когда оплачивать ндфл с зарплаты 2021
Когда платить зарплату и НДФЛ за апрель 2021 года
Как в майские каникулы платить налоги и сдавать отчетность
Периоды с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая являются нерабочими праздничными и выходными днями. Период с 4 по 7 мая – нерабочими днями в соответствии с президентским указом.
По закону же когда последний день срока уплаты налога/взносов и иных обязательных платежей приходится на день, признаваемый выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При этом в апреле 2020 года в порядок исчисления сроков уплаты налогов были внесены изменения. Теперь срок уплаты переносится не только в тех случаях, когда он выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, но и на день, объявленный нерабочим в соответствии с указом президента (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Поэтому в период с 1 по 10 мая включительно организации и ИП могут не уплачивать налоги, страховые взносы и т.д. Соответственно, если на указанные дни выпадает крайний срок уплаты налогов и других обязательных платежей, то данный срок переносится на более поздний момент. А именно – на 11 мая.
То же самое касается и сдачи обязательной отчетности. Если компании необходимо отчитаться за прошедшее время и крайний срок направления отчетности выпадает на период с 1 по 10 мая, срок сдачи отчетности разрешается перенести на 11 мая (вторник). Никаких штрафов и прочих санкций за это не будет.
Как в майские каникулы выплачивать зарплату персоналу
По закону заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).
Как мы уже говорили ранее, майские каникулы в этом году продлятся с 1 по 10 мая включительно. И организации в указанный период работать попросту не будут.
Учитывая же то, что многие работодатели выплачивают зарплату своим сотрудникам за прошедший месяц как раз в период с 1 по 10 числа следующего месяца, выплата зарплаты за апрель должна производиться в особом порядке.
Так, если зарплата выплачивается с 1 по 3 числа следующего месяца, то зарплату за апрель нужно выплатить заранее, то есть 30 апреля. Если зарплата выплачивается с 4 по 7 число месяца, то за апрель ее можно заплатить в любой из этих дней. Указ от 23.04.2021 № 242 допускает такую возможность, поскольку объявленные им дни не относятся ни к выходным, ни к нерабочим праздничным дням.
Тем более что согласно п. 2 указа организациям поручается определить количество работников, обеспечивающих с 1 по 10 мая их функционирование. Поэтому если работодатель решит, что бухгалтерия в эти дни работает, то проблем с выплатой зарплаты возникнуть не должно.
Если зарплата в компании выплачивается с 8 по 10 число, за апрель ее нужно выплатить либо 30 апреля, либо опять же в период с 4 по 7 мая включительно.
Когда платить НДФЛ с зарплаты за апрель
По закону налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работников при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому исчисление сумм НДФЛ производится в последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).
В свою очередь, когда последний день срока уплаты НДФЛ приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем в соответствии с указом президента, этот день переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В связи с этим, если зарплата за апрель была выплачена работникам 30 апреля или в период с 4 по 7 мая включительно, НДФЛ с этой зарплаты разрешается заплатить 11 мая.
Что говорит Минтруд
Если сотрудники в период с 4 по 7 мая продолжают работать, то оплата их труда производится в обычном, а не повышенном размере. Это объясняется тем, что указанный период не относится к нерабочим праздничным дням или выходным.
Если же работники работают в период с 1 по 3 или с 8 по 10 мая включительно, то зарплата им выплачивается в двойном размере.
Кроме того, в Минтруде подчеркнули, что наличие в мае нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы сотрудникам, работающим сдельно. Таким сотрудникам за указанные нерабочие дни должна выплачиваться денежная компенсация в размере, определяемом локальным нормативным актом работодателя. Суммы расходов на эти цели относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2020-2021 годах
Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике. Предлагаем вам обратить внимание на нашу рубрику, в которой всесторонне рассмотрены тонкости и сроки перечисления НДФЛ в 2020-2021 годах «Уплата (перечисление) НДФЛ».
Уплата НДФЛ в 2019-2020 годах
Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.
В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.
Сроки уплаты НДФЛ в 2019-2020 годах
Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:
О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.
Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.
На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье «С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».
Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.
Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.
Порядок уплаты НДФЛ
Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:
Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.
Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.
А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.
Особенности перечисления в бюджет налога
При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:
В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.
Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник «кочует» по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.
Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:
Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».
Выплатили в 2019 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».
Когда оплачивать ндфл с зарплаты 2021
Сроки уплаты НДФЛ в 2021-2022 году: таблица
Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2021-2022 году
По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2021-2022 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2021-2022 году
Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2021-2022 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.
Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом
Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021-2022 году в самых распространенных ситуациях.
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021-2022 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.
Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2021-2022 году
| Вид дохода | Крайний срок перечисления НДФЛ |
| Зарплата | Следующий рабочий день после выплаты денег |
| Отпускные | Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги |
| Больничные | Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги |
| Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов | Следующий рабочий день после выплаты денег |
| Премии | Следующий рабочий день после выплаты денег |
Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2021-2022году
| Вид дохода | Когда признать доход | Когда удержать налог | Когда перечислить НДФЛ | Основание |
|---|---|---|---|---|
| Зарплата и премии | ||||
| Аванс | Последний день месяца, в котором выплатили аванс | В день выдачи второй части зарплаты | Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты | П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Окончательный расчет по зарплате | Последний день месяца, в котором начислили доход | В момент выплаты после признания дохода | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Зарплата в натуральной форме | Последний день месяца, в котором начислили доход | Из первой денежной выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода | П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Премии к праздникам, например к юбилею | День, когда выплатили премию | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Квартальная или годовая премия за результаты работы | День, когда выплатили премию | В момент выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102 |
| Выплаты подрядчикам | ||||
| Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам | День, когда выплатили деньги | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Гонорары по авторским договорам | День, когда выплатили гонорар | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Отпуска и больничные | ||||
| Отпускные | День, когда выплатили отпускные | В момент выплаты | Последний день месяца, в котором выплатили отпускные | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком | День, когда выплатили больничные | В момент выплаты | Последний день месяца, в котором выплатили больничные | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | День, когда выплатили компенсацию | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Материальная помощь и подарки | ||||
| Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год | День, когда выплатили матпомощь | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год | День, когда выдали подарок | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год | День, когда выдали подарок | Из первой денежной выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода | Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Командировочные выплаты | ||||
| Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу | Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет | Из первой денежной выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов | Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет | Из первой денежной выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Другие компенсации без документов | Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет | Из первой выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Средний заработок за время командировки | Последний день месяца, за который начислили заработок | В момент выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Материальная выгода | ||||
| Экономия на процентах по займу | Последний день месяца в течение срока действия договора займа | Из первой выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ |
| Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника | День, когда купили товары или ценные бумаги | Из первой денежной выплаты после того, как признали доход | Следующий рабочий день после выплаты денег | Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ |
| Выплаты учредителям и участникам компании | ||||
| Дивиденды от долевого участия | День, когда перечислили деньги на счет учредителя | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Проценты по займу от учредителя | День, когда перечислили деньги на счет учредителя | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Выплата доли при выходе из общества | День, когда перечислили деньги на счет учредителя | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Выплата члену совета директоров | День, когда перечислили деньги на счет получателя | В момент выплаты | Следующий рабочий день после выплаты денег | П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ |
Новшество 2021 года: введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ
С 1 января введена прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ)
С 2021 года по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн руб. Превышение облагается по ставке 15% и перечисляется по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.