код вида товара в счет фактуре классификатор

Назначение кодов счетов-фактур

Коды счетов-фактур – номера, которые присваиваются единицам измерения, странам или проведенным операциям. Необходимы для упрощения составления счетов, а также ускорения их анализа и проверки. Устанавливаются различными нормативными актами.

Существуют отдельные постановления относительно каждой из категорий кодов. Нарушения в их указании штрафоваться не будут. Однако лучше делать все правильно и своевременно исправлять ошибки. В обратном случае можно столкнуться с требованием пояснений от налоговых органов или претензиями от клиентов.

Для чего нужны коды счетов-фактур?

Коды необходимы для упрощения заполнения самих счетов-фактур, а также документов. Они требуются и для ускорения проверок бумаг. На основании указанных кодов можно определить страну, в которой произведен товар, используемую единицу измерения, тип выполненной операции. Коды применяются при заполнении декларации в налоговую инспекцию. На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия. Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:

Коды обязательно должны соответствовать нормам. Вне зависимости от типа предприятия, они будут одинаковые. Сама суть кодов заключается в унификации.

Законодательство

На данный момент коды операций проставляются согласно нормам, установленным Приказом ФСН РФ от 14 марта 2016 года. Данные нормы действуют с 1 июля этого же года. Ранее правила и коды устанавливались Приказом ФСН от 14 февраля 2012. В 2015 году Налоговая служба опубликовала Письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@, в котором вводились дополнительные 13 кодов.

Коды единиц измерения зафиксированы в Всероссийском классификаторе со соответствующим наименованием. Коды государств содержатся в Общероссийском классификаторе стран от 2014 года.

Разновидности

Различают категории кодов со следующими значениями:

Каждая категория кодов определяется соответствующим нормативным документом.

Коды операций

Коды на выполняемые операции устанавливаются ФНС РФ. Их очень важно указывать правильно, так как они используются при составлении налоговых деклараций. Коды анализируются сотрудниками налоговой службы. При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы.

К примеру, организация специализируется на реализации билетов на самолеты. Код данной операции – 23. Если он не будет указан в счетах-фактурах, программа ФСН выявит нарушения. Придется давать объяснение сотрудникам Налоговой.

Коды единиц измерения

Коды единиц измерения требуются для унификации используемых мер измерения. Они позволяют не изобретать собственные единицы. Коды введены для удобства как сотрудников предприятия, так и контролирующих органов. Указываются они во второй графе главной таблицы. В графе«2а» прописывается буквенное обозначение.

ВАЖНО! Часто бухгалтеры сталкиваются с проблемой отсутствия нужных кодов.

В этом случае возможны три варианта действий:

Все данные варианты разрешены нормативными документами. Однако законом нельзя злоупотреблять. К примеру, если код единицы существует, прочерк будет считаться ошибкой.

Различают следующие единицы измерения:

Если измерить товар или услугу в приемлемых единицах невозможно, можно просто указать ее стоимость. Для этого используется графы 4 и 5.

Коды стран

В счетах-фактурах требуется указывать цифровой код государства, а также его краткое название. В таблице кодов содержатся следующие колонки:

Полное наименование требуется для удобства пользования таблицей. В счете-фактуре нужно указывать именно краткое название, зафиксированное в нормативном акте.

Нужно ли исправлять ошибки в кодах?

Штрафы за ошибки в указании кодов государством не предусматриваются. Исправления имеют смысл в следующих случаях:

Если данные факторы отсутствуют, вопрос с необходимостью исправления кода решает сама организация. Как правило, подправить обозначение в первичных документах довольно просто. Сложности возникают, потому что существует также счет-фактура, уже отправленная покупателю.

В большинстве случаев, если ошибка не была обнаружена своевременно, ее можно не исправлять. Если Налоговая и покупатели не предъявили никаких претензий, нарушение не принесет негативных последствий. Однако нужно помнить, что коды относятся к обязательным пунктам счета-фактуры. Это значит, что нарушения в них обычно обнаруживаются. Поэтому при заполнении документов нужно быть внимательными.

Источник

Код услуги в счете-фактуре

Как выглядит, что означает и где отражается код услуги

Код услуги — это трехзначное число из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ), утв. постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366), позволяющее:

Внимание! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
Единицу измерения товара (работы, услуги), которая указана у вас в договоре, вам нужно найти в разд. 1 или в разд. 2 ОКЕИ (пп. «б» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). Для заполнения счета-фактуры возьмите:
1) код единицы измерения, который указан в графе 1 «Код» разд. 1 или 2 ОКЕИ. (подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

В счете-фактуре для отражения этого кода предназначена графа 2, которая неразрывно связана с графой 2а. Они заполняются (или не заполняются) одновременно по данным разделов 1 и 2 ОКЕИ:

С кодом услуги у ее исполнителя могут возникнуть проблемы при оформлении счета-фактуры. Это связано с налоговым понятием «услуга» — согласно ст. 38 НК РФ под услугой понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Как же измерить услугу?

Как отражается наименование услуги в кассовом чеке, узнайте здесь.

Как измерить услугу и отразить результат в счете-фактуре

По НК РФ исполнитель услуги обязан выставить заказчику счет-фактуру в соответствии с требованиями налогового законодательства.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Какие ему нужно учесть нормативные документы, смотрите на рисунке:

При каждом оформлении счета-фактуры у исполнителей услуг возникает необходимость решения вопроса о количественном измерении результата своей деятельности для того, чтобы заполнить графы 2 и 2а.

На схеме ниже описана последовательность принятия решения исполнителем услуги для подобной ситуации:

Как работает этот алгоритм, посмотрим на примерах.

ООО «ТехноЛюкс» оказало услугу по нормоконтролю процедуры прокладки оптоволоконного кабеля. В договоре оплата установлена из расчета за метр кабеля.

При оформлении счета-фактуры специалисты ООО «ТехноЛюкс» решили указать код и расшифровку единицы измерения. В ОКЕИ эта единица измерения присутствует, поэтому в счете-фактуре указали:

Если бы стоимость договора не была привязана к метражу кабеля, вместо кода ООО «ТехноЛюкс» проставило бы прочерки.

Консалтинговая фирма ПАО «Оптима Плюс» по заданию заказчика провела анализ эффективности работы его логистического отдела. Результаты были представлены в форме отчета. В договоре стоимость услуги была определена в твердой сумме. В графах 2 и 2а счета-фактуры ПАО «Оптима Плюс» проставило прочерки — единицу измерения услуги определить невозможно.

Часто исполнители услуг, если они не находят в ОКЕИ подходящую единицу измерения услуги, используют самую универсальную единицу. Расскажем об этом далее.

Универсальный помощник: когда лучше остановиться на коде 796 по ОКЕИ

Код 796 в счете-фактуре на услуги означает единицу измерения «штука». Эту единицу измерения можно считать универсальной — в штуках подсчитывают самые разнообразные объекты, в том числе при оказании услуг.

ИП Губайдуллин Л. Г. оказал ООО «Библиотечная компания» услугу по переплету книг. Объем услуги измеряется обновленными экземплярами. Единица измерения «книга» или «экземпляр» в ОКЕИ отсутствует, поэтому в счете-фактуре ИП Губайдуллин Л. Г. укажет:

Если же выполненную услугу сложно оценить в штуках, тут и универсальный код 796 не поможет — в счете-фактуре нужно будет проставить прочерк.

Как Минфин, ФНС и судьи предлагают заполнять код услуги в счете-фактуре

Учитывая, что от правильности оформления счета-фактуры зависит право на вычет НДС у заказчика услуги, важно изучить мнение контролирующих и судебных органов по данному вопросу. Для наглядности мнение чиновников и судей мы представили на одном рисунке:

И еще два важных момента:

О причинах отказа в вычетах по НДС расскажем в этой публикации.

Итоги

Налогоплательщики указывают коды услуг в счете-фактуре в том случае, если их можно определить и они включены в ОКЕИ. Во всех остальных случаях код указывать необязательно и в счете-фактуре проставляется прочерк. Штраф за неверное указание кода или его отсутствие не предусмотрен.

Источник

Об указании в счете-фактуре кода вида товаров при их реализации в РФ

Вычет НДС правомерен, даже если во «внутрироссийском» счете-фактуре указан код товара по ТН ВЭД. Минфин считает: такая ошибка не позволяет признать, что документ оформлен с нарушением установленного порядка.

Вопрос: Об указании в счете-фактуре кода вида товаров при их реализации в РФ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 9 января 2018 г. N 03-07-08/16

В связи с письмом по вопросу указания в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза при реализации товаров на территории Российской Федерации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В то же время согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Таким образом, указание в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза при реализации товаров на территории Российской Федерации не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Одновременно сообщается, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Источник

Код вида товара в счет фактуре классификатор

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 января 2018 г. N 03-07-08/16 Об указании в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС при реализации товаров на территории РФ

Наша компания заполняет графу 1 «а», то есть проставляет код ТН ВЭД, и при реализации товаров на территории России.

Является ли заполнение графы 1 «а», то есть указание кода ТН ВЭД, при реализации товаров на территории России ошибкой, которая будет препятствовать принятию к вычету нашими Покупателями сумм налога в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Ответ: В связи с письмом по вопросу указания в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза при реализации товаров на территории Российской Федерации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В то же время согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Таким образом, указание в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза при реализации товаров на территории Российской Федерации не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Одновременно сообщается, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Минфин России разъяснил, что указание в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС при реализации товаров на территории нашей страны не является основанием для признания документа составленным с нарушением правил.

Источник

Коды видов операций по НДС в 2021 году с расшифровкой

Где фигурирует код вида операции по НДС?

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:

Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:

Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:

В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:

В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).

Базовые перечни кодов операций по НДС

Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:

В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:

То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.

В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.

Актуальные таблицу кодов для декларации и таблицу для регистров по НДС можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Однако содержащиеся в приказах данные для учетных регистров для 2021 года не являются окончательными, поскольку в набор шифров вносились дополнения.

Дополнительные шифры — 2021

Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. В нем приведены такие шифры:

Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Кроме этого письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@ дополнительно введены коды 37-40 — для операций, предусмотренных п. 7 ст. 164 НК РФ.

Итоги

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2021 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.

Источник