когда заканчивается оплата налогов
Когда ИП платить налоги в 2021 году
Отчитываемся за 2020 год
На начало 2021 года приходятся сроки уплаты налогов ИП за 2020 год. В таблице ниже указаны сроки уплаты за 2020 год ИП налогов на УСН, по прочим спецрежимам и НДФЛ.
Как заполнить декларацию по УСН, читайте в нашем материале.
ПСН здесь не рассматривается, так как патент может быть выдан лишь в пределах календарного года и должен быть оплачен до конца срока действия. Поэтому патент за 2020 год добросовестные налогоплательщики уже оплатили.
Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, описано в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробную бесплатную подписку на К+ и будьте в курсе последних бухгалтерских новостей.
Взносы на собственное социальное страхование ИП оплачивает до конца текущего года. А вот пенсионный взнос в размере 1% с превышения дохода над суммой в 300 000 рублей за 2020 год ИП предписано уплатить до 01.07.2021.
Напомним, что в контексте этого взноса подразумевается под доходом, то есть от какой суммы считать превышение:
Если у ИП есть наемные работники, то все налоговые выплаты за них — НДФЛ и страховые взносы — производятся в штатном режиме ежемесячно (взносы) и по мере выплаты дохода физлицам (НДФЛ).
Имущественные налоги за 2020 год — транспортный, на имущество и земельный — ИП платит как обычное физлицо до 1 декабря 2021 года. Если ИП:
то по такой недвижимости ИП освобожден от уплаты налога на имущество.
Ниже в таблице сроки уплаты за 2020 год нетипичных налогов для ИП:
Подробнее о налоге на имущество ИП узнайте в нашей статье.
Особое внимание следует уделить ИП из пострадавших отраслей, которым была предоставлена отсрочка по уплате налогов за 2019 год и за 1-й квартал 2020 года. Срок уплаты данных долгов приходится как раз на начало 2021 года.
ВАЖНО! Порядок уплаты долгов: ежемесячно равными частями в размере 1/12 исчисленной суммы не позднее последнего числа месяца, начиная со следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты до полного погашения долга (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Сроки уплаты по основным системам налогообложения в 2021 году
Основной корректировкой деятельности в 2021 году в контексте уплаты налогов для ИП стала отмена ЕНВД и расширение условий применения патента. Кроме того, многие ИП переходят на НПД в связи с распространением этого вида налогообложения на все регионы РФ.
О налоговых каникулах ИП мы писали здесь.
В сроках уплаты налогов ИП в 2021 году никаких изменений нет. Дополнительных платежей для предпринимателей также в 2021 году введено не было.
Остановимся подробнее на сроках оплаты налогов ИП в 2021 году в отношении основных систем налогообложения, которые могут применять предприниматели:
Как считать НДС при импорте? Ответ — в статье.
Любой ИП должен уплачивать страховые взносы за себя. Освобождены от уплаты взносов только ИП на НПД и некоторые другие категории ИП, которые вынужденно приостановили деятельность.
Сроки уплаты для ИП с работниками
Наличие работников добавляет предпринимателям много забот в части уплаты дополнительных налогов и сдачи отчетности, связанной с работой с физлицами по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.
При работе с физлицами, не имеющими статуса самозанятого или ИП, предприниматель становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть он должен исчислить, удержать и перечислить налог за физлицо в бюджет. Это относится как к работникам по ГПД, так и к работникам по трудовым договорам.
Кроме того, появляется обязанность перечислять взносы на обязательное страхование не только за себя, но и за работников. Пенсионные и медицинские взносы начисляются на ГПД и трудовые договоры, взносы на социальное страхование и на НС и ПЗ — только по трудовым договорам.
В какие сроки ИП с работниками должны закрывать свои долги перед бюджетом в 2021 году, посмотрите в таблице:
Образец трудового договора с работником-продавцом находится по ссылке.
Как заключить ГПД с физлицом, мы писали здесь.
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Даты перечисления в бюджет других налогов ИП
Применение спецрежимов, а тем более ОСНО не освобождает ИП от уплаты прочих налогов, если у предпринимателя имеется объект налогообложения.
Имущественные налоги
Сроки уплаты для ИП в 2021 году налогов, связанных с владением имуществом, совпадает с датой перечисления этих налогов, установленной для физлиц.
От транспортного и земельного налогов не освобождены даже ИП, применяющие спецрежимы. То есть при наличии транспорта и земли, облагаемых налогом, предприниматели уплачивают соответствующие налоги за 2021 год до 01.12.2022.
Налог на имущество может не уплачиваться спецрежимником, если оно облагается по среднегодовой стоимости и используется в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость ИП облагается по кадастровой стоимости, то срок уплаты налога для ИП на УСН за 2021 год приходится также на 01.12.2022.
Прочие налоги
Если у ИП есть объект налогообложения, то он должен уплатить следующие налоги и сборы в 2021 году:
Итоги
Даты перечисления обязательных платежей в бюджет в 2021 году не претерпели значительных корректировок. В основном предприниматели должны производить ежеквартальные авансовые платежи по основным налогам. Наличие работников обязывает ИП ежемесячно уплачивать взносы на страхование и быть налоговым агентом по НДФЛ. Помимо основных налогов ИП уплачивают и другие, связанные с наличием имущества или ведением определенных видов деятельности.
Сроки уплаты налогов и взносов в 2021 году
Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.
Сроки уплаты основных налогов в 2021 году
Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
За I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 28.01.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
Доплата за I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
Доплата за I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
Доплата за 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
НДС | 1-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
2-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.02.2021 | |
3-й платеж за IV квартал 2020 года | Не позднее 25.03.2021 | |
1-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
2-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 25.05.2021 | |
3-й платеж за I квартал 2021 года | Не позднее 25.06.2021 | |
1-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
2-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 25.08.2021 | |
3-й платеж за II квартал 2021 года | Не позднее 27.09.2021 | |
1-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
2-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 25.11.2021 | |
3-й платеж за III квартал 2021 года | Не позднее 27.12.2021 | |
1-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
2-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.02.2022 | |
3-й платеж за IV квартал 2021 года | Не позднее 25.03.2022 | |
Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2020 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2021 |
За 2020 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
За 2021 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2022 | |
За 2021 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 03.05.2022 | |
НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За январь 2021 года | Не позднее 01.02.2021 |
За февраль 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 31.03.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 31.05.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 30.06.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 31.08.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 30.09.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 30.11.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 10.01.2022 | |
ЕНВД | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
ЕСХН | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
За II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2020 год | Не позднее 15.07.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
За полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 15.07.2022 |
Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Страховые взносы в ИФНС | ||
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
Взносы ИП за себя | За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2021 |
За 2021 год | Не позднее 10.01.2022 | |
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2021 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2022 | |
Страховые взносы в ФСС | ||
Взносы на травматизм | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году
Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Транспортный налог | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Сроки уплаты земельного налога в 2021 году
Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Земельный налог | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Сроки уплаты прочих налогов
ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2020
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.
Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.
Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.
Исчисление сроков
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
Регионально определяемые сроки
На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:
Сроки уплаты налогов и сборов в 2020-2021 годах
Сроки уплаты налогов устанавливает НК РФ, а в некоторых случаях – местные и региональные власти. Чтобы разобраться в сроках уплаты налогов для физических и юридических лиц, а также узнать, в каком случае можно претендовать на отсрочку по их уплате, читайте материалы данной рубрики.
Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан
Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.
В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления «Почтой России» или размещают эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков, либо с помощью других сервисов.
В какой форме документы из ИФНС получают физлица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, узнайте здесь.
У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».
А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция. Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за предыдущий год. Подробнее о сроках, установленных для физлиц, – в статье «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».
Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций
Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.
Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.
О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:
Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.
По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.
В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.
За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.
Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.
Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.
Сроки уплаты сборов в фонды
С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.
Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.
Отсрочка платежей в бюджет
Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.
Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.
Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.
Принудительное взыскание налоговых долгов
В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.
При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.
Соблюдение сроков уплаты налогов в 2017 году и в последующие периоды важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».