| Подотчётная организация была переведена в юрисдикцию другой налоговой инспекции. | Соответственно, данные по базовому (первоначальному) отчёту по различным причинам не были переданы в новую ИФНС. |
| Первичная и уточненная декларация имеют одно и то же имя. | В этом случае для решения проблемы необходимо только заменить название документа. |
В отчётах может не совпадать код ОКТМО
Давайте разберёмся, что делать для исправления проблемы «0400300001 регистрация уточненного документа без первичного».
Почему стоит убедиться, что первичный отчёт был принят ФНС
Исправление статуса отчёта с корректирующего на первичный
Если же вы ранее отчёт не отправляли, тогда исправьте в вашей налоговой декларации признак вида с « корректирующий » на « первичный ». Останется отправить декларацию в налоговую инспекцию.
Корректность ввода ИНН-КПП-ОКТМО при ошибке 0400300001
Также проверьте совпадение показателей ИНН-КПП в базовом и корректирующим отчёте. Если в базовом отчёте была допущена ошибка по КПП, то будет необходимо отправить в налоговую базовый корректирующий отчёт с неверным КПП, а затем выслать корректирующий отчёт с правильным КПП и корректными данными.
Если отказ от налоговой касается отчёта « 6-НДФЛ », тогда рекомендуем проверить показатель ОКТМО, являющегося уникальным реквизитом. Вышлите в налоговую «нулевой» 6-НДФЛ с неправильным ОКТМО и следующим номером корректировки. В этом отчёте должен быть заполнен нулями первый раздел, и полностью удалён второй раздел. Затем вышлите «первичный» отчёт 6-НДФЛ с правильным ОКТМО и данными. Это должно помочь решить ошибку, когда возникает код 0400300001.
Проверка корректности выбора ИФНС при сдаче отчёта
В некоторых случаях работа с подотчётной организацией переводится в другую инспекцию, но уже отправленные предприятиями отчёты передать туда «забывают». Убедитесь, что вы, как и прежде, работаете с прежней ИФНС, для чего могут помочь, в частности, данные из ЭГРЮЛ.
Данные передаются на протяжении месяца.
Что делать, если период выбран неправильно при регистрации уточненного документа
Внимательно проверьте указанный вами период в базовом и корректирующем отчёте. Если в каком-либо отчёте был неверно указан период, понадобится отправить отчёты с корректными данными за оба периода. Это может стать причиной ошибки, когда регистрация уточненного документа была выполнена без первичного.
Отправка декларации с новым именем при ошибке с кодом 0400300001
Если вы создаёте налоговую декларацию с помощью автоматизированного комплекса, рекомендуем убедиться, что старая и новая декларация имеет разное имя. При необходимости сформируйте декларацию с новым именем и отправьте её в налоговую.
Заключение
Выше мы рассмотрели, в чём суть ошибки «0400300001 Регистрация уточненного документа без первичного» и что же делать при получении с налоговой службы отказа с такой формулировкой. Проверьте наличие в налоговой базового отчёта, и если такового нет, тогда поменяйте статус документа с уточненного на первичный и вновь отправьте его в налоговую.
Получено уведомление об отказе или уведомление об уточнении: «Регистрация уточненного документа без первичного» или «Невозможность регистрации уточненного документа без первичного»
Если поступило Уведомление об уточнении, то для решения данного вопроса необходимо обратиться в инспекцию и уточнить, требуется ли сдавать первичный отчет. Контакты инспекции можно посмотреть на сайте ИФНС. За актуальность контактов СКБ Контур ответственности не несет.
Если поступило Уведомление об отказе, то для решения вопроса необходимо:
1. Проверить, что первичный отчет был принят инспекцией на момент отправки корректировочного, и ИНН-КПП в первичном и корректирующем совпадают.
Если в первичном отчете была допущена ошибка в КПП, то требуется:
2. Если Уведомление об отказе пришло на 6-НДФЛ, проверить ОКТМО, который в данном отчете является уникальным реквизитом.
Чтобы исправить неверный ОКТМО в 6-НДФЛ нужно:
3. Удостовериться, что правильно выбран период отчета. Если период выбран неправильно, нужно отправить отчеты с верными данными за оба периода.
4. Уточнить переводилась ли организация в другую инспекцию. Если у организации меняется ИФНС, нужно узнать, перевелись ли данные по организации в новую инспекцию.
Проверить за какой инспекцией в данный момент закреплена головная организация можно в выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП. По обособленным подразделениям информации в выписке нет, уточнить можно только непосредственно в ИФНС. Обычно данные передаются в течение месяца.
5. Если первичный отчет был принят на момент отправки корректировки, ИНН, КПП, ОКТМО, период совпадают в первичном и корректировочном отчете, то следует обратиться в техническую поддержку СКБ Контур по адресу help@kontur.ru. При обращении требуется сообщить следующую информацию:
Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера
Проверив отчет, ФНС в течение следующего рабочего дня направляет компании квитанцию о приеме или уведомление об отказе. В документе пишут код ошибки и расшифровку этого кода. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться, в чем ошибка и как ее исправить, эксперты Экстерна составили шпаргалку по 10 самым распространенным причинам отказов.
В Контур.Экстерне бухгалтеры видят не только само уведомление об отказе, как оно приходит из налоговой, но и комментарии к ошибкам и ссылки на нужные инструкции. Мы свели подсказки по самым частым отказам в таблицу. Она будет полезна вам, если вы отчитываетесь через другую программу или хотите систематизировать информацию.
Отказ в приеме отчетности: как действовать
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0400200005 | Повторная регистрация первичного документа | |
| 0400400011 | Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам | Такой отказ приходит на РСВ. Убедитесь, что вы правильно заполнили в отчете строки 060, 061, 062 в Подразделе 1.1 Раздела 1 и что суммы страховых взносов в Разделе 3 соответствуют суммам в Разделе 1.. Как проверить, есть ли ошибка, и исправить ее, рассказано в инструкции |
| 0400100001 | Не найден плательщик по ИНН\КПП, представленным в файле | Ошибка может появляться из-за того, что неверно указан КПП или код инспекции, куда отправлен отчет, из-за перевода организации в другую инспекцию или нестыковки в данных самой инспекции. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0400400018 | Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам | |
| 0400400017 | Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам |
Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0100500001 | Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе | |
| 0100200009 | Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации | Проверьте, что вы правильно указали код ИФНС, в которую был направлен документ. Если инспекция была указана верно, убедитесь, что данные заполнены правильно |
| 0400300001 | Регистрация уточненного документа без первичного | Убедитесь, что вы подавали первичный документ, налоговая его приняла и ИНН-КПП первичного и корректирующего отчета совпадают. Если отказ пришел на 6-НДФЛ, проверьте ОКТМО. Удостоверьтесь также, что правильно выбран период отчета, а организация не переводилась в другую инспекцию. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0300100002 | Файл xsd-схемы не найден | Решение зависит от того, на какую форму пришел отказ. Инструкции, которые помогут проверить, правильно ли заполнены данные, собраны на странице |
| 0000000002 | Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке | Если отказ пришел на РСВ, то рекомендуем отправить его еще раз. Если отказ пришел на другой отчет — обратитесь в техническую поддержку. Сообщите, пожалуйста, ИНН и КПП организации, название отчета и дату его отправки, а также текст ошибки, указанный в уведомлении об отказе |
Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Ошибки от ФНС
Неправильное указание места представления сведений. Код 0100200000.
Ошибка появляется, если неверно указан код налоговой инспекции. Проверить код во избежание ее можно через специальный сервис на сайте ФНС России.
После исправления ошибки, отчет необходимо направить в ИФНС повторно.
Также может быть «Неправильное указание места представления сведений» при отправке информационного запроса (ИОН) в ПО «Астрал Отчет» (если при формировании запроса не указано «получить выписку за обособленные подразделения или филиалы»).
Неправильное указание (отсутствие) сведений по доверенности. Код 0100500000.
Возникает, если подписант в доверенности указан неверно, и когда доверенность отсутствует в налоговой.
В случаях, когда налоговую декларацию подписывает уполномоченный представитель, на титульном листе в разделе «Достоверность и полнота сведений» проставляется код «2», указывается Ф. И. О. представителя и наименование, дата и номер его доверенности. Оригинал доверенности также нужно предоставить в налоговую.
Соответственно, необходимо проверить, верный ли признак подписанта на титульном листе отчета, правильно ли указаны сведения о доверенности, отправлен ли оригинал доверенности и ее копия в ФНС России.
Отсутствует сообщение о доверенности. Код 0100500006.
Если декларацию отправляет представитель, необходимо предоставлять и сообщение о доверенности.
Это отдельный файл формата xml, с наименованием NO_DOV_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
- A и К – 4-разрядные идентификаторы инспекции получателя O – ИНН, КПП GGGG – год, MM – месяц, DD – день N – уникальное имя файла, формируемое в учетной программе
Расширение имени файла – xml. Текущий действующий формат – 5.03.
Если указанное сообщение о доверенности не прилагается, отчет не будет принят.
Необходимо будет сформировать документ и перенаправить отчет.
Неправильное указание сведений о руководителе организации, индивидуальном предпринимателе. Код 0100600000.
Сведения о подписанте указываются на титульном листе отчета. Если это руководитель фирмы или ИП, ставится код «1», а его личные данные (ФИО) должны совпадать со сведениями из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и сданными, содержащимися в электронной подписи.
Если в последней ошибка, ее нужно перевыпустить.
Ошибка в последовательности представления сведений. Код 0100800000.
Это общая ошибка, свидетельствующая о том, что где-то указан не тот состав данных или нарушена последовательность предоставления сведений.
При этом, в отказе может быть указана дополнительная информация о том, что именно неверно в отправленной декларации. После исправления ошибок данные необходимо перепредоставить.
Посмотреть требования для конкретной декларации или расчета можно через бесплатный сервис на сайте ФНС России.
Файл с таким именем уже зарегистрирован. Код 0200200017.
У каждого файла отчета должно быть уникальное имя (универсальный уникальный идентификатор).
Файл XSD-схемы не найден. Код 0300100002.
К структуре и составу налоговых деклараций есть определенные требования. Проверка их происходит по xsd-схемам (актуальные описаны в бесплатном сервисе ФНС России). Выберите налог, документ, которым отчитываетесь, период, и сможете просмотреть нужную форму, шаблон и формат отчета.
К данной ошибке могут быть примечания, что и где нужно исправить. Если их нет, стоит обратиться в ИФНС.
Не найден плательщик по ИНН и КПП или ИНН, представленному в файле. Код 0400100001.
ИНН и КПП в декларации должны совпадать с данными в Свидетельстве о постановке на учет.
Если выдается ошибка, проверьте правильность заполнения кодов. После исправления вновь отправьте данные в налоговую.
Документ с указанным «Видом документа» и «Номером корректировки» уже зарегистрирован. Код 0400200005.
У двух принятых отчетов за один и тот же период не может быть одинаковый номер корректировки. Если первичный отчет принят без ошибок или принят с уточнениями, то повторно надо подавать уже уточненную декларацию.
Когда эта ошибка пришла в ответ на уточненный отчет, нужно проверить номер корректировки предыдущей принятой уточненной декларации (в следующем отчете он должен быть на единицу больше).
Проще говоря, если принята корректировка № 2, укажите № 3, выгрузите отчет и перенаправьте повторно в ИФНС.
Нарушение условия присутствия (отсутствия) элемента (атрибута). Код 0400300000.
Это тоже общая ошибка, свидетельствующая об отсутствии или избыточности какого-то элемента. Как правило, отказ дополняется более подробными сведениями об ошибках.
Перечень обязательных элементов для налоговой декларации можно проверить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России (выберите вид отчета и период, затем нажмите «Формат документа». Вы увидите раздел «Состав и структура документа (Документ)», где прописаны все обязательные элементы файла и требования к ним. Если в колонке «Признак обязательности элемента» стоит «О», без этого показателя отчет не примут).
Нужно проверить отчет и отправить его заново.
Регистрация уточненного документа без первичного. Код 0400300001.
Как правило, в строке «номер корректировки» в первичной декларации проставляется «000», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки: «001», «002», «003» и т. д.
ФНС может направить уведомление об отказе в приеме, если:
- в первичной декларации в строке с номером корректировки вместо «000» указаны другие значения; уточненная декларация направлена в инспекцию, в которой организация снята с учета.
Нужно проверить строку «номер корректировки», исправить ошибку, выгрузить данные заново и отправить их в налоговую.
Важно: не отправляйте уточненную декларацию без квитанции о приеме первичного отчета и не подавайте уточненный расчет в один день с первичным.
В ЕРСВ нарушено равенство взносов. Код 0400400011.
Это означает, что расчет не прошел логистический контроль.
В соответствующих строках раздела 1 приложения 1 к расчету необходимо указать:
- общее количество застрахованных лиц; общую и необлагаемую сумму выплат; базу для начисления взносов; сумму исчисленных взносов.
Данная ошибка, как правило, возникает, если:
- в расчете указаны отрицательные значения; нарушены контрольные соотношения внутри расчета ; есть между документами несостыковки с расчетом 6-НДФЛ и информацией ФСС; в разделе 3 расчета есть неточности в данных СНИЛС, Ф. И. О. и ИНН сотрудников.
Проверьте расчет по контрольным соотношениям ФНС и ФСС в бесплатной программе Tester (требует регулярного обновления). Теперь она проверяет не только формат, но и контрольные соотношения (информация ФНС от 26.12.2017). Тестовую программу регулярно обновляйте.
Ошибки в персональных данных сотрудников могут быть в базе налоговой инспекции. В таких случаях необходимо направить в инспекцию письмо с точными данными СНИЛС, ФИО и ИНН каждого сотрудника.
Ошибки в приеме могут быть также вызваны обновлением приемного комплекса в налоговой инспекции, значит, нужно несколько дней подождать и отправить отчеты повторно.
Код ошибки налоговой 0400300001
Код ошибки 0400300001
Почему не сдана декларация с правильными данными: три досадные ошибки
Случается, что все значимые числа и данные в налоговой декларации верны, но сдать ее в срок не удается. Рассмотрим три самых распространенных случая, которые сложно исправить.
Как избежать проблемы? Внимательно проверить перед сдачей декларации правильность написания отчетного года и кода периода.
Возникающие сложности: если вместо исходного отчета отправлена корректировка, отчет просто не пройдет логический контроль. Налоговый инспектор пришлет уведомление об отказе с кодом ошибки. Например, в ответ на уточненный 6-НДФЛ, который ошибочно послан вместо первичного отчета, в уведомлении будет стоять код ошибки – 0400300001.
Как избежать проблемы? Внимательно проверить титульный лист и раздел 3. Код корректировки должен присутствовать в обоих местах. Если отчет первичный, код должен быть «0—» или «000» (зависит от правил заполнения). Для корректировки применяются коды «1—»или «001» соответственно для первой по счету уточненной декларации.
Возникающие сложности: декларация не придет вовремя, сроки будут пропущены, за этим последует штраф.
Как избежать проблемы? Первый путь самый надежный. Нужно заключить договор, чтобы сдавать декларации через интернет. Спецоператор будет не только вовремя сдавать необходимые декларации, но и сохранять в программе все квитанции об отправке. В отличие от почты, документы можно отправлять в любое время суток. Программа автоматически проверяет правильность заполнения декларации, поэтому ошибки можно будет заметить и исправить до отправления.
Второй путь: продолжать отправку деклараций почтой, но сохранять квитанции и описи вложения. Эти документы помогут доказать, что обязанность по сдаче декларации была выполнена добросовестно и вовремя.
В заключении следует отметить, когда налоговая инспекция не примет электронный отчет:
Заполнение и отправка декларации требуют ответственности, аккуратности и собранности. Проверяйте каждый этап этой работы, и тогда не понадобится исправлять ошибки и оплачивать штрафы.
Анализ предоставленной налогоплательщиками отчетности в электронном виде выявил частые ошибки:
| Код и название ошибки | Суть ошибки | Что делать |
| 0100500001 Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе. | Декларации подписаны уполномоченным представителем налогоплательщика. Но в представленном комплекте отчетности отсутствует информационное сообщение о доверенности. | 1) Представить в инспекцию оригинал доверенности на бумажном носителе или ее копию, заверенную нотариально; 2) с каждым комплектом отчетности, представляемым в инспекцию, необходимо прикладывать информационное сообщение о доверенности, заполненное в соответствии с бумажным носителем. |
| 0100500003 Представитель не имеет полномочий подписи и представления налоговой отчетности. | Информационное сообщение о доверенности заполнено неверно. Ошибка возможна, если декларацию подписывает главный бухгалтер или другой уполномоченный представитель компании. Либо неверно заполнены полномочия представителя. | Исправить ошибки в информационном сообщении о доверенности и отправить его в инспекцию еще раз. |
| 0100500004 Несоответствие учетных данных по представителю налогоплательщика в декларации и информационном сообщении о доверенности. | Декларацию подписал один уполномоченный представитель, при этом в инспекцию представлены данные о другом представителе. | Проверить, соответствует ли ФИО представителя на титульном листе декларации данным в информационном сообщении о доверенности. Исправить ошибки и отправить декларацию еще раз. |
| 9999999991 В ИР «Доверенность» не найдена запись, соответствующая данным доверенности, представленной вместе с декларацией. | Данные информационного сообщения о доверенности, представленного вместе с декларацией, не соответствуют бумажному носителю доверенности по данному уполномоченному представителю. | Проверить соответствие данных информационного сообщения о доверенности бумажному носителю. Исправить ошибки и отправить декларацию еще раз. |
| 0100600001 Неправильное указание сведений о руководителе организации (ФИО, ИНН). | Декларацию подписал руководитель компании. Но данные о нем в декларации не совпадают со сведениями в ЕГРЮЛ. | Проверить, соответствует ли ФИО руководителя на титульном листе декларации данным в выписке из ЕГРЮЛ и сертификате ключа подписи. Исправить ошибки и отправить декларацию еще раз. |
| 0100800001 Невозможность регистрации уточненного документа без первичного. | Налогоплательщиком представлена первичная декларация с признаком «корректирующая». | Исправить в декларации признак вида документа с «корректирующий» на «первичный». Еще раз выгрузить декларацию из программы и заново направить ее в инспекцию. |
| 0400300001 Регистрация уточненного документа без первичного. | Налогоплательщиком представлена декларация с признаком «корректирующая», при этом в инспекции отсутствует первичная декларация за данный отчетный период. | |
| 0400200005 Документ с указанным «Видом документа» и «Номером корректировки» (первичный, с признаком корректировки) уже зарегистрирован. | Налогоплательщик сдал уточненную декларацию с отметкой «первичная», а не с номером корректировки. Либо в декларации стоит неверный номер корректировки, например, который уже был. | Исправить в декларации признак вида документа с «первичный» на «корректирующий» или поменять номер корректировки. После этого выгрузить и отправить декларацию в инспекцию еще раз. |
| 0300100002 Файл xsd-схемы не найден. | Уведомление с такой ошибкой обычно приходит при неверной настройке программного обеспечения инспекции. | Сообщить об ошибке в инспекцию и выяснить, когда ее исправят. На следующий день направить декларацию повторно. |
| 0300100003 Невозможно идентифицировать документ. | Налогоплательщик сдал декларацию по неустановленной (например, устаревшей) форме или в неверном формате. | Обновить формы отчетности в бухгалтерской программе, а затем еще раз выгрузить и отправить декларацию в инспекцию уже в новом формате. |
Дополнительные услуги бухгалтерского сопровождения:
Структура
Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов.
Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т. п.), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).
Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.
Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).
В Отчете налогоплательщик указывает информацию:
Ошибки без штрафов
Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов. Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба. Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ. То есть, мелкие арифметические неточности и незначительные орфографические ошибки не будут причиной для применения штрафных санкций к организации.
Но опытные предприниматели предпочитают тщательнее проверять строки, заполняемые в Отчете перед передачей Отчета в налоговую инспекцию, чтобы обезопасить себя от штрафных санкций.
Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.
За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать, рассмотрим далее.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ
До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.
Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами. Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.
Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года. Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе. В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке «начислено». В справке же 2-НДФЛ начисленные налоговые удержания отражаются в текущем периоде, независимо от того, в каком месяце они будут удержаны. То есть, начисленный на декабрьскую зарплату НДФЛ, попадает в справку 2-НДФЛ. Ошибкой такое несоответствие не считается. Читайте подробнее, как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата начислена, но не выплачена.
По всем остальным несоответствиям контрольных соотношений руководителю предприятия предстоит сдать уточненку, например:
Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.
Общие ошибки
При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать. 6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации. Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация!
По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке.
Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода.
К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы.
Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т. д.
Ошибки первого раздела
Часто встречающаяся ошибка при внесении данных и расчета показателей в первый раздел заключается в том, что показатели указываются в строках не нарастающим итогом.
Приведем примеры, какие еще ошибки в 6-НДФЛ, за которые оштрафуют, могут быть допущены в первом разделе:
Если сотруднику начислены заработанные деньги в рамках квартала, но период истек, а они еще не выплачивалась в связи с финансовыми проблемами налогоплательщика, то сведения о них вносятся только в первый раздел (в строке «020» – начисленная оплата; в строке «040» – начисленный подоходный налог; в строках «070» и «080» для переходящей оплаты ставим 0 до момента фактической выдачи денежных средств). Учет во втором разделе в таком случае не производится.
Строчка «070» часто содержит ошибки, связанные с тем, что бухгалтер указывает в ней сумму налогового вычета, которая подлежит удержанию только в следующем периоде (особенно часто это касается вопросов, связанных с заработной платой, выплачиваемой в первом месяце следующего квартала). При возникновении такой ошибки, важно в последующем отчете осуществить и отразить в Отчете фактическую выплату, уточненный Отчет предоставлять по этой ошибке ФНС не требует.
Ошибки второго раздела
Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.
Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120». Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.
При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.
Требование из ФНС
В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений. Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц. Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет — сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.
При заполнении Отчета следует внимательно указывать все рассчитанные показатели и даты. На путанице в датах основаны самые распространённые ошибки 6-НДФЛ (как исправить эти ошибки мы рассказали). Многие ошибки при сдаче Отчета допущены бухгалтером из-за переходящих платежей, начисление которых производится в текущем квартале, а выплата – в следующем.
Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ. Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.
Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т. д.).
Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Налоговая инспекция признает нарушителем налогоплательщика, который ошибся в Отчете 6-НДФЛ, если не указал за прошлый квартал (за прошлый квартал – значит за квартал, не позднее предыдущего), например, расчеты с арендодателем – физическим лицом.
Важным моментом признается совпадение данных, указанных предприятием в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расхождение данных станут предметом пристального внимания инспекторов и причиной тщательных проверок.
Как ответить на уведомление об уточнении расчета 6-НДФЛ с кодом ошибки 0400300001?
Цитата (vovasavitskiy):Добрый день, у нас ЗАО на ОСН, получили Требование от ИФНС о предоставлении пояснений по выявленным ошибкам и (или) противоречиям в Расчете сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) номер корректировки «0»; «-выявлены несоответствия между отраженными данными по строке 070 Раздела 1 «Сумма удержанного налога» (нарастающим итогом с начала года) и общей суммы строк 140 Раздела 2 за 3,6,9 месяцев 2018 г. «Сумма удержанного налога» расчета (форма 6-НДФЛ) и фактически уплаченными (перечисленными) суммами НДФЛ.»
В ответ на требование выявили свои ошибки в отчетном периоде за 6 месяцев 2018 г. ( код 31) и за 9 месяцев 2018 г. (код 33),, при этом в отчетном периоде за 3 месяца 2018 г. ( код 21) ошибки не выявлены, с учетом выявленных ошибок направили уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев ( код 31) с номером корректировки 001 и за 9 месяцев ( код 33) с номером корректировки 001.Данные расчеты были приняты ИФНС, но при этом нам поступили Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) с кодом ошибки: 0400300001 ошибка : Регистрация уточненного документа без первичного 8.(по расчету по форме 6-НДФЛ номер корректировки 1, отчетный период 33 и по расчету по форме 6-НДФЛ номер корректировки 1, отчетный период 31)
Как ответить на данные уведомления? В уточненных расчетах ( номер корректировки 001) менялись только значения строк 070 и 140,все остальное не менялось ( ИНН, КПП, ОКТМО, ФИО Директора проверены — все правильно, ошибок нет.
С каким номером корректировки нужно отправить повторно расчеты по форме 6-НДФЛ для ответа на Уведомление?
Нужно ли отправлять расчет за 3 месяца 2018 г., если он упоминался в первичном требовании, но мы ошибок не выявили?
Как правильно ответить на уведомления?
Повторная отправка отчет после получения Уведомлени об отказе
Добрый день!
02.10.15 была отправлена первичная декларация по водному налогу. Пришло Уведомление от отказе.
Сегодня декларация была повторно направлена, в ней указано что она уточненная № 1.
Пришел отказ в приеме 0400300001: Регистрация уточненного документа без первичного.
При повторной отправке нужно было указать, что декларация первичная?
Отмечено как решение
Да при отказе нужно отправлять декларацию как новую
Уточните, пожалуйста, что означает «нужно отправлять декларацию как новую»? Нужно еще раз отправить декларацию как первичную или отправить корректирующую декларацию № 1?
При отказе отчет не заносится в базу инспекции, в связи с этим декларацию нужно предоставлять как первичный расчет
Ясно, спасибо за пояснение!
Если на следующий день пришло уведомление дату отправлять с той же датой что и была?
Добрый день.
Поясните ваш вопрос.
Добрый день!
В январе сдали отчёт 6-НДФЛ за 2017год. Сейчас в рассылке пришло общее письмо для нескольких организаций, в списке значится и наша, пишут:» у Вас имеются расхождения между представленным Расчетом по форме 6-НДФЛ за 2017 год (годовой) (далее-Расчет) и Сведениями о доходах физических лиц (по форме 2НДФЛ) (далее-Справки) за 2017 год. Общая сумма начисленного дохода (из Раздела 1), указанная в Расчете, не соответствует общей сумме начисленного дохода в представленных Справках за 2017 год. »
Отправили корректирующий и получили ответ, что требуется уточнение: неправильно заполнены реквизиты
текст ошибки:
Регистрация уточненного документа без первичного 8.,
Лара, добрый день! Подскажите, вы разобрались со своей ошибкой? что вы сделали в результате? У нас при сдаче уточненной декларации 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. выскочила такая же ошибка. И что делать пока не понятно!
Проверив отчет, ФНС в течение следующего рабочего дня направляет компании квитанцию о приеме или уведомление об отказе. В документе пишут код ошибки и расшифровку этого кода. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться, в чем ошибка и как ее исправить, эксперты Экстерна составили шпаргалку по 10 самым распространенным причинам отказов.
В Контур. Экстерне бухгалтеры видят не только само уведомление об отказе, как оно приходит из налоговой, но и комментарии к ошибкам и ссылки на нужные инструкции. Мы свели подсказки по самым частым отказам в таблицу. Она будет полезна вам, если вы отчитываетесь через другую программу или хотите систематизировать информацию.
Отказ в приеме отчетности: как действовать
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0400200005 | Повторная регистрация первичного документа |
Возможно, ранее вы подали документ с тем же номером корректировки. Если это так, укажите в реквизитах отчета следующий номер корректировки и отправьте снова.
Если вы впервые сдавали отчет с таким номером корректировки, ошибка может быть связана с тем, что файл повторно загрузился базу данных ИФНС. Отчет в этом случае считается представленным.
Как проверить, что отчет принят, описано в инструкции
Отказы с такой формулировкой приходят на РСВ.
Причина в том, что в базе ФНС суммы в приложении 1 Раздела 1 не сходятся с суммой значений за 3 месяца из Приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды.
Как исправить эту ошибку, описано в инструкции
Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.
Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0100500001 | Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе |
Если документ подписывал не руководитель организации, убедитесь, что вы представили в инспекцию доверенность на право подписи. Если вы уверены, что передавали доверенность, или отчет подписывал сам руководитель, воспользуйтесь инструкцией.
Про оформление доверенности для отчетности мы писали в статье. Там же можно скачать образцы доверенностей для разных случаев
Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.
Случается, что все значимые числа и данные в налоговой декларации верны, но сдать ее в срок не удается. Рассмотрим три самых распространенных случая, которые сложно исправить.
Возникающие сложности:
Как избежать проблемы? Внимательно проверить перед сдачей декларации правильность написания отчетного года и кода периода.
Возникающие сложности: если вместо исходного отчета отправлена корректировка, отчет просто не пройдет логический контроль. Налоговый инспектор пришлет уведомление об отказе с кодом ошибки. Например, в ответ на уточненный 6-НДФЛ, который ошибочно послан вместо первичного отчета, в уведомлении будет стоять код ошибки – 0400300001.
Как избежать проблемы? Внимательно проверить титульный лист и раздел 3. Код корректировки должен присутствовать в обоих местах. Если отчет первичный, код должен быть «0—» или «000» (зависит от правил заполнения). Для корректировки применяются коды «1—»или «001» соответственно для первой по счету уточненной декларации.
Возникающие сложности: декларация не придет вовремя, сроки будут пропущены, за этим последует штраф.
Как избежать проблемы? Первый путь самый надежный. Нужно заключить договор, чтобы сдавать декларации через интернет. Спецоператор будет не только вовремя сдавать необходимые декларации, но и сохранять в программе все квитанции об отправке. В отличие от почты, документы можно отправлять в любое время суток. Программа автоматически проверяет правильность заполнения декларации, поэтому ошибки можно будет заметить и исправить до отправления.
Второй путь: продолжать отправку деклараций почтой, но сохранять квитанции и описи вложения. Эти документы помогут доказать, что обязанность по сдаче декларации была выполнена добросовестно и вовремя.
В заключении следует отметить, когда налоговая инспекция не примет электронный отчет:
Заполнение и отправка декларации требуют ответственности, аккуратности и собранности. Проверяйте каждый этап этой работы, и тогда не понадобится исправлять ошибки и оплачивать штрафы.
Анализ предоставленной налогоплательщиками отчетности в электронном виде выявил частые ошибки:
- код ошибки 0400200000 в декларации
- код ошибки 0400300001 декларация расчет содержит ошибки и не принята к обработке