когда насчитают налог за 2019 год
Не взирая на физлица
Физлицам все эти налоги начисляются налоговой инспекцией на основании данных об имуществе. Учитываются сведения об имуществе, кадастровой стоимости земли и строений, мощности двигателя автомобиля, периоде владения, коэффициентах, ставках, вычетах и льготах.
Суммы к оплате указаны в налоговых уведомлениях. Это не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи, которые следует платить в срок. После 1 декабря начисления становятся задолженностью, кроме того, будут начисляться пени.
В этом году в налогообложениях имущества физлиц снова произошли изменения.
По транспортному налогу отменен вычет в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы (автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), появился беззаявительный порядок предоставления льгот, расширился перечень автомобилей, за которые будет начислен повышенный коэффициент («налог на роскошь»).
Кроме того, по налогу на имущество физлиц появилась льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.
Налоговое уведомление может быть не получено, если у плательщика есть льготы или вычеты, полностью освобождающие от уплаты налога; если общая сумма начисленных имущественных налогов составила меньше 100 рублей; если оно пришло в личном кабинете, но пользователь не направлял налоговикам запрос на получение уведомления именно на бумажном носителе. На портал Госуслуг налоговые уведомления не приходят вообще.
В этом случае инспекции понадобится время на проверку оснований для возможного перерасчета. При наличии оснований для перерасчета налогов и формирования нового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем еще на 30 дней) обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней. После будет сформировано новое налоговое уведомление с указанием другого срока уплаты налога, оно будет или отправлено плательщику, или размещено в личном кабинете на сайте ФНС.
Также налоги можно платить через личный кабинет на сайте ФНС или в мобильном приложении (банковской картой или через системы мобильных платежей), через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС, а также в своем интернет-банке или непосредственно в банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении.
Заплатить налоги можно не только за себя, но и за третьих лиц.
Повышение сумм и новые льготы: что надо знать о налоговых уведомлениях за 2019 год
Собственники недвижимости и транспортных средств начали получать налоговые уведомления с начислениями за 2019 год. Указанные там суммы нужно заплатить до 1 декабря 2020 года. Размер платежей может оказаться выше, чем в прошлом году, а некоторые собственники впервые получили право на льготы.
Вот что нужно знать владельцам имущества, чтобы не заплатить лишнего.
Что это за уведомления
Собственники имущества должны платить налоги:
Эти налоги не добровольные, а обязательные. Их начисляет налоговая инспекция. Суммы, которые подлежат уплате за календарный год, указывают в специальных документах — налоговых уведомлениях. Эти уведомления отправляют собственникам по почте или через личный кабинет налогоплательщика.
Рассылка за 2019 год уже идет полным ходом. Несмотря на сложности, связанные с пандемией, никаких послаблений с этими налогами нет. Даже если у собственника нет работы, проблемы с бизнесом, просрочки по кредитам или сильно снизился доход, все равно нужно платить налоги.
Где взять уведомление
Налоговые уведомления приходят двумя способами:
Пока уведомления разослали не всем, но процесс запущен. Документы с начислениями за 2019 год должны прийти до 1 ноября 2020 года. Если к этой дате ничего нет, стоит разобраться. Письмо могло затеряться, но это не аргумент для просрочки платежа. Можно лично сходить за уведомлением в налоговую инспекцию или отправить запрос о судьбе уведомления через личный кабинет.
На госуслуги эти уведомления не приходят — не ждите их там и не проверяйте.
Что изменилось при начислении налога на имущество
Новые льготы. Предпенсионеры впервые используют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество за один объект каждого вида. Раньше такую льготу давали тем, кто достиг пенсионного возраста. Но с его повышением ее сохранили и для тех, кто мог бы выйти на пенсию по правилам, действовавшим до 31 декабря 2018 года. Обычно это женщины 55 лет и мужчины 60 лет — или моложе, если есть право на досрочную пенсию. Или старше, если они госслужащие.
Кадастровая стоимость. Могла измениться кадастровая стоимость объекта. Она влияет на налоговую базу и сумму налога к уплате. Кадастровую стоимость устанавливает государство. Проверить ее можно на сайте Росреестра — вот инструкция. Завышенную стоимость можно оспорить.
Переходный период. Регионы постепенно переходят на исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости. В первые годы начисленный налог уменьшается с помощью коэффициента. Сначала он составляет 0,2, потом — 0,4 или 0,6. В прошлом году в вашем регионе коэффициент мог составлять 0,2, а в этом — уже 0,4. Тогда начисления вырастут. Например, так будет в Саратовской, Калужской, Липецкой и других областях.
Коэффициент-дефлятор. Если налог считают по инвентаризационной стоимости, сумма тоже будет больше: за 2018 год использовали коэффициент-дефлятор 1,481, а за 2019 — 1,518.
Местные льготы. В 2019 году мог измениться перечень муниципальных льгот. Местные власти могут добавлять новые категории льготников или менять условия. Это можно проверить через сервис на сайте ФНС. Даже если список не изменился, собственник мог получить скидку или освобождение от налогов. Например, если семья в 2019 году стала многодетной или собственник квартиры получил инвалидность.
Что изменилось в расчете земельного налога
Льготы предпенсионерам. Предпенсионеры могут не платить налог с шести соток земли. Эту льготу им дали вместо пенсии, но впервые при расчете земельного налога ее применили для начислений за 2019 год. Если у вас или кого-то из близких есть право на льготу, проверьте, чтобы ее предоставили. Налоговая обещает проверять статус самостоятельно, но бывает всякое — вопросы со своими деньгами лучше держать под контролем. Справки о статусе предпенсионера формируются за минуту и помогут сэкономить несколько тысяч рублей.
Кадастровая стоимость. Изменение кадастровой стоимости участка влияет на сумму налога. Если стоимость увеличилась, начисления могут вырасти. Но не больше чем на 10% в год.
Местные льготы. Льготы на уровне муниципальных образований нужно проверять каждый год отдельно: они меняются, а без заявления их не предоставят. Возможно, у кого-то из ваших близких земельного налога за 2019 год быть не должно или он снизится. Если заявление уже подавали и льгота применяется, ничего делать не нужно.
Что изменилось в расчете транспортного налога
Отмена вычетов. С 2019 года больше нет вычетов в размере взносов в систему «Платон». Владельцы большегрузов не смогут так сэкономить на транспортном налоге.
Налог на роскошь. Обновился перечень автомобилей, которые облагаются налогом по повышенной ставке. Владельцам Ауди Q8, Кадиллаков CT6 и XT5, Шевроле Траверса, Вольво XC40 теперь тоже придется платить больше обычного.
Льготы в регионах. Могли измениться региональные льготы, проверьте через сервис. Если не подавали заявление — еще не поздно все пересчитать.
В уведомлениях 2020 года указаны суммы налогов за 2019 год. Если вы продали машину или купили квартиру в 2020 году, это не повлияет на текущий размер начислений. Поэтому иногда налог должны платить даже те, кто сейчас без автомобиля.
Когда насчитают налог за 2019 год
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Пример налогового уведомления
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года
Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Почему в 2021 году изменились налоги на имущество
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.
Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.
Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.
Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).
Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.
С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.
Транспортный налог
В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.
С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или
уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.
К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.
При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.
По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.
О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.
В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.
Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Население платит все больше имущественных налогов
На уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество (квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства и проч.) физических лиц (НИФЛ) за 2018 г. у россиян остается чуть более недели. Последний день уплаты этих налогов в этом году приходится на 2 декабря. Тех, кто не уложится в этот срок, ждут штрафы.
В этом году налоговики разослали россиянам 69,1 млн уведомлений об имущественных налогах за 2018 г., сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС). Почти 53 млн отправлены по почте, остальные в электронном виде в личные кабинеты на сайте ФНС. В этом году квитанции на оплату налога в письмах ФНС не направляла: реквизиты для совершения платежа с его уникальным идентификатором (QR-кодом) указаны в самом уведомлении. Это позволит защитить граждан от мошенников, которые в сезон оплаты начинают рассылать им фальшивые квитанции, говорится в материалах ФНС.
Некоторым гражданам уведомление может не прийти. Например, такое происходит, если сумма начисленных налогов окажется меньше 100 руб. или же информация о принадлежащей человеку машине или квартире отсутствует у налоговой службы. «На практике электронный документооборот между органами власти работает не идеально. Из-за этого человек может не получить налоговое уведомление. Но это не освобождает от уплаты», – говорит руководитель практики налогового права национальной юридической службы «Амулекс» Анатолий Нагиев. В таком случае он рекомендует гражданам самостоятельно подать заявление о необходимости начислить налог в налоговую инспекцию или МФЦ и проинформировать налоговиков о неучтенном имуществе, чтобы избежать просрочек и пеней.
Впрочем, в этом году россияне могли не дожидаться уведомлений, авансом уплатив определенную сумму в виде единого налогового платежа. Его можно внести, например, через личный кабинет или сервис «Уплата налогов, страховых взносов» ФНС. Сумма может быть любой, зачет платежа налоговые органы обещают произвести самостоятельно и в срок. Правда, в первую очередь будут погашены задолженности и пени по налогам прошлых лет, если таковые имеются у собственника, напоминает партнер Taxology Алексей Артюх.
Почему растет налог
Ежегодные платежи населения по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам плавно росли с 178,2 млрд руб. в 2015 г. до 238,5 млрд руб. в 2018 г. Сборы этого года (налоги за 2018 г.), вероятно, будут еще выше. По крайней мере, промежуточные данные Федерального казначейства о поступлениях в бюджет на 1 октября 2019 г. указывают на рост сборов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года: по налогу на имущество – на 27%, по транспортному налогу – почти на 20%, по земельному – почти на 17%. А ФНС разослала уведомлений по этим налогам за 2018 г. на общую сумму 279 млрд руб.
Дело, в частности, в том, что НИФЛ рассчитывается по формуле, которая учитывает площадь объекта, его тип и стоимость, а с 2016 г. регионы России постепенно переходят на новую базу расчета НИФЛа – по кадастровой стоимости объекта недвижимости, которая максимально приближена к его рыночной цене. Раньше НИФЛ считался по инвентаризационной стоимости (ее определяли БТИ), она была ниже рынка. В первые три года перехода применяются понижающие коэффициенты – от 0,2 в первый до 0,6 в третий. С четвертого года налогооблагаемую базу по НИФЛ устанавливают местные органы власти. Например, в Москве сумма налога за 2018 г. рассчитывается исходя из полной кадастровой стоимости объекта. При этом она может превышать сумма налога за предыдущий год не более чем на 10%.
Предельные ставки налога на имущество установлены Налоговым кодексом. Конкретную ставку для каждой группы объектов устанавливает регион. Например, в Москве по самой низкой ставке – 0,1% – считается налог для объектов дешевле 10 млн руб. по кадастру, а также для гаражей и машино-мест. Квартиры стоимостью 10–20 млн руб. облагаются по ставке 0,15%, 20–50 млн руб. – 0,2%. Прочие объекты, к которым, кстати, относятся и апартаменты, облагаются налогом в 1,5%. Самая высокая ставка – 2% – действует в отношении объектов дороже 300 млн руб.
Вторая причина роста – регулярная кадастровая переоценка. В 2019 г. она затронет 65 регионов страны, говорится в сообщении Федеральной кадастровой палаты. Ее результаты будут видны в уведомлениях только в следующем году. Однако не всегда она приводит к росту суммы налога. Например, средняя стоимость жилья в многоквартирных домах в Москве в результате кадастровой переоценки в 2018 г. снизилась на 17%, передавал ТАСС со ссылкой на ГБУ «Центр имущественных платежей и жилищного страхования».
Однако драматического роста имущественного налога за 2018 г. в платежках не будет: с прошлого года его ежегодный предельный рост был законодательно ограничен 10% к предыдущему году.
Еще одна причина роста сбора налогов – увеличение объектов недвижимости и автомобилей в собственности у россиян.
Новые плюшки для дачников и автомобилистов
Ставка земельного налога составляет 0,3–1,5% от кадастровой стоимости участка, но ее конкретные значения для каждого вида земли определяют местные органы власти. Например, в подмосковном Красногорске самые низкие ставки – 0,3% – полагаются дачникам, 0,7% – владельцам гаражей, а 1,5% – тем, кто не использует сельхозземли по назначению.
Для владельцев земельных участков в 2019 г. произошло несколько приятных изменений. Во-первых, земельный налог за 2018 г. рассчитали с учетом того же ограничения, что и для НИФЛа (рост более чем на 10% к прошлому году). Во-вторых, если кадастровая стоимость земли была успешно оспорена или пересмотрена в течение года, то налог будет рассчитываться по ней с момента внесения изменений в ЕГРН.
Транспортным налогом облагаются владельцы машин, мотоциклов, мотороллеров, снегоходов, яхт, катеров, вертолетов, самолетов и т. д. Ставка рассчитывается исходя из мощности. Так, за автомобили с мощностью двигателя 100–125 лошадиных сил (л. с.) москвич заплатит 25 руб. за каждую лошадиную силу, за мотоцикл мощностью 20–35 л. с. – 15 руб.
Ряд автолюбителей от такого налога избавлены: речь идет, например, об инвалидах, а также о владельцах похищенных машин. Однако в отношении последних ранее в законодательстве был пробел: транспортные средства не облагались налогом, только пока они находились в розыске, а когда разыскные мероприятия прекращались, хозяевам ненайденных машин вновь приходили квитанции. С этого года налог (за 2018 г.) на ненайденные автомобили не начисляется.
Кто заплатит меньше
При расчете НИФЛа каждый налогоплательщик получает вычеты. Кадастровая стоимость комнаты сразу же уменьшается на 10 кв. м, квартиры – на 20 кв. м, жилого дома – на 50 кв. м, а единого недвижимого комплекса (земельный участок с домом и хозпостройками) – на 1 млн руб. Владельцы нескольких объектов недвижимости получают вычеты по каждому из них. Если у объекта несколько собственников, то вычет в рублях делится пропорционально их долям.
В этом году для многодетных семей ввели дополнительные вычеты по НИФЛу: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, если речь идет о квартире, и по 7 кв. м – для жилых домов. По земле многодетным семьям также полагается вычет в размере шести соток.
Для льготных категорий (например, пенсионеры, ветераны и инвалиды) вводится беззаявительный порядок предоставления льгот, напоминает юрист Forward Legal Федор Закабуня. То есть, если ранее налоговики уже получали сведения о льготниках, дополнительно обращаться к налоговикам не придется.
Если в налоговом уведомлении отражена некорректная сумма, то налогоплательщик вправе заявить об этом в ФНС. В течение 30 дней будет проведена камеральная проверка, и в случае ошибки физлицо получит уточненное налоговое уведомление. Если с результатами проверки плательщик не согласен, то заплатить налог придется, а уже после оспаривать начисленную сумму в судах. Иначе за каждый день просрочки начиная с 3 декабря будет начисляться пеня – неуплаченная сумма налога, умноженная на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (она равна ключевой ставке и сейчас составляет 6,5%. – «Ведомости»).