Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводиться следующие субсчета:
57-1 «Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату» (для учета денежных средств, сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).
57-2 «Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию». Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.
57-3 «Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты». Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.
57-4 «Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи». Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.
При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.
Переводы в пути – это денежные суммы (например, выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить денежные суммы через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, денежные суммы необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет.
Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 «Переводы в пути».
Нормативное регулирование переводов в пути
Использование сч. 57 для отображения информации о переданных в кредитные учреждения денежных средствах, но еще не зачисленных по назначению организации осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.
Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета денежных средств 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57.
Кроме того, необходимость сдачи в банк кассовой выручки сверх установленных лимитов регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и иными нормативными документами.
Счет 57 «Переводы в пути»
Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:
57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);
57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;
57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);
57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;
При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.
Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.
По дебету счета 57 отображаются суммы, сданные для зачисления.
По кредиту счета 57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)
Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представим ниже в таблице:
Счет 57 «Переводы в пути» – это активный балансовый счет, предназначенный для учета данных о движении денежных средств, еще не поступивших на банковские счета предприятия. Подробнее о порядке использования счета 57 можно будет узнать из представленного материала.
Как счет 57 используется в бухгалтерском учете?
Деньги зачисляются по указанным реквизитам в течение определенного количества времени. Перечисление средств может быть выполнено разными способами:
Чаще всего перечисленные суммы — это выручка от продажи товаров компании, ведущей торговую деятельность. Иногда средства поступают за оказанные услуги или выполненные работы. Чтобы бухгалтер мог точно определить размер прибыли предприятия, ему важно учесть суммы, которые уже переведены, но еще не зачислены.
Основанием для отражения средств в дебете счета 57 могут стать квитанции о переводе, ведомости, оформляемые при сдаче денег инкассаторам, и прочая подобная документация. Также счет используется для учета оплаты при помощи банковской карты.
Деньги могут быть переведены в рублях или иностранной валюте. Каждое направление должно быть учтено отдельно.
Типовые бухгалтерские проводки со счетом 57
В Плане бухгалтерских счетов можно найти ряд типовых проводок, применяющихся для отражения операций с использованием счета 57. Приведем самые распространенные из них:
Описание операции
Дт.
Кт.
Оплата за товары или услуги, произведенная при использовании эквайринга
Выручка от продажи товаров, перечисленная при помощи корпоративной карты
Деньги, поступившие на расчетный счет предприятия посредством оплаты пластиковой картой
Субсчета
Для учета сумм, поступивших в разных валютных единицах, бухгалтер может открыть следующие субсчета:
Бухгалтер вправе оформить и другие субсчета, когда для этого есть основания. Количество и состав счетов второго порядка определяется учетной политикой предприятия.
Пример оформления счета 57
Магазин получил за смену выручку наличными в размере 50 тыс. рублей. В конце смены приехали инкассаторы, с которым у магазина заключен договор на оказание услуг с комиссией 0,5%. Часть выручки – 30 тыс. рублей – была оплачена при помощи эквайринга (имеется договор обслуживания с банком под 0,2%). В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:
Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.
Переводы в пути
Компании, работающие с наличностью, периодически зачисляют наличные на свой счет в банке. Для этого юрлица и предприниматели пользуются услугами кредитных учреждений и инкассаторов, которые зачисляют деньги на счет в банке.
Момент сдачи налички в кассу банка и момент зачисления денег на счет обычно не совпадают. Посреднику нужно время на обработку операции. Возникает «временной лаг» — у компании уже нет налички, но и безналичные средства еще не зачислены. Это и есть «переводы в пути».
С переводами в пути сталкиваются организации, которые торгуют товарами и услугами, получая оплату банковскими картами через эквайринг. Деньги покупателя, который рассчитался картой, сначала поступают на счет банка-эквайера, и только потом на счет продавца. До тех пор, пока эквайер не перечислит оплату на счет компании, полученные от покупателей деньги признают «переводами в пути».
Такой же «лаг» встречается при покупке иностранной валюты. Момент перечисления рублей не совпадает с моментом зачисления валюты на валютный счет. Поэтому деньги, перечисленные для покупки валюты, учитывают как «переводы в пути».
Учет переводов в пути
Переводы в пути учитывают на одноименном счете 57. Это активный счет. Учет ведут в рублях и иностранной валюте. По дебету фиксируют увеличение суммы переводов в пути. Документ-основание — квитанция кредитного учреждения, почтового отделения или ведомость при передаче денег инкассаторам. По кредиту отражают зачисление «переводов в пути» на расчетный или валютный счет организации.
Кроме того, счет 57 используют при:
На конец отчетного периода может быть остаток по дебету счета 57. Однако он должен быть закрыт в тот момент, когда «переводы в пути» поступят на счет. Кредитового остатка на счете 57 не бывает.
Дебетовый остаток отражают в строке 1250 бухбаланса. А дебетовые обороты по счету 57 включают в отчет о движении денежных средств.
Использование счета 57
Счет 57 обязателен к использованию, если операция по зачислению денег занимает более 1 дня. Если операция обрабатывается менее, чем за 1 день, то счет 57 использовать не нужно.
Счет 57 применяют следующие организации:
Если с валютой вы не работаете, оплату картами не принимаете и расчеты ведете только в безналичном виде, использовать счет 57 не нужно.
Cубсчета к счету 57
Для более детального учета к счету 57 можно открыть следующие субсчета:
Организация может разработать собственные субсчета, однако, их нужно закрепить в рабочем плане счетов.
Основные бухгалтерские проводки
В таблице мы собрали основные проводки, в которых участвует счет 57.
Дебет
Кредит
Содержание
50
57
«Деньги в пути» поступили в кассу.
51
57
«Переводы в пути» зачислены на расчетный счет. На расчетный счет поступила выручка от продажи товаров по банковским картам.
52
57
На валютный счет зачислена ранее приобретенная иностранная валюта.
60
57
Удержана комиссия банка за услугу эквайринга.
57
50
Наличка сдана для зачисления на банковский счет.
57
51
Перечислены средства на покупку валюты.
57
52
Валюта перечислена для продажи по поручению компании.
57
62 / 76
Получена выручка от покупателя, который рассчитался банковской картой.
57
90 / 91
Получены деньги от розничной продажи покупателю, который рассчитался банковской картой.
Учет «переводов в пути» можно вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Настраивайте аналитику и вводите субсчета для максимальной детализации. Всем новичкам мы дарим пробный период на 14 дней.
Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.
Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.
Рис. 1. Настройки учетной политики
Перевод денег между счетами организации
При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:
Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:
Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Внесение денег на расчетный счет
Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):
Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Снятие налички со счета
Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.
При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:
При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:
