когда платить 6 налог по упрощенке ип за 2020

В какие сроки оплачивать налог на УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

В 2020 году даты уплаты изменены из-за коронавирусной пандемии, но сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 оставлены без изменения.

Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций

В статье 346.21 Налогового кодекса РФ указано, что авансовые платежи вносятся после окончания отчетного периода (квартала), до 25-го числа следующего месяца. Таким образом, даты для организаций и предпринимателей таковы:

Если установленная законом дата для расчета приходится на нерабочий день (праздничный или выходной), то сроки оплаты УСН за 2020 год переносятся на ближайший рабочий понедельник. То же самое относится и к авансовым платежам. Но нынешний год внес коррективы:

Сроки уплаты налога на УСН по итогам года

Окончательный расчет по упрощенке необходимо осуществить в даты, которые предусмотрены для подачи декларации за истекший налоговый период. Юридические лица должны сделать это до 31.03, а индивидуальные предприниматели — до 30.04.

В 2020-м было принято постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 о переносе дедлайна на 30.09 — для предприятий и на 30.10 — для предпринимателей.

Пока никаких решений относительно изменения даты выплаты налогов за 2020 год не принято: по-прежнему срок оплаты УСН за 2020 год для ИП — 30.04.2021, для юридических лиц — 31.03.2021.

Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН

Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты налога и в особых случаях (статья 346.23):

1. Если налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы, то окончательный расчет по упрощенной системе проводится по завершении квартала, когда это произошло, до 25-го числа следующего месяца.

2. В случае прекращения деятельности, по которой применялась упрощенка, расчет производится тоже до 25 числа, но по истечении не квартала, а месяца, когда эта деятельность была завершена.

В соответствии с письмом Минфина от 18.07.2014 № 03-11-11/35495, налогоплательщик обязан уведомить Налоговую инспекцию не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности, позволяющей применять упрощенную систему.

Ответственность за нарушение сроков

Если налогоплательщик задерживает перечисление денежных средств в счет аванса или окончательного расчета, то ему будут начислены пени. Размер штрафных санкций рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ РФ: за каждый день 1/300 от этого показателя.

Если юридическое лицо задержало расчет более чем на 30 дней, то после этого строка пени считать будут уже как 1/150 ставки Центробанка.

Юридическое лицо должно было произвести оплату налога УСН за 2020 год до 31 марта, но сделало это лишь 20 мая. Расчет пеней следующий: за 01.04-30.04: 65 000 × (1/300) × 4,25% × 30 = 276,25 руб.; за 01.05-20.05: 65 000 × (1/150) × 4,25% × 20 = 368,33 руб.

Итого организация должна перечислить 376,25 368,33 = 644,58 руб.

Если налог не уплачен в должном размере из-за того, что организация или предприниматель занизили базу для расчета, то ИФНС применит дополнительное наказание. Нарушитель заплатит плюс 20% от этой суммы. Это установлено статьей 122 НК РФ.

Источник

Сроки уплаты УСН за 2020 год

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2020 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2021 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2021 будут едиными для юрлица и ИП:

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2020 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздаие с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации все же была задекларирована сумма налога к уплате, но срок перечисления прошел, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

Источник

Календарь для упрощенки 6%

Упрощенка на 6% — самая простая форма для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум — один раз взносы, и один раз сдавать декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно, если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы собрали для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям на упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому не подходит упрощенка.

Документы

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Как сэкономить

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой, интернет-бухгалтерию или бухгалтерию банков. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и всё.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 рублей и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

31 марта: заплатить взносы

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

1 июля: взносы

Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 рублей.

Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.

25 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

30 сентября: взносы

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

31 декабря: взносы

В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 рублей. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

1 июля следующего года: взносы

Как платить 1% взносов

Если годовой доход ИП больше 300 000 рублей, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2018 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2019 года.

30 апреля следующего года: налоги и декларация

За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.

Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.

Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.

Одной таблицей

Мы собрали всё важное в таблицу. Сохраняйте статью в закладки или скачивайте таблицу на память.

Источник

Как ИП работать на УСН

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность.

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность. У нас уже была большая статья про упрощенную систему, а это выжимка самого главного.

Что ИП обязан делать на УСН

УСН — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, его еще называют «упрощенка». Этот режим подходит большинству предпринимателей.

У ИП на УСН есть вот такие обязанности:

Давайте разбираться с каждым.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Как рассчитать налоги на УСН

На УСН есть два режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы». Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой.

При расчете налога учитываются только доходы:

Сумма налога = Доходы × Ставка налога

Если за первый квартал 2021 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%. Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.

Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки. Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть на сайте налоговой в разделе об УСН.

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:

Для УСН «Доходы»: (Доходы − 300 000 ₽) × 1%

Для УСН «Доходы минус расходы»: (Доходы − Расходы − 300 000 ₽) × 1%

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

За 2021 год вы заработали 5 000 000 ₽ на УСН «Доходы». Рассчитаем сумму всех страховых взносов: дополнительных и фиксированных.

Дополнительные взносы: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽.

Всего взносов за год: 47 000 ₽ + 40 874 ₽ = 87 874 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Когда платить налоги и взносы

ИП должен платить налоги и взносы по определенному графику.

Налоги. Платят четыре раза в год — в течение 25 дней после окончания квартала.

Взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и тем самым экономить на налогах. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить ее четыре раза в год перед уплатой налогов за квартал.

За первый квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽.

Надо заплатить УСН за первый квартал — 6% от этой суммы.

300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 25 апреля.

Чтобы получить налоговый вычет, надо заплатить часть взносов в первом квартале до момента уплаты налогов — до 1 апреля.

Платим 10 000 ₽ в любой день до 1 апреля 2021 года.

Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из авансового платежа:

Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Когда платить налоги и взносы за 2021 год

Чтобы заплатить налоги, посмотрите реквизиты налоговой в вашем регионе на сайте.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.

Какую отчетность нужно вести

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года. Так, декларацию за 2021 год можно подать до 30 апреля 2022 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия».

На УСН «Доходы минус расходы» декларация немного сложнее — для ее подготовки понадобится сервис «Бухгалтерское обслуживание».

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Источник

Сроки уплаты налогов на УСН в 2020 году

ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно. Расскажем, когда платить налоги, чтобы не получать штрафы.

Отсрочка по УСН из-за коронавируса

Из-за пандемии COVID 19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 6 апреля 2020 года включительно. У ИП отчетность без изменений — 30 апреля 2020 года.

По уплате самого налога введена отсрочка на 6 месяцев. Уплатить налог за 2019 год ООО должны до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 2 ноября, так как 31 октября выходной день. Внести аванс за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября.

Сроки уплаты за полугодие, 9 месяцев и год пока остаются без изменений.

Когда платить налог по УСН в 2020 году

Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году это:

25 апреля — за квартал;

25 июля — за полугодие;

25 октября — за 9 месяцев.

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

Правило переноса сроков уплаты налога по УСН с выходных и праздников

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2020 году:

Особые случаи уплаты налога по УСН

Мы рассказали, в какие сроки налоговая ждёт уплату налога от организаций и ИП, которые работают в обычном режиме. Но есть две ситуации, когда дата уплаты упрощённого налога меняется.

Добровольное прекращение деятельности на УСН

ООО и ИП отказываются продолжать работать на УСН по разным причинам: от закрытия бизнеса до перехода на другой режим налогообложения. Например, на ОСНО переходят, чтобы работать с госзаказами или крупными контрагентами. На другие спецрежимы переходят для снижения налоговой нагрузки.

Срок подачи заявления на отказ от применения УСН зависит от того, по какой причине бизнес это делает. Варианта два:

1. Упрощенец меняет систему налогообложения. Сменить налоговый режим можно только с начала нового налогового периода, то есть с 1 января. В срок до 15 января нужно подать уведомление по форме 26.2-3. Если опоздаете — останетесь на УСН до следующего года

Тут может возникнуть непонимание — в какие сроки платить. При смене режима с начала года действует стандартный порядок: ООО уплачивают налог до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

2. Упрощенец закрыл бизнес или сменил вид деятельности. Подать заявление в ФНС нужно в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Заявление подают по форме 26.2-8. Если вы добровольно прекращаете работать на УСН, уплатите налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратили деятельность

Так, если вы прекратили работу 20 марта, но подали заявление 3 апреля, то налог должны уплатить до 25 апреля.

Утрата права на применение УСН

Если ИП или организация нарушают условия работы на УСН, то автоматически переводятся на ОСНО. В 2020 причиной утраты права на упрощёнку может быть:

выручка свыше 150 млн рублей за год;

число сотрудников больше 100 человек;

остаточная стоимость ОС больше 150 млн рублей;

появление филиала у ООО;

начало деятельности, на которой нельзя применять УСН (например, производство сигарет, алкогольной продукции, игорный бизнес);

в ООО доля участия других юрлиц превысила 25 %.

О нарушении условий УСН нужно уведомить налоговиков по форме 26.2-2. Право на применение упрощенки будет потеряно с 1-го числа квартала, когда перестали соблюдаться лимиты. Уплатить налог по УСН в такой ситуации нужно до 25-го числа, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Так, если вы получили 151 млн рублей в четвёртом квартале 2020 года, то будете обязаны уплатить налог до 25-го января следующего года.

Какие КБК указывать при уплате налога по УСН

Правильный КБК — залог того, что ваши деньги поступят куда надо. Если код будет неверный, то налоговая не увидит платёжа. Далее последуют штрафы и блокировки счёта до выяснения обстоятельств.

КБК зависят от базы налогообложения. Для удобства сгруппировали их в таблицу.

Доходы минус расходы

Авансовые платежи и сам налог

В статье «КБК для ИП и ООО на УСН в 2020 году» мы рассказывали отличаются ли коды организаций и предпринимателей, где указывать коды и как исправлять ошибки.

Пени и штрафы за неуплату налога по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей штрафов нет. А вот пеня начинает течь со следующего дня просрочки. Размер пени зависит от количества дней:

в первые 30 дней — пеня составит 1/300 ключевой ставки Банка России в день;

начиная с 31-го дня — 1/150 ключевой ставки Банка России в день.

Для ИП ставка пени всегда равна 1/300. Узнать сумму пеней к уплате можно в Личном кабинете налогоплательщика. Если вы в нем не зарегистрированы, можно посчитать пеню на калькуляторе. Мы собрали топ калькуляторов в статье «Сравнение калькуляторов на УСН».

За неуплату годового налога штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога, за умышленное нарушение — 40 % (ст. 122 НК РФ).

За несдачу декларации — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Например, если налог был уплачен, а с декларацией затянули, с компании возьмут 1 000 рублей.

Как правило, бизнесмены на УСН работают без НДС. Но в некоторых случаях те, кто использует упрощёнку, тоже должны платить этот налог. О базовых случаях уплаты НДС при УСН мы писали в отдельной статье.

Но есть исключение для компаний, которые рассчитывают стоимость работ или услуг по смете. Расскажем, как включить НДС в смету и потом компенсировать.

Как правило, бизнесмены на УСН работают без НДС. Но в некоторых случаях те, кто использует упрощёнку, тоже должны платить этот налог. О базовых случаях уплаты НДС при УСН мы писали в отдельной статье.

Но есть исключение для компаний, которые рассчитывают стоимость работ или услуг по смете. Расскажем, как включить НДС в смету и потом компенсировать.

Ваш город не Москва?

Источник