компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Смета по УСН в Гранд-смете 2021

Блог сметчика

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Много организаций в строительстве, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). На упрощенке предприятие оплачивает один налог вместо нескольких. Не редко подрядчик работающий по УСН приобретает материалы, арендует механизмы с НДС. Как это учесть с сметных расчетах рассмотрим ниже. Этот метод действителен до тех пор, пока МДС-33 и МДС-25 включены в реестр действующих сметных нормативов. Не забудь проверить статус документов.

Какие понижающие коэффициенты к НР и СП применять при УСН?

В нормах накладных расходов и сметной прибыли заложены расходы по уплате налогов, которое предприятие работающее «по упрощенке» не платит.
При составлении смет на УСН применяем понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли.

Отмененные коэффициенты (по письму Госстроя №2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012)

Как задать понижающие к НР и СП в Гранд-смете?

Каким документом регламентировано применение компенсации НДС в сметах?

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %

Некоторые заказчики пропускают такую формулу:

(МАТ + ОБ) × 20 %

Как учесть компенсацию НДС в Ганд-Смете?

Если вы составляете смету ресурсным методом (в ГЭСН) или базисно-индексным с постатейным индексом (в ФЕР или ТЕР) выполните данные шаги:

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Как учесть компенсацию НДС в Гранд-Смете с учетом новой методики 421/пр?

Методика 421/пр вводит новую форму локального сметного расчета. В новой форме и итоги по смете отличают от форм из МДС-35.
Если поставить формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2, то стоимость в текущем уровне цен полчается ниж, чем в базовом. Это ошибка.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Добавим недостающие переменные в параметры сметы:

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Теперь расчет компенсации НДС начисляется в двух уровнях цен.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Как учесть компенсацию НДС при составлении сводного сметного расчета и объектной сметы в Гранд-Смете?

Действующий сметчик, сметный блогер
Диляра Сайфутдинова

Источник

Компенсация НДС при использовании УСН (для Методики-2020)

Как известно, расчет компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения имеет свои особенности для разных вариантов индексации. С появлением Методики-2020 расчёт теперь стал выполняться сразу в двух уровнях цен, что требует уточнения используемых формул.

При использовании индексов по статьям затрат формула компенсации НДС при УСН не изменилась:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

А вот при использовании единого индекса (к СМР), рекомендуется использовать формулу с явным указанием уровня цен:

(БМ.МАТ+(БМ.ЭМ-БМ.ЗПМ)+БМ.НР*0,172+БМ.СП*0,15)*0,2*ЕСЛИ(БИМ;Индекс_МАТ;1) + БМ.ОБ*0,2*ЕСЛИ(БИМ;Индекс_Об;1)

Напоминаем, что для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести формулу, приведенную выше.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Описание показателей и обоснования возможности их применения рассматривались в предыдущей статье.

Источник

Локальный сметный расчёт по новой Методике 2020 года при упрощённой системе налогообложения

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Рассмотрим ответы линии консультаций по ПК «Гранд-смета 2021» на часто задаваемые вопросы по настройкам расчета при УСН при работе с новой Методикой определения сметной стоимости строительства в 2021 году, но для начала — теория, от президента Союза инженеров-сметчиков России Павла Горячкина:

Если при определении сметной стоимости строительства достоверно известно, что исполнитель работ (подрядчик) находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то от итогов глав — 12 сводного сметного расчета с учетом резерва средств на непредвиденные работы и затраты, отдельной строкой с распределением по графам — 8 под наименованием «Средства на покрытие затрат, связанных с компенсацией НДС при УСН» приводятся суммы, рассчитанные по следующей формуле:

((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2

М — стоимость материалов в текущем уровне цен;

Мз — стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы);

Эм — затраты на эксплуатацию машин;

Зм — оплата труда машинистов;

НР — масса накладных расходов;

0,1712 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) согласно МДС 81-33.2004 или

0,182 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним согласно МДС 81-34.2004;

СП — масса сметной прибыли;

0,15 — доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);

ОБп — стоимость оборудования поставки подрядчика;

Приведенная формула учитывает (на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 170, пунктов 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) компенсацию поставщику (подрядчику, исполнителю) сумм НДС, уплачиваемых контрагентам (субподрядчикам, поставщикам товаров, используемых при выполнении работ) при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг) и также применяется при определении НМЦК и подготовки Сметы контракта.

Президент Союза инженеров-сметчиков

Есть еще и точно такая же, но в другом исполнении формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН (суть не меняется!):

А теперь вопросы и ответы разработчиков «Гранд-смета 2021»

Выполняю локальный сметный расчёт по новой Методике 2020 года при упрощённой системе налогообложения, добавляю в лимитированных затратах в разделе «Налоги и обязательные платежи» статью затрат с формулой МАТ*0,2*7,3 (где 7,3 — это индекс к СМР). В результате рассчитывается только стоимость в базовом уровне цен, а сумма по смете в текущем уровне цен остаётся такая же, как и до начисления этой статьи затрат.

Ответ: Во-первых, убедитесь, что у вас установлено Обновление № 2 к ПК «ГРАНД-Смета 2021». А указанную формулу вам надо ввести следующим образом: БМ.МАТ*0,2*ЕСЛИ(БИМ;7.3;1). Квалификаторы способа расчёта БМ и БИМ указывают программе, какое значение соответствующей переменной следует взять — в базисных или в текущих ценах. При этом условная функция ЕСЛИ позволяет использовать для обоих итогов по смете одну и ту же формулу — умножение на индекс производится в зависимости от требуемого уровня цен.

Разъясните, пожалуйста. При составлении сметы базисно-индексным методом возникла необходимость перевести смету на упрощённую систему налогообложения. При применении формулы для расчёта компенсации НДС при УСН: МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2*6,54+ОБ*0,2*4,12 индекс на оборудование считается дважды. В смете оборудование взято из базы ФЕР, из сборника сметных цен. В итогах сметы «Справочно в базисных ценах» стоимость оборудования по какой-то причине показывается уже с учётом заданного к нему индекса. И в результате при применении вышеуказанной формулы начисление индекса к оборудованию задваивается. Каким образом убрать двойное применение индекса к оборудованию, кроме как удалением его из формулы компенсации НДС при УСН?

В случае расчёта сметы по новой Методике 2020 года рекомендуем следующий вид формулы, с точным указанием, какие стоимости на что должны умножаться:

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Связано это с тем, что формула одна, а расчётных колонок в итогах по Методике 2020 — две.

В приведённом выше примере показано два варианта расчёта компенсации НДС.

Первый вариант: одна формула считает оба значения компенсации — для колонки с Базисными ценами и для колонки с Текущими ценами. Недостаток этого варианта только один — при печати будет видна конструкция ЕСЛИ.

Во втором варианте первая формула считает значения для колонки БЦ, вторая формула — для колонки ТЦ. Недостаток этого варианта — две строки в итогах вместо одной.

Выбирайте наиболее подходящий для вас вариант.

Формула для вашего примера будет иметь следующий вид:

Примечание: данная формула корректно посчитает результат только в случае применения индекса к СМР в итогах сметы. Для других вариантов пересчёта сметы в текущие цены формулу необходимо изменить.

Вопрос: При добавлении в смету нового материала по конъюнктурному анализу на этот материал не начисляется компенсация НДС при УСН. Как изменить формулу?

Ответ: Возможно, вы указали для этого материала только его стоимость в текущих ценах, но не применили к добавленной позиции сметы соответствующий индекс изменения сметной стоимости, который позволяет получить стоимость позиции в базисном уровне цен. Тогда как при расчёте сметы по новой Методике 2020 года это является необходимым условием для того, чтобы позиция была включена в итог по смете.

Вопрос: Добрый день. Как в версии «ГРАНД-Смета 2021» включить в смету компенсацию НДС при УСН? Ввожу формулу с умножением на индекс перехода в текущие цены — сумма компенсации НДС появляется в столбце базовых цен, а цена текущая. Если убираю индекс, то компенсация в базовых ценах считается правильно, но в текущие цены всё равно не переводится. И общая сметная стоимость в текущих ценах получается без компенсации НДС. При настройке расчёта сметы по шаблону «РЖ. Расчет с индексацией к СМР» программа не считает в лимитированных затратах компенсацию НДС при УСН.

Ответ: Во-первых, убедитесь, что у вас установлено Обновление № 2 к ПК «ГРАНД-Смета 2021» (смотрите Ответы на вопросы по расчёту локальных смет в ПК «ГРАНД-Смета 2021» по приказу Минстроя РФ 421/пр). И прочитайте два ответа выше.

Вопрос: Спасибо за подробное объяснение и формулу для расчёта компенсации НДС при упрощённой системе налогообложения в случае применения индекса к СМР. А если применяются индексы по статьям затрат, тогда как надо откорректировать приведённую в вашем ответе (за 01.02.2021) формулу?

Ответ: Если в локальной смете применяются индексы по статьям затрат, то достаточно простой формулы, без дополнительных действий и обозначений: (МАТ+ОБ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2. При расчёте формулы для вывода в колонки с итогами по смете в базисных или текущих ценах программа автоматически подставляет соответствующее значение каждой переменной.

Не ясно? Остались вопросы? Сложности? Смело звоните/пишите нам! Мы ответим!

Мы не только знаем сметную программу, но и каждый день отвечаем сметчикам и сами работаем со сметами.

Источник

Компенсация НДС в смете при упрощёнке

Как правило, бизнесмены на УСН работают без НДС. Но в некоторых случаях те, кто использует упрощёнку, тоже должны платить этот налог. О базовых случаях уплаты НДС при УСН мы писали в отдельной статье.

Но есть исключение для компаний, которые рассчитывают стоимость работ или услуг по смете. Расскажем, как включить НДС в смету и потом компенсировать.

Кто может компенсировать НДС на УСН

В расчёте сметы НДС выделяется отдельной итоговой графой, убрать которую нельзя, даже если подрядчик использует упрощёнку. Для таких бизнесменов предусмотрен механизм возмещения НДС при УСН. Для этого в смете ячейку «НДС» нужно заменить на «Компенсация НДС при УСН».

Ошибки подрядчиков на УСН при включении НДС в смету

Некоторые компании на упрощёнке работают с НДС неправильно: они либо вообще не учитывают НДС, либо рассчитывают и выставляют заказчику счёт-фактуру с ним. Оба эти варианты некорректны.

Не учитывать НДС в смете, принимать как расходы

Иногда упрощенцы вообще не учитывают НДС в смете. А сумму входящего налога по материалам и услугам относят на накладные расходы. В этом случае организация понесет дополнительные убытки из-за того, что НДС не будет учтен при расчете цены работ для заказчика.

А если подрядчик использует УСН с объектом «Доходы минус расходы», то такой вариант учета приведет ещё и к претензиям со стороны налоговиков. В этом случае будут завышены затраты подрядчика и, следовательно, занижен упрощённый налог. В итоге инспекторы при проверке доначислят его, а также взыщут штрафы и пени.

Включить НДС в смету и выставить счёт-фактуру

Некоторые строительные компании на УСН рассчитывают НДС и выставляют заказчику счёт-фактуру. Но в этом случае подрядчик должен будет сдать декларацию и заплатить налог в бюджет. А возместить входной НДС по материалам и услугам компания на упрощёнке не сможет. Поэтому подрядчик в этом случае заплатит НДС дважды: сначала поставщикам в цене материалов и услуг, а затем — в бюджет после завершения работ и расчета с заказчиком.

Как рассчитывать НДС в смете при УСН

Упрощенцы должны использовать в смете специальную формулу НДС при УСН (письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10):

(Мат + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %.

ЭМ — расходы на эксплуатацию механизмов

ЗПМ — зарплата машинистов

НР — накладные расходы

СП — сметная прибыль

ОБ — затраты на эксплуатацию оборудования

0,1712 — удельный вес материалов в накладных расходах в соответствии с п. 4 приложения 8 к МДС 81-33.2004

0,15 — удельный вес материалов в структуре сметной прибыли. На сегодня этот коэффициент не утвержден никакими нормативными актами, кроме упомянутого письма Госстроя № НЗ-6292/10. Поэтому подрядчик может как ориентироваться на рекомендации Госстроя, так и применять свой коэффициент, согласовав его с заказчиком.

В отличие от компаний на ОСНО, подрядчик на упрощёнке компенсирует для себя входной НДС, который он заплатил за материалы или услуги. То есть формула используется не для начисления налога, а для определения суммы возмещения НДС в смете при УСН. Рассчитанную сумму нужно занести в графу сметы «Компенсация НДС при УСН».

Пример. Заказчик ООО «Стройбыт» работает на общей системе налогообложения. Компания заключила договор стройподряда на реконструкцию цеха с ООО «ЕвроПлюс», применяющим УСН.

Фирма «ЕвроПлюс» купила материалы для проведения ремонта на сумму 240 тыс. рублей, в том числе НДС — 40 тыс. рублей. Стоимость материалов без налога в сумме 200 тыс. рублей была включена в смету.

Рассмотрим три варианта отражения НДС в данной ситуации: один правильный и два неправильных.

В строку «Приобретённые материалы» внести сумму 200 тыс. рублей

Рассчитать сумму компенсации НДС при УСН в смете по установленной формуле

В строку «Приобретённые материалы» внести сумму 200 тыс. рублей

НДС в размере 40 тыс. рублей включить в общехозяйственные расходы

Сформировать смету с указанием стоимости материалов в сумме 240 тыс. рублей

Выписать счёт-фактуру с НДС в сумме 40 тыс. рублей

Неверный расчет НДС в смете для подрядчика на УСН может повлечь за собой убытки из-за низкой цены работ, занижение налоговой базы или лишние затраты при «двойном» начислении.

Чтобы избежать проблем, нужно рассчитывать компенсацию НДС при УСН в смете в соответствии с разъяснениями Госстроя.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Ваш город не Москва?

Источник

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

компенсация ндс при усн по новой методике гранд смета

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

Отличия данных методов в следующем:

Пункты 3, 4 — несоответствий письма расчету можно пропустить. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 2 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным.
В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 коэффициента к НР нет изначально.

Вывод

1. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС.
2. Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Поскольку Минюст РФ отменил письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, которое в свою очередь отменяло действие Письма Госстроя от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10, получается, что на текущий момент это письмо является действующим и для обоснования формулы расчета компенсации НДС при УСН стоит ссылаться на него.

Организация, находящаяся на УСН, уплачивает НДС в составе материальных ресурсов, приобретая их у поставщиков. Также организация уплачивает НДС в составе машин и механизмов, ремонтируя их, приобретая для них смазочные материалы и т.д. также с НДС. По основополагающему принципу в смете должны учитываться все минимально необходимые ресурсы для выполнения объекта. А значит и этот самый НДС в составе материалов и машин также должен быть учтён, поскольку в смете все материальные ресурсы и механизмы учтены без НДС. Формула (МАТ+О+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,20 учитывает именно НДС на материальные ресурсы и эксплуатацию машин.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *