когда брокер платит налог за инвестора
Как и когда происходит удержание НДФЛ?
Являясь вашим налоговым агентом, брокер обязан исчислить и удержать налог с полученного вами дохода. Давайте разберёмся, в какой момент происходит удержание НДФЛ.
По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами брокер выступает налоговым агентом. Выполняя данную функцию, он должен рассчитывать и удерживать налог, а также направлять в налоговую инспекцию информацию о расчёте и уплате налога по каждому физлицу.
Удержание налога брокером производится (ст. 226.1 НК РФ):
Учтите, если вы просто переводите денежные средства между площадками, то налог в этот момент удерживаться не будет.
Брокер рассчитывает финансовые результаты и налог по вашим операциям: если вы не выводите денежные средства, то в течение года удержания налога нет, кроме купонов и дивидендов.
Налоговый агент рассчитывает и удерживает НДФЛ по итогам года и в течение года в случае вывода денежных средств в соответствии со следующими правилами.
У Иванова И.И. финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом за текущий налоговый период, составил 100 000 руб. Исчисленный НДФЛ (13%) — 13 000 руб. Г-н Иванов принял решение вывести 10 000 руб. В этом случае брокер удержит НДФЛ в размере 1 300 руб., то есть именно с суммы вывода, поскольку она меньше суммы налога. В этом случае на счёт Иванова поступит сумма в размере 8 700 руб. (10 000 руб. — 1 300 руб.).
У Иванова И.И. финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом за текущий налоговый период, составил 100 000 руб. Исчисленный НДФЛ (13%) — 13 000 руб. Г-н Иванов принял решение вывести 15 000 руб. В этом случае брокер удержит НДФЛ в размере 13 000 руб., то есть именно с финансового результата. На счёт Иванова поступит сумма в размере 2 000 руб. (15 000 руб. — 13 000 руб.).
Важно! Если вы не хотите, чтобы в моменте удерживался налог с полного финансового результата, то вам следует в заявлении о выводе денежных средств указать сумму меньше, чем налог, который рассчитан с полного финансового результата. Таких заявлений можно подать несколько.
У Иванова И.И. финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом за текущий налоговый период, составил 100 000 руб. Исчисленный НДФЛ (13%) — 13 000 руб. Г-н Иванов принял решение вывести 15 000 руб. В первом заявлении на вывод денежных средств он указал сумму 12 000 руб. Налог к удержанию 1 560 руб. (12 000 руб. * 13%). Во втором заявлении он указал сумму 2 000 руб., с которой был удержан налог 260 руб. Итого на счёт Иванова поступит сумма в размере 13 180 руб. (15 000 — 1 560 — 260).
Если денежных средств недостаточно для удержания налога, читайте статью «Если брокер не смог удержать налог».
Налогообложение брокерского счета: какие операции облагаются налогами и в каком размере
Инвестиции на фондовом рынке становятся все более популярными в России. С целью заработать на биржевой торговле и приумножить свой капитал все больше людей открывают брокерский счет и совершают сделки с акциями, облигациями, фьючерсами и другими активами. При этом не стоит забывать, что прибыль от операций с финансовыми инструментами, как и другие доходы физических лиц, облагается налогом. У начинающих инвесторов часто возникают вопросы, как рассчитать и перечислить сумму обязательств в бюджет, и кто должен это делать. Подробно ответим в этой статье.
Какая налоговая ставка применяется к операциям на брокерском счете
Ставка НДФЛ, применяемая при налогообложении дохода, полученного от инвестиционной деятельности, зависит от статуса налогоплательщика. Она установлена в таких размерах:
При налогообложении дивидендов применяются следующие ставки:
Внимание! Налоговыми резидентами России считаются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев.
Подтвердить данный статус можно, предоставив в налоговую инспекцию любой из следующих документов:
После проверки документов налоговая служба выдает документ по утвержденной форме о наличии у иностранного гражданина статуса налогового резидента РФ, который нужно предъявить брокеру.
Также статус налогового резидента можно получить у налогового агента (брокера), предоставив комплект документов, подтверждающий установленный налоговым законодательством минимальный срок пребывания на территории РФ для получения данного статуса.
Какие операции физлица подлежат налогообложению
Налогообложению подлежит доход, полученный в результате:
Внимание! Инвесторам, получающим дивиденды от американских компаний, рекомендуется подписать форму W-8BEN, чтобы подтвердить наличие у себя статуса налогового резидента РФ. В таком случае, эмитент удержит из суммы дохода налог в размере 10 %. Акционеру останется подать декларацию и самостоятельно доплатить оставшиеся 3 % НДФЛ. В противном случае, из дохода инвестора будет автоматически списана сумма налога по ставке 30 %, применяемая к резидентам США.
Налогом облагаются только суммы фактически полученного дохода. Если акции компании выросли в цене, но инвестор продолжает ими владеть, НДФЛ не уплачивается. Обязательства по уплате налога возникают после закрытия позиции по инструменту.
Порядок расчета налоговой базы
База налогообложения определяется следующим образом: из финансового результата, полученного после совершения сделок с активами, вычитаются все расходы, связанные с этими операциями.
К таким расходам можно отнести:
Важно учитывать, что при банкротстве компании-эмитента и невыплате обязательств перед инвесторами понесенные убытки не являются основанием для уменьшения налоговой базы.
При реализации ценных бумаг в качестве расходов на их приобретение учитывается стоимость, соответствующая первой по времени покупке данных активов.
Если доход был получен в иностранной валюте, расчет размера НДФЛ производится в рублях по курсу Банка России, действовавшего на дату расчетов по сделке, то есть на дату фактического поступления средств на счет инвестора. Для перерасчета суммы расходов в рубли применяется курс валют, зафиксированный на дату их фактического осуществления. Подробнее о валютной переоценке мы уже писали.
Внимание! Расчет налоговой базы в рамках одного договора на брокерское обслуживание производится в совокупности по всем субпозициям инвестора.
Отрицательный результат вычислений признается убытком. Базой налогообложения считается исключительно положительный итог расчетов.
Кто платит налог: инвестор или брокер
В случае выплаты дивидендов налоговым агентом может выступать компания-эмитент (по иностранным ценным бумагам) или депозитарий брокера (при условии получения инвестором дохода по ценным бумагам отечественных компаний).
В случае уплаты налога с дохода, полученного в результате инвестиционной деятельности на срочном или фондовых рынках, налоговым агентом выступает брокер, как по российским, так и по иностранным ценным бумагам.
Внимание! Брокер не является налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода, полученного инвестором в результате сделок с валютой.
Как заплатить НДФЛ самостоятельно
В некоторых случаях обязанность по уплате НДФЛ перекладывается на самого инвестора, например, если дивиденды были выплачены по акциям иностранных компаний или в натуральном виде, получен доход от операций на валютном рынке, налоговый агент по какой-либо другой причине не произвел отчисления.
В таком случае инвестору необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный орган налоговой службы по месту учета. Все обязательства должны быть перечислены в бюджет до 15 июля того же года.
Внимание! Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому не производят соответствующие отчисления в бюджет. Россияне, которые занимаются инвестиционной деятельностью через таких посредников, обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог.
Когда удерживается налог
При выплате дивидендов налог удерживается сразу компанией-эмитентом акций или депозитарием брокера в момент выплаты. На счет инвестора дивиденды поступают уже за вычетом НДФЛ.
С инвестиционного дохода брокер удерживает налог в следующих ситуациях:
Если на брокерском счете нет денег
Если по окончании отчетного года в период с 1 по 31 января на счете клиента окажется недостаточно средств в рублях для уплаты налога, брокер не сможет удержать НДФЛ в полном объеме. В таком случае налоговый агент отразит недоудержанную сумму налога в справке о доходах физического лица за истекший год как обязательства, подлежащие уплате. Инвестор будет обязан самостоятельно произвести отчисления в бюджет через налоговую инспекцию по месту учета.
Внимание! Если в январе на счете клиента окажется недостаточно денег для уплаты налога, но при этом будут открыты короткие позиции по ценным бумагам, брокер имеет право использовать средства, которые задействованы в целях обеспечения данных позиций, для удержания налогов. Также удержание налога по итогам года может производиться из денежных средств, заблокированных в гарантийном обеспечении по срочным контрактам.
При возникновении задолженности по НДФЛ внутри налогового периода средства, подлежащие уплате в бюджет, удерживаются брокером сразу же, как только на счете клиента появятся свободные денежные средства в рублях.
Если в налоговом периоде получены убытки
Если инвестор в течение года получал доход и уплачивал НДФЛ в полном объеме, а к концу отчетного периода понес убытки, брокер обязан произвести перерасчет. Инвестор имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно через брокера, подав заявление в личном кабинете клиента, или при личном обращении в налоговую инспекцию. Процедура возврата денег через ИФНС может занять несколько месяцев.
Убытки, понесенные в отчетном году, могут быть учтены при расчете НДФЛ в будущих периодах в течение 10 лет. Уменьшение базы налогообложения производится на основании соответствующего заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации. К документам необходимо приложить справки, подтверждающие факт наличия убытков.
Нужно ли подавать декларацию в налоговую
При совершении операций с активами фондового или срочного рынков через брокера, который является налоговым агентом, подача декларации инвестором в налоговую инспекцию не требуется.
Тем не менее, существует ряд ситуаций, при которых сдача отчетности необходима:
В последнем случае срок подачи декларации не ограничен датой 30 апреля.
Доход, полученный в результате операций на брокерском счете, подлежит налогообложению. Обязанности по исчислению, удержанию и уплате обязательств возлагаются на налогового агента. Инвестор не участвует в данном процессе и не должен подавать отчетность в органы ФНС. Но в некоторых ситуациях обязанности по декларированию дохода и уплате налога перекладываются на самого налогоплательщика. Важно правильно определить базу налогообложения, своевременно и в полном объеме произвести платежи и подать декларацию. При этом следует помнить, что уклонение от уплаты налоговых обязательств и несдача отчетности влечет за собой применение штрафных санкций начисление пеней.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Мы отправим вам письмо со ссылкой
для сброса пароля
Пользователь с такой почтой не зарегистрирован
Войти с этой почтой
Регистрация
РегистрацияПомощь
Здесь вы найдёте ответы на многие вопросы по инвестированию.
Когда налог платит брокер, а когда нужно самостоятельно
ВТБ — ваш налоговый агент. В большинстве случаев мы сами рассчитаем, сколько нужно заплатить НДФЛ, вычтем эту сумму из денег на счёте либо когда будете выводить деньги и перечислим в налоговую.
Когда брокер сам рассчитывает налог и перечисляет его в налоговую:
когда вы получили доход от продажи ценных бумаг: акций, облигаций, ПИФов, фьючерсов и опционов;
когда вы получили дивиденды по акциям российских компаний на брокерский или банковский счёт;
когда вы получили купоны по облигациям российских компаний на брокерский или банковский счёт;
когда вы получили купоны по облигациям иностранных компаний на брокерский счёт;
когда вы получили доходы от частичного или полного погашения облигаций на брокерский счёт;
когда вы получили доходы от погашения ПИФов на брокерский счёт.
Когда нужно самостоятельно рассчитать и заплатить налог:
когда получили дивиденды от иностранных компаний;
когда получили купоны по облигациям иностранных эмитентов на банковский счёт;
когда получили доходы от частичного или полного погашения облигаций на банковский счёт, выкупа акций и погашения ПИФов иностранных компаний на банковский счёт;
когда получили доходы от продажи валюты на брокерский или банковский счёт;
когда банк по итогам года не смог удержать налог, так как на брокерском счёте клиента не хватало денег.
Вы можете самостоятельно заполнить налоговую декларацию через личный кабинет на сайте ФНС или обратиться за помощью к компании-партнёру ВТБ «Налогия».
Не пропустите важные подборки
Во что и как можно инвестировать
Зачем вообще инвестировать
Если хочется начать, но лень глубоко разбираться
Что надо знать, чтобы торговать как профи
Будьте в курсе новостей Школы
Что-то пошло не так
Добро пожаловать!
На вашу почту отправлено письмо со ссылкой для подтверждения регистрации
Пользователь с такой почтой не зарегистрирован
Согласие на обработку персональных данных
Действуя свободно, своей волей и в своём интересе, а также подтверждая свою дееспособность, я даю свое согласие Банку ВТБ (ПАО) (далее — Банк), расположенному по адресу Дегтярный переулок, д. 11, лит. А, г. Санкт-Петербург:
В указанных целях Банк вправе осуществлять передачу моих персональных данных в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей, третьим лицам на основании заключённых с ними договоров, в том числе операторам связи, организациям, входящим в группу компаний ВТБ, Партнёрам Банка.
Согласие дается на обработку следующих персональных данных: фамилия, имя, адрес электронной почты, файлы cookie, иные пользовательские данные в объёме, необходимом для достижения указанных в Согласии целей.
Согласие действует до достижения целей обработки персональных данных и может быть отозвано мной или моим представителем путём направления письменного заявления Банку по электронному адресу info@vtb.ru или направления письменного заявления Банку в любое отделение Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вы уверены, что хотите удалить ваш вопрос?
Учитывает ли брокер налог с дивидендов, когда взимает налог при выводе денег?
При получении дивидендов от компаний брокер удерживает налог за инвестора и переводит дивиденды на брокерский счет. Затем, после снятия денег с брокерского счета или при закрытии ИИС, брокер снова удерживается налог, но уже со всего дохода от инвестиций.
Не получается ли так, что инвестор платит налог с дивидендов второй раз? Или ранее уплаченный налог как-то учитывается?
Обычно брокер удерживает налог в двух случаях: когда вы получили дивиденды и когда продали актив с прибылью, но владели им менее трех лет.
Если вкратце, двойное налогообложение на дивиденды будет только при инвестировании в фонд RUSE, но оно не связано с налогом на прибыль при выводе денег со счета.
Какие налоги платит инвестор с дивидендных акций
В отношении дивидендных акций возникает два налоговых случая. В обоих налоговая ставка — 13%.
Налог с прибыли по дивидендам — когда инвестору на счет зачисляются дивиденды по бумагам, которые котируются на Московской бирже.
Это касается только дивидендов, начисляемых на брокерский счет инвестора по российским эмитентам. В этом случае брокер автоматически удерживает налог в момент зачисления дивидендов на счет инвестора.
По иностранным бумагам брокер не может удерживать налог. В случае с американскими акциями его, например, удерживают еще со стороны США — брокер видит дивиденды уже за вычетом налога.
Налог со спекулятивной прибыли — когда инвестор продал актив, который был в собственности менее трех лет, с прибылью.
При этом неважно, сколько дивидендов вы получили по этой бумаге: дивиденды не увеличивают стоимость актива — они поступают на счет отдельно, деньгами. Поэтому полученные дивиденды в расчет налога не попадут.
То же самое, если вы получили дивиденды по какому-то активу, но не продали его. При выводе дивидендов с брокерского счета налог с вас не удержат: его удерживают при поступлении дивидендов.
Налоги для инвестора и спекулянта
Мы приходим на финансовые рынки с целью получения прибыли. С полученной прибыли необходимо платить налоги. А существуют ли налоги для частного инвестора? Насколько сложно их платить? Давайте разберемся вместе.
Обычно, открывая счет в банке, мы не задумываемся насчет налогов. Вкладчик банка обычно не думает о налогах, и отчасти он прав. Налог будет возникать для вкладчика при повышенной процентной ставке. Как правило, вкладчик этого и не замечает. Как видите, здесь всё просто.
Другое дело — финансовые инструменты. Многих пугает перспектива «делиться» доходом с государством. Тем более, что наши граждане не сильно искушены в вопросах налогов. Они вспоминают про них в момент получения заработной платы, или когда приходит налоговое требование.
Итак, что ждет клиента брокерской компании? Сразу скажем, что клиент не должен думать о том, как он будет исчислять и платить налоги. За него всё должен сделать сам брокер, выступающий в качестве налогового агента, — то есть лицо, которое обязано рассчитать и заплатить налоги за инвестора, то есть за вас. Но есть определенные нюансы исчисления и уплаты налога, о которых необходимо знать.
Налоги с дохода на финансовых рынках физическое лицо уплачивает в соответствии с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать, что это именно налог с дохода, то есть с любого дохода надо заплатить налог. Юридические лица платят налог с прибыли, то есть с разницы между доходом и расходами (забегая вперед, скажем, что это позволяет им выстраивать более интересные инвестиционные конструкции, чем «физикам»).
Но законодатель понимает, что получение дохода у физического лица может быть связано с расходами, понесенными при получении такого дохода. Поэтому в Налоговый кодекс введено понятие «имущественный вычет». То есть из дохода, полученного от реализации тех или иных финансовых инструментов (грубо говоря, имущества), налогоплательщик может учесть затраты по его приобретению — как саму стоимость имущества, так и расходы, которые были связаны с его приобретением, хранением и дальнейшей продажей. В каждом конкретном случае Налоговый кодекс определяет состав и порядок учета таких расходов при определении налоговой базы. Такой порядок для ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) определяется ст. 214.1 НК РФ.
Итак, какие налоги платит инвестор и в чем особенности налогообложения в России?
В одной статье сложно перечислить все нюансы налогообложения на финансовых рынках. Поэтому для более подробной информации обращайтесь к своему финансовому советнику.
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.