код по месту учета 120 или 320 в декларации енвд 2020 для ип

Код места учета в декларации по ЕНВД

kod_mesta_ucheta_v_deklaracii_po_envd.jpg

Похожие публикации

Компании и ИП на ЕНВД, представляя декларации в налоговый орган, обязаны правильно указать на титульном листе соответствующие трехзначные коды места учета (строка «по месту учета (код)»). Их заполняют, выбирая нужный шифр из установленного перечня. Разберем подробно, зачем нужны данные коды в декларации ЕНВД, и какие цифровые обозначения нужно в ней указывать.

Код места учета в декларации по ЕНВД

Бланк декларации ЕНВД в 2019 году заполняют по форме и в соответствии с Порядком, утвержденными приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 г. Эту форму декларации используют с последнего квартала 2018 г., когда был разработан и утвержден порядок отражения вычетов по приобретению ККТ для плательщиков ЕНВД. В Приложении № 3 к данному приказу собраны перечни кодов мест представления по месту учета налогоплательщиков, используемые при заполнении декларации.

В 2019 году предусмотрены 7 основных кодов места учета плательщиков ЕНВД: 2 из них предназначены для ИП, а остальные для российских и зарубежных организаций. В целом все коды делятся на 2 группы:

по месту нахождения организации (месту жительства ИП);

по месту ведения деятельности.

«Вмененщик» должен встать на учет по месту нахождения/месту жительства при осуществлении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров, развозной и разносной торговле, а также при размещении рекламы на транспорте. В остальных случаях «вмененная» деятельность регистрируется по месту ее ведения (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

ЕНВД – это региональный налог, взымаемый на региональном уровне. Законодательство одних российских регионов разрешает предпринимателям применять ЕНВД, других — нет. Поэтому с целью расширения рынка сбыта, а также для снижения налоговой нагрузки налогоплательщики создают множество торговых точек сбыта и обслуживания в разных регионах. Компании при этом официально открывают филиалы и подразделения, ИП этого делать не вправе. Но все они обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения бизнеса, если открывают точку в другом регионе или в том же регионе, где и головная фирма, но с другим ОКТМО.

ИП обязаны вставать на учет как плательщики ЕНВД, даже если новую точку продаж открывают внутри одного ОКТМО, но на территории, подведомственной другой налоговой инмпекции. Компании могут не открывать обособленное подразделение для новой точки на ЕНВД, если она находится внутри одного ОКТМО и сдавать отчеты в ИФНС по месту своего нахождения. Именно эти факторы влияют на выбор кода места учета ЕНВД при заполнении декларации.

Таким образом, данные коды необходимы налоговым органам для идентификации плательщика, представившего декларацию по месту учета. Они несут также следующую информацию:

ИП это или организация;

российская или иностранная фирма;

филиал или головная компания представила расчет по налогу.

Все эти данные обрабатываются ФНС для того чтобы собрать в единую базу полученные сведения и проконтролировать поступившую информацию.

ЕНВД: код по месту учета ИП

Для ИП предусмотрены следующие цифровые обозначения места ведения учета:

«120» — при сдаче декларации по месту официального проживания ИП;

«320» — при представлении декларации по месту фактического ведения бизнеса: в другом регионе с другим ОКТМО и на территории, подведомственной всем другим налоговым, кроме той, к которой относится адрес его проживания.

Код по месту учета ЕНВД для российских юридических лиц

Для российских компаний предусмотрены следующие коды.

«214» — если декларация подается по месту регистрации компании, и фирма не выступает в качестве крупнейшего налогоплательщика. Данный код проставляют фирмы, зарегистрированные и ведущие деятельность ЕНВД в пределах одного и того же ОКТМО.

«310» – если расчет ЕНВД подают по месту ведения бизнеса. Данный код предназначен и для подразделений ООО, его филиалов и представительств, расположенных в районах с другим ОКТМО.

«215» — код проставляют компании-правопреемники не являющегося крупнейшим налогоплательщика, то есть фирмы, образованные в результате различных форм реорганизации: слияния, разделения и т.д.

Код места учета для иностранных компаний

Для иностранных фирм предусмотрены два отдельных кода:

«245» — код при ведении бизнеса на ЕНВД иностранной компанией через свое постоянное представительство по месту ведения такой деятельности;

«331» — код для налогоплательщиков ЕНВД — иностранных компаний, работающих через отделение иностранной фирмы, и сдающих декларацию в налоговый орган по месту ведения своего бизнеса.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется. Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2020 годом.

Декларация по ЕНВД: форма и сроки сдачи

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2020 году сроки сдачи следующие:

Сдать отчетность можно:

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.

Когда нужна декларация с нулевыми показателями

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе Федеральной адресной системы.

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2019 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

Изменим условия примера:

Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:

И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Источник

Код по месту учета 120 или 320 в декларации енвд 2020 для ип

4.2. Справочник кодов вида места представления декларации

По месту жительства физического лица

По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем

По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов

По месту жительства прочего физического лица

По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика

По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства частного адвоката

По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой)

По месту учета индивидуального предпринимателя

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства

По месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства

По месту нахождения российской организации

По месту постановки российской организации на учет в качестве налогоплательщика

По месту учета российской организации

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс

По месту учета обособленного подразделения

По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по ликвидированному обособленному подразделению

По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, относящееся к отделению иностранной организации

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое имущество

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное движимое имущество

По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243)

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП

По месту нахождения транспортного средства

По месту нахождения земельного участка

По месту нахождения недвижимости

По месту нахождения объекта недвижимого имущества

По месту учета недвижимого имущества

По иному месту нахождения

По месту нахождения иного лица

По месту осуществления деятельности российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

По месту постановки на учет налогоплательщика

По иному месту учета организации в налоговом органе

По месту установки объекта налогообложения

Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя

Нотариусом, занимающимся частной практикой

Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет

Иностранным физическим лицом

Иным физическим лицом

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Источник

Код учета по месту нахождения

Что означают эти цифры

Эта комбинация из трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принята отчетность или расчет:

Налоговой службе необходимы эти сведения для учета, контроля и сбора информации.

Кому нужно знать это значение

При заполнении деклараций по налогам и страховым расчетам важно верно указать этот реквизит. Поэтому код учета по месту нахождения для ООО — необходимая и важная информация, которую нужно знать.

Код учета по месту нахождения для ИП также важен, поскольку предприниматели сдают отчетность в налоговую службу. Даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, указывают его значение, например, при заполнении расчета по страховым взносам.

Таким образом, знать нужную комбинацию цифр должны:

Как узнать код нахождения организации или ИП

К каждому приказу об утверждении формы отчета по налогу или взносам прикреплены приложения, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при внесении сведений именно в этот бланк. В этом материале все обозначения местоположения, указанные в приложениях к приказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.

Что указывать в декларациях и расчетах

Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.

Код места нахождения учета в 6-НДФЛ

Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.

6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:

Значение в расчете по страховым взносам

Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.

Остальные значения наглядно покажет таблица:

В декларации по ЕНВД

Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.

Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.

Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.

Остальные значения можно посмотреть в таблице.

Код по месту учета (ЕНВД 2020):

В декларации УСН

Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.

Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.

Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):

В декларации по налогу на прибыль

В декларации по НДС

Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.

В декларации по единому сельхозналогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 01.02.2016), включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.

В отчетности по земельному налогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@, включает необходимую информацию.

В отчете по налогу на имущество

Данные содержатся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

По транспортному налогу

Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, включает всего три обозначения:

Основные обозначения для учета

Подробно изучив все таблицы, можно заметить, что организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками и применяют общую систему налогообложения, во всех отчетностях указывают одни и те же цифры — 214. Отличие есть только для «упрощенцев»: в отчетности по УСН организации вписывают 210. А индивидуальные предприниматели во всех отчетностях, которые сдают, указывают 120. Таким образом, основными используемыми значениями являются:

Источник

Коды места представления декларации

Код места учета указывается на титульном листе налоговой декларации по ЕНВД.

В первую очередь налоговики обращают внимание на то, чтобы декларация предоставлялась в налоговый орган по месту постановки на учет фирмы или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

Следует обратить внимание, что если налогоплательщик осуществляет деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории, подведомственной налоговому органу, где он состоит на учете по месту своего нахождения, то он должен указывать на титульном листе декларации в поле «по месту учета (код)» значение:

Если же плательщик осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, то в поле «по месту учета (код)» указывается значение:

Источник