когда отменят декларацию по усн
Налоговики будут сами считать ваш налог по УСН: подробно о новом проекте
В главу 26.2 НК по упрощенной системе налогообложения готовится множество поправок. Соответствующий проект, подготовленный Минфином, опубликован накануне вечером.
Мы сделали для вас обзор готовящихся изменений.
Суть поправок
Напомним, об этом революционном нововведении налоговики рассказывали давно.
Так, замглавы ФНС Дмитрий Сатин еще летом рассказывал, что планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».
«Упрощенку упростили, и это плюс как для бизнеса, так и для налоговых органов», — заявил налоговик.
Ранее глава ФНС Михаил Мишустин не раз заявлял о том, что декларации по УСН уже отменены.
Добавим, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Еще в марте 2018 года Президент России в послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
Но вернемся к проекту. Что же нового ждет упрощенцев? Рассказываем, кто, когда и как освобождается от сдачи деклараций.
Кто
Как
Сразу заметим, что все общение с налоговой будет только через личный кабинет.
Причем дата не может быть определена налогоплательщиком ранее даты направления указанного уведомления. То есть перейти на новый способ задним числом не получится.
А если передумал?
Как налоговая будет считать доход
А как же вычеты?
Как будут считать налог
Как узнать, сколько налога надо будет заплатить
Когда платить налог
Какой налоговый учет надо будет вести
А можно будет исправить данные, переданные в налоговую?
А можно совсем ничего не делать, пусть оно само как-нибудь посчитается?
Краткие итоги
Проект будет наверняка сильно переработан в процессе рассмотрения. Пока не очень понятно, кому и зачем вообще нужна такая система, если подать декларацию раз в год проблемы не составляет, а разбираться каждый квартал, что же там напортачила ИФНС при расчете налога, гораздо сложнее.
Будет ли УСН в 2021 году?
budet_li_usn_v_2021_godu.jpg
Похожие публикации
Вопрос «будет ли УСН в 2021 году?» сегодня актуален для многих «упрощенцев». В свете отмены ЕНВД поползли слухи и об отмене еще одного популярного спецрежима. Ответ на него однозначен – режим УСН сохранится, однако законодателем существенно изменены критерии его применения. Расскажем о них.
Отмена УСН с 2021 года: чем вызваны такие слухи
Дело в том, что с начала 2021 года вступает в силу новый закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 об изменениях, вносимых в ряд статей НК РФ, регулирующих применение спецрежима УСН. Принятые новые правила потребуют тщательного изучения, но конечно, речь об окончательном упразднении этого режима не идет.
Основные моменты, которых коснутся перемены в 2021 году:
Помимо этих трансформаций законом № 266-ФЗ предусмотрено следующее:
Отмена деклараций по УСН
Одним из изменений, планируемых законодателями и широко обсуждаемых в сети, является переход на режим УСН-онлайн и отмена деклараций по УСН (но, отнюдь, не отмена УСН с 2021 г.) для работающих на спецрежиме «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. Возможно, эти планы станут реальностью уже в 2021 году, поскольку соответствующий законопроект № 875583-7 был предложен Минфином РФ и прошел в Госдуме первое чтение, но пока это все-таки проект.
Заключается он в следующем: исчислять сумму налога и авансы будут инспекторы ИФНС на базе сведений о величине выручки, поступающих от онлайн-касс. Суммы страховых взносов, уменьшающих платежи по налогу, предстоит передавать в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика». Подобная схема является правом, но не обязанностью налогоплательщиков, ее применение будет реализовываться подачей запроса в ИФНС через «Личный кабинет» с указанием ставки налога и даты перехода на уплату налога по новым правилам. При этом упразднится обязанность ведения КУДиР, а уплачивать налог «упрощенец» будет по представленному ИФНС платежному документу.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Отмена деклараций по УСН «доходы» в 2020 году + быстрый обзор законопроекта
Добрый день, уважаемые ИП!
Два года (а может и более) читаю и пишу про отмену налоговых деклараций по УСН. Но до последнего времени все эти сообщения не были подкреплены каким-либо законопроектом. Было много сообщений в СМИ, но не было никакой конкретики.
Сразу скажу, что пока не вижу смысла очень подробно его разбирать, так как с очень большой вероятностью его перепишут несколько раз.
Проект действительно сложный, технологичный, а значит мелкие (и не очень) правки будут неизбежны. Поэтому, выделил только самое главное.
1. Так для кого отменят декларации по УСН?
Только для тех предпринимателей, которые находятся на УСН «доходы» и применяют онлайн-кассы. Применение онлайн-кассы — обязательное условие для того, чтобы освободиться от обязанности сдавать декларацию по упрощенке.
В пояснительной записке к законопроекту написано:
Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
Также для целей исчисления налога указанные лица должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники. При этом налоговая декларация налогоплательщиками не представляется, а сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших в налоговый орган сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно – кассовой техникой.
2. Когда эти поправки вступят в силу?
С 1 июля 2020 года. Но это пока не точно, так как до финальной версии закона еще далеко. Но я внимательно слежу за этой темой и, как будут новости, то обязательно напишу на блоге. Следите за обновлениями моего сайта.
3. А если я хочу сдавать декларацию как раньше? Сам хочу все считать?
Обратите внимание, что это дело добровольное. Для того, чтобы налоговики самостоятельно считали налоги по УСН, нужно перейти на новый порядок расчета налога по УСН.
Для этого нужно будет подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Для ИП, как понимаю, речь идет о личном кабинет ИП на сайте ФНС.
И снова цитата из пояснительной записки к проекту:
Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
То есть, для того чтобы перейти на новый режим расчета налога по УСН, необходимо подать уведомление в ФНС.
4. А как налоговики будут считать налог по УСН?
На основе данных, которые передаются из онлайн-касс сначала в ОФД, а затем в ФНС.
И опять цитата из пояснительной записки:
Также для целей исчисления налога указанные лица должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.
При этом налоговая декларация налогоплательщиками не представляется, а сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших в налоговый орган сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно – кассовой техникой.
Как будут учитывать доходы, которые были получены без применения онлайн-кассы — не очень понятно. Например, прошла сделка между ИП и юрлицом. Юрлицо заплатило со своего счета в банке на счет ИП в банке. Онлайн-кассу в этом случае не нужно применять.
Понятно, что это можно по счету ИП отследить, но ведь это нужно все автоматизировать в масштабах всей страны.
5. А как я узнаю сколько платить по УСН?
По итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направляется уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате.
Цитата из законопроекта:
«51. В случае, предусмотренном пунктом 22 настоящей статьи, налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика:
1) не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом, передает налогоплательщику следующие сведения о:
2) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом, уведомляет налогоплательщика о сумме налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной и подлежащей уплате по итогам истекшего налогового (отчетного) периода, после уменьшений, предусмотренных пунктами 32 и 9 настоящей статьи, а также о реквизитах, необходимых для уплаты налога (авансовых платежей по налогу).»;
6. А сроки по авансовым платежам по УСН изменятся?
7. А по итогам года когда платить придется налог по УСН?
А вот по итогам года придется платить налог по УСН в иные сроки.
На этом, пожалуй, остановлюсь и не буду пересказывать 16 страниц законопроекта. Кому интересно, можете здесь почитать.
Вместо итога
Подчеркну, что это пока законопроект, в самой первой версии. Лично я не сомневаюсь, что его не один раз поправят и перепишут, а значит, пока нет особого смысла зарываться в деталях.
Повторюсь, что задача автоматизации подсчета налога по УСН в масштабах всей страны — задача непростая. А после запуска проекта начнут появляться нюансы, которые невозможно предусмотреть заранее. Ведь есть достаточно сложные бизнес-процессы, при которых затруднительно подсчитать налоги опираясь лишь на данные онлайн-касс.
P.S. Лично я пока не буду спешить переходить на новый режим расчета налогов, несмотря на то, что я на УСН «доходы» и с 2017 года применяю онлайн-кассу.
Мне пока проще и удобнее раз в год сдать декларацию в бумажном виде, тем более, что «1С» формирует ее за несколько кликов. У меня все давно автоматизировано и
есть собственные наработки в виде небольших программ для расчета налогов и взносов (я пишу программы под свои задачи на C#, если кому интересно).
Ну, а вы сами решайте, что будет лучше в вашем случае. Может быть, для тех, кто как огня боится бухгалтерских программ, это нововведение будет огромным плюсом.
А таких предпринимателей достаточно много.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»
В книге рассмотрены:
Советую прочитать:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
11 комментариев к “Отмена деклараций по УСН «доходы» в 2020 году + быстрый обзор законопроекта”
Настолько все понятно и доступно. Спасибо за ваш труд.
Плательщиков УСН могут освободить от отчетности в 2021 году
В Госдуме готовится ко второму (основному) чтению законопроект, который содержит новые правила применения упрощенной системы налогообложения.
Подготовленный Минфином и одобренный правительством законопроект № 875583-7 разрешает налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», перейти на расчет налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом и не сдавать при этом налоговую декларацию по УСН. Также такие налогоплательщики будут вправе не вести книгу учета доходов и расходов.
Для перехода на исчисление налога налоговым органом налогоплательщики должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.
Учет доходов налогоплательщиками в указанном случае будет осуществляться в следующем порядке:
Учет доходов с использованием личного кабинета налогоплательщика также может осуществляться по выбору налогоплательщика:
Соответственно, сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных ККТ, а также сведений, полученных через личный кабинет налогоплательщика.
Перейти на новый порядок расчета налога при УСН организации и ИП смогут онлайн, направив в налоговый орган электронное уведомление о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После такого перехода по итогам каждого налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет будет направляться уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате. Сам налог, исчисленный налоговым органом, подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.
Напомним, ранее предполагалось, что указанные поправки вступят в силу уже с 1 июля 2020 года. Однако пока они только готовятся ко второму чтению в Госдуме. Если законопроект будет одобрен депутатами в весеннюю сессию, то новые нормы могут вступить в силу уже в 2021 году.
Отмена декларации УСН с 2020 года
Налоговая декларация УСН хоть и несложная, но, как и любой налоговой отчет, требует основательного внимания. Поэтому отмена обязанности ее представления — событие, безусловно, приятное. Расскажем о том, как изменится отчетность по УСН в 2020 году.
Как сдается УСН-отчетность сейчас
Налогоплательщики, применяющие УСН, подают декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
Для контроля правильности расчета налоговой базы они ведут книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).
Проект Минфина: что изменится в 2020 году
Минфин разработал проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов. В частности, подп. 3.1 п. 3 проекта предусматривает отказ от деклараций по УСН для плательщиков:
Однако пока остается загадкой: отменят ли отчетность УСН для всех или только в отношении ИП.
Те, кто работает на УСН-«доходы минус расходы», продолжат заполнять декларацию. Объясняется это тем, что перечень расходов на упрощенке строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ), и налоговые органы не смогут их идентифицировать через ККТ.
О стадиях работы над проектом изменений, вносимых в НК РФ, можно узнать здесь.
Когда отменят УСН-декларации
По всей видимости, с отчета за 2019 год: ведь для для отмены декларации необходимо закрепить соответствующие поправки в НК РФ. Причем, даже если в ближайшее время законопроект примут, изменения вступят в силу не ранее сроков сдачи отчетности за новый налоговый период, а им как раз и будет 2019 год.
Для сдачи УСН-деклараций за 2018 год все остается по-прежнему: отчет необходимо представить в ИФНС до 31.03.2020 — организациям, до 30.04.2019 — ИП.
Новая отчетность по УСН в 2020 году
Применение кассовой техники позволит ввести новый режим — УСН-онлайн. По поводу того, как будет происходить расчет и уплата налога на нем, есть две версии:
Она направит упрощенцу требование с точной суммой налога к уплате: и ему ни декларацию, ни книгу доходов формировать не придется. Однако не совсем понятно, как этот вариант будет работать для ИП, имеющих право уменьшать УСН-налог на взносы за себя и работников.
ФНС со своей стороны сверит полученные от упрощенца суммы с тем налогом, который исчислили налоговики на основе данных о поступлениях в кассу и расчетный счет. При обнаружении расхождений упрощенцу придется дать пояснения (или он заплатит штраф, если подтвердится недоимка).
Ожидается, что переход на УСН-онлайн станет возможен с 1 июля 2020 года в заявительном порядке. О других изменениях по УСН читайте в этой статье.