компенсация отпуска при увольнении несовершеннолетнего сотрудника
Компенсация отпуска при увольнении несовершеннолетнего сотрудника
(1).jpg "p1110798(1)(1)")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Организация приняла на работу в период летних каникул школьника на 20 дней с 10.07.2019 по 30.07.2019 по срочному трудовому договору.
При увольнении работника по истечении срока трудового договора какого рода компенсация ему положена? Есть ли необходимость выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск? Положен ли отпуск за один месяц работы?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При увольнении несовершеннолетнему работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск за один месяц работы, то есть за два рабочих дня.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Компенсации при увольнении несовершеннолетнего: расчеты, примеры
Несовершеннолетний сотрудник, привлеченный к работе на основании трудового договора, может быть уволен по собственному желанию, по согласию сторон либо по инициативе работодателя. В статье разберем, какие компенсации при увольнении несовершеннолетнего предусмотрены действующими трудовым законодательством, а также на примерах рассчитаем сумму выплат, положенных несовершеннолетнему сотруднику при увольнении.
Привлечение несовершеннолетних лиц к труду: позиция ТК РФ
Действующее трудовое законодательство позволяет работодателям трудоустройство лиц возрастом до 18-ти лет в следующем порядке:
Образец трудового договора с несовершеннолетним можно скачать здесь ⇒ Трудовой договор с несовершеннолетним.
Трудовые гарантии несовершеннолетним
Глава 42 ТК РФ регламентирует порядок предоставления трудовых гарантий несовершеннолетним в части нормирования труда, предоставления дней отдыха, прекращения трудовых отношений, т.п.
Перечень трудовых гарантий несовершеннолетним сотрудникам по ТК РФ – в таблице ниже:
Несовершеннолетний сотрудник не может быть привлечен к работе во вредных/опасных условиях. Кроме того, в трудовые обязанности несовершеннолетнего не может входить переноска тяжестей в размерах, превышающих установленные нормы.
Также несовершеннолетний не может быть трудоустроен в организацию, вид деятельности которой может причинить вред нравственному развитию несовершеннолетнего, в частности:
Работодатель не вправе привлечь несовершенного сотрудника к:
Кроме того, несовершеннолетний работник не может быть направлен в командировку.
При трудоустройстве сотрудника возрастом до 18-ти лет работодатель обязан предоставить такому работнику ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 31 календарный день в любое удобное время, на основании заявления ⇒ Заявление на ежегодный отпуск для несовершеннолетнего.
Расторжение трудового договора с несовершеннолетним по инициативе работодателя (сокращение штата, нарушение работником трудовой дисциплины) осуществляется при наличии письменного согласия органа ГИТ и трудовой комиссии по делам несовершеннолетних.
Прекращение трудового договора с несовершеннолетним
На трудовые отношения между работодателем и несовершеннолетним работником распространяются основные положения ТК РФ.
Трудовой договор с несовершеннолетним работником может быть расторгнут по следующим основаниям:
Приказ об увольнении несовершеннолетнего оформляется в общем порядке – с использованием унифицированного бланка Т-8 либо в свободной форме.
В случае если расторжение трудового договора с несовершеннолетним осуществляется по инициативе работодателя (за исключением ликвидации предприятия), то приказ об увольнении должен содержать следующую графу:
«Мотивированное мнение выборного профсоюзного органа в письменной форме (от «__» _____ 20__ г. N __) рассмотрено».
После составления и подписания приказа руководителем, документ передается несовершеннолетнему сотруднику для ознакомления. В случаях прекращения трудового договора с лицом младше 14-ти лет, приказ об увольнении передается законному представителю несовершеннолетнего работника.
Компенсации при увольнении несовершеннолетнего
Расторгая трудовой договор с несовершеннолетним сотрудником, работодатель обязан произвести выплаты и компенсации, предусмотренные действующими нормами ТК РФ, а именно выплатить:
Порядок и примеры расчета компенсаций при увольнении несовершеннолетнего рассмотрим ниже.
Зарплата
Принимая несовершеннолетнего на работу, работодатель устанавливает и согласовывает с сотрудником ежемесячное вознаграждение, размер которого утверждается путем подписания сторонами трудового договора. В то же время, на основании ст. 92 ТК РФ, работодатель вправе привлекать несовершеннолетних сотрудников к работе только на условиях сокращенного рабочего дня, продолжительность которого составляет:
При увольнении сотрудника работодатель выплачивает зарплату, исходя из количества дней (смен), отработанных в отчетном месяце. При расчете выплаты работодатель учитывает сумму выданного аванса.
Зарплата несовершеннолетнего, выплачиваемая при увольнении, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Рассмотрим пример. Кондратьев С.Д. (17 лет) принят на работу в ООО «Оптима» в отдел доставки на должность курьера.
Согласно штатному расписанию, зарплата курьера в отделе доставки рассчитывается посменно – 775 руб./смена при установленном графике 40-часовой рабочей недели (8-часовой рабочий день, 5 рабочих дней, 2 выходных).
На основании трудового договора Кондратьеву установлены:
Согласно Порядку оплаты труда ООО «Оптима», зарплата в организации выплачивается дважды в месяц: аванс – 15-го числа текущего месяца, зарплата – 5-го числа следующего месяца.
05.11.2021 года Кондратьеву начислена зарплата за октябрь в размере 15.594 руб. (23 смены * 678 руб.). Сумма выплаты за вычетом НДФЛ составила 13.566,78 руб. (НДФЛ 13% * 15.594 руб. = 2.027,22 руб.).
09.11.2021 года Кондратьев уволен по собственному желанию. В ноябре Кондратьев отработал 7 смен.
В день увольнения бухгалтер ООО «Оптима»:
На сумму выплаты начислены страховые взносы в общем порядке.
Компенсация неиспользованного отпуска
Согласно ст. 267 ТК РФ, несовершеннолетнему предоставляется право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 31 календарный день.
В случае если на момент увольнения за несовершеннолетним сотрудником числятся дни неиспользованного отпуска, то работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере среднего заработка за каждый день отдыха.
Средний заработок для расчета компенсации отпуска определяется за расчетный период, равный 12-ти месяцам, предшествующим месяцу увольнения.
При расчете среднего заработка учитывается общий доход, выплаченный несовершеннолетнему согласно трудовому договору (оклад, премии, надбавки, доплаты).
Формула расчета среднего заработка для компенсации отпуска несовершеннолетнему имеет следующий вид:
СрЗаркомпенсация отпуска = Доход / 12 мес. / 29,3,
где Доход – сумма дохода несовершеннолетнего в течение отчетного периода;
29,3 – среднее количество календарных дней в месяце.
Размер компенсации определяется по формуле:
Компенсацияотпуск = СрЗар * КолДн,
где СрЗар – средний заработок за расчетный период;
КолДн – количество календарный дней неиспользованного отпуска.
Компенсация неиспользованного отпуска выплачивается в день увольнения несовершеннолетнего, с учетом удержания суммы НДФЛ.
Рассмотрим пример. 01.11.2017 года Григорьев Д.Л. (16 лет) принят на работу в ООО «Шанс» на должность ассистента менеджера по продажам с окладом 16.000 руб.
01.11.2021 года Григорьев уволен по собственному желанию.
За год работы в ООО «Шанс» Григорьеву начислен 31 день оплачиваемого отпуска, из которого сотрудник использовал 25 дней.
Бухгалтер ООО «Шанс» рассчитал компенсацию неиспользованного отпуска Григорьева (6 дней) в следующем порядке:
Компенсация выплачена Григорьеву в день увольнения – 01.11.2021 года.
Выходное пособие
При увольнении в связи с ликвидацией предприятия либо по сокращению штата несовершеннолетнему выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка:
ВыхПособие = Доход / 12 мес,
где Доход – сумма дохода сотрудника за расчетный период, равный 12-ти месяцам, предшествующим месяцу увольнения.
В отличие от компенсации неиспользованного отпуска, размер выходного пособия, выплачиваемого несовершеннолетнему при увольнении, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Рассмотрим пример. 01.09.2021 года сотрудник ООО «Кулинар» Степанов (17 лет) получил уведомление об увольнении в связи с ликвидацией предприятия.
Фактическое расторжение трудовых отношений оформлено спустя 2 месяца – 01.11.2021 года.
В день увольнения Степанову выплачена зарплата за 1 рабочий день отчетного периода (01.11.18), компенсация неиспользованного отпуска, а также выходное пособие.
Расчет выходного пособия произведен за расчетный период с 01.11.17 по 31.10.18, доход в течение которого составил 200.300 руб.
Размер пособия, выплаченного Степанову, составил 16.691,67 руб. (200.300 руб. / 12 мес.).
Выходное пособие выплачено Степанову без удержания НДФЛ.
Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами?
Каждый работник, согласно Трудовому кодексу, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней. Лишь в некоторых случаях отдых можно заменить компенсацией — например, при увольнении. До 2018 года вопрос о ее размере вызывал споры. Но Конституционный Суд обозначил свое мнение, расставив все точки над «и».
«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:
В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.
Что делать, если накопилась задолженность по отпускам
У работников нередко накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как с ними разобраться? Достаточно ли компенсировать неиспользованный отпуск деньгами?
Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированы 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».
Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не отдыхал, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.
Компенсация за отпуск и претензии налоговиков
При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны может возникнуть вопрос: почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль?
Дело в том, что в соответствии со ст. 255 НК РФ при расчете налога на прибыль в расходы на оплату труда нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством. При этом трудовое законодательство прямо запрещает непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд (ст. 124 ТК РФ).
Как правило, через суд работодатель оспаривает действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.
Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного
Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. Такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:
Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:
Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.
Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08.2011 № 33-4410/2011).
В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:
Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.
Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретная продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.
Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.
Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск замене компенсацией не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).
Компенсация при увольнении
В Трудовом кодексе нет правила исчисления компенсации при увольнении. Поэтому работодателям следует ориентироваться на старый документ – Правила об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».
В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.
Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2020 года. С 30 ноября 2020 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.09.20 по 16.10.20 и с 17.10.20 по 16.11.20. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.20 по 30.11.20, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.
Позиция Конституционного Cуда о компенсациях
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П окончательно дало ответ на два ключевых вопроса, связанных с компенсациями за отпуск:
Позиция КС такова, что требование компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении не зависит от количества времени, которое прошло с рабочего года, когда сотрудник не отдыхал. При этом запрос на выплату нужно подать в течение года после увольнения. Ранее по этому вопросу были противоречивые мнения, и в компенсациях часто отказывали даже суды.
В Постановлении КС описывается ситуация с жалобой бывших сотрудников крупной консалтинговой и аудиторской компании. Суды рассматривали их дела с опорой на международные нормы, согласно которым срок для обращения за выплатой меньше по сравнению с Трудовым кодексом. КС не поддержал такой подход.
По Конвенции МОТ отпуск следует использовать в течение 18 месяцев после окончания года, за который этот отпуск полагается. И КС толкует эти правила в пользу работников — как гарантию того, что отпуск не должен откладываться на неопределенный срок. Если работник не воспользовался отпуском в этот период, применение конвенции МОТ не означает, что отпускные дни «сгорают».
Таким образом, при увольнении сотрудник вправе требовать деньги за неиспользованные дни отпуска за все время работы.
Пять нестандартных ситуаций с компенсацией отпуска
Оформление и получение компенсации за отпуск: алгоритм действий
Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать заявление. Можно воспользоваться образцом.
Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией. Форма приказа произвольная.
В приказе нужно указать:
Работник знакомится с приказом и ставит подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.
Заполнение остальных граф:
Расчет отпускных в 2021 году: калькулятор
Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были. Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Компенсация отпуска при увольнении несовершеннолетнего сотрудника
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Если несовершеннолетний отработал на общественных работах неполный месяц, выплачивается ли ему компенсация за отпуск (с работником был заключен трудовой договор на 21 календарный день)? Если да, то каким образом, в каком размере?
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) Так, одни специалисты полагают, что в подобной ситуации продолжительность отпуска следует определять пропорционально отработанному времени из расчета 31 календарный день за год работы в соответствии со ст. 267 ТК РФ (смотрите, например, ответ 2, ответ 3 Роструда с информационного портала «Онлайнинспекция.РФ»). Другие считают, что работникам в возрасте до 18 лет, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета 2 рабочих дня за месяц работы в соответствии со ст. 291 ТК РФ (смотрите, например, ответ 4, ответ 5 Роструда с информационного портала «Онлайнинспекция.РФ»). Суды также не выработали единой позиции по указанному вопросу (смотрите, например, определение Магаданского областного суда от 19.10.2010 N 2-2714/2010, решение Кировского районного суда г. Красноярска Красноярского края от 27.01.2015 N 2-208/2015).
*(2) Подробнее смотрите Вопрос: Организация приняла на работу несовершеннолетних работников и заключила трудовой договор сроком до двух месяцев. Из расчёта скольких дней при увольнении необходимо выплатить компенсацию дней отпуска несовершеннолетним работникам? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2016 г.).
Вопрос: Нужно ли выплачивать компенсацию отпуска несовершеннолетнему, если от отработал 14 календарных дней? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», ноябрь 2017 г.)
Нужно ли выплачивать компенсацию отпуска несовершеннолетнему, если от отработал 14 календарных дней?
Нет, не нужно, поскольку работник в описанной Вами ситуации не отработал более половины месяца.
Согласно ч. 1 ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
В соответствии с п. 28 «Правил об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.
Согласно п. 35 вышеуказанных Правил при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
В соответствии с ч. 1 ст. 423 ТК РФ впредь до приведения законов и иных нормативных правовых актов, действующих на территории Российской Федерации, в соответствие с ТК РФ законы и иные правовые акты Российской Федерации, а также законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего Союза ССР, действующие на территории Российской Федерации в пределах и порядке, которые предусмотрены Конституцией Российской Федерации, Постановлением Верховного Совета РСФСР от 12 декабря 1991 года N 2014-1 «О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых Государств», применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ.
Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», ноябрь 2017 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Текст материала опубликован на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) от 02 июля 2015 г. N 2169-ТЗ.
- компенсация отпуска при увольнении ндфл и страховые взносы
- компенсация отпуска при увольнении нет заработка в расчетном периоде