компенсация за посещение спортивных секций
Спортивный вычет с 2022 года: утвержден перечень услуг и требования к организациям
Закон о вычете по расходам на спорт вступил в силу в августе 2021 года, но применять его для уменьшения НДФЛ можно будет только с 2022. Не хватало списка услуг, подходящих для вычета, а также перечня организаций, которые могут эти услуги оказывать и получать за них деньги.
Теперь список услуг утвержден, требования к организациям для включения в реестр — тоже. Сам реестр будет сформирован позже, но уже сейчас бизнесу из спортивной индустрии пора готовить документы.
Что это за вычет
Плательщики НДФЛ могут использовать вычеты для уменьшения или возврата налога. При расчете НДФЛ государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов: например, при покупке квартиры, оплате лечения детей, обучения в автошколе или страхования жизни.
В 2021 году в налоговом кодексе появился еще один вид расходов, который подойдет для вычета: на физкультуру. Использовать его можно начиная с 2022 года — в пределах общего лимита социальных вычетов, 120 000 Р в год. А пока ведется подготовка: надо было решить, какие именно услуги подойдут для уменьшения налога и кто может их оказывать.
Как сделать ремонт и не сойти с ума
Какие услуги подойдут для вычета
В распоряжении правительства упоминаются три вида физкультурно-оздоровительных услуг:
При оформлении документов должно быть понятно, что оплаченная услуга относится к одному из пунктов перечня. Пока для них нет расшифровки, но постепенно сформируется практика. Например, могут быть вопросы по поводу расходов на аренду зала для тренировок, покупки экипировки или уплаты сборов для участия в соревнованиях.
Но с обычными абонементами в клубы и оплатой секций проблем не будет. При условии, что организация, которой платят, входит в реестр Минспорта. А туда еще нужно попасть.
Какие организации могут оказывать услуги для вычета
Главное — организация должна быть в реестре Минспорта. Его составят до 1 декабря 2021 года. Требования к организациям и ИП уже утверждены:
Но одного соответствия этим требованиям недостаточно. Нужно еще подать заявку и официально попасть в реестр. Заявления принимаются до 1 октября — фактически у спортивных организаций осталось несколько дней.
Документы нужно подать в орган исполнительной власти, который отвечает за физкультуру. До 1 ноября регионы передадут сведения в Минспорта. Министерство сформирует реестр, а ФНС опубликует его для всех до 1 декабря.
Если фитнес-клуб или спортивная школа ничего не сделают для того, чтобы попасть в реестр, то и для вычета их услуги не подойдут.
Как получить спортивный вычет
Оформляем компенсацию работникам расходов на занятия в спортзале
Каковы юридическое обоснование и порядок закрепления в документах организации выплат работникам этой организации компенсаций их расходов на занятия в спортзале?
Прежде всего отметим, что компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ). При этом компенсации предоставляются в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 165 ТК РФ).
В соответствии со ст. 22 ТК РФ обеспечение безопасности и условий труда, соответствующих государственным нормативным требованиям охраны труда, а также бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, является обязанностью работодателя. На мероприятия по улучшению условий и охраны труда организация-работодатель должна направлять не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) (ст. 212, 226 ТК РФ). Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда. При этом работник не несет расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда (абзац 5 ст. 226 ТК РФ).
компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.
Таким образом, в соответствии с законодательством работодатель должен осуществлять мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах. В число таких мероприятий (их перечень) может входить компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях. Размер компенсационных выплат, а также условия и порядок их предоставления работодатель определяет самостоятельно.
Заметим, Федеральная служба по труду и занятости в письме от 11.03.2014 N 457-6-1 отметила, что указанная в части третьей ст. 226 ТК РФ формулировка касательно размера финансирования устанавливает лишь минимальный размер денежных средств, который в обязательном порядке должен быть направлен на осуществление мероприятий по улучшению условий и охраны труда работодателями, в связи с чем допускается увеличение данного показателя.
Что же касается порядка закрепления соответствующей компенсации во внутренних документах организации, то законодательство не содержит каких-либо специальных указаний на данный счет. В связи с чем, на наш взгляд, положения о выплате такой компенсации, о ее размере, условиях и порядке ее предоставления могут содержаться как в отдельном локальном нормативом акте организации, принятом в соответствии со ст. 8 ТК РФ*(1), так и быть включены в уже имеющийся в организации локальный нормативный акт, устанавливающий выплату работникам тех или иных компенсаций.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
*(1) Примерная форма такого локального нормативного акта содержится, в частности, в материале: Спорт и фитнес работников за счет средств компании (Н.В. Васильева, «Зарплата», N 9, сентябрь 2014 г.).
Семьи с детьми получат компенсации и доплаты: сколько они составят
Семьям с детьми могут вернуть часть денег за оплату спортивных секций. Соответствующий законопроект подготовили в Госдуме. К тому же не все родители знают, что уже имеют право на компенсации за образование и лечение, а также на некоторые выплаты от работодателя. Лайф выяснил, кто и как может их получить.
26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о социальном налоговом вычете за фитнес. Как следует из документа, вернуть можно будет 13% от расходов на спорт на сумму в пределах 120 тыс. рублей. Максимальный размер вычета — 15,6 тыс. Теперь депутаты подготовили поправки ко второму чтению. Предлагается предоставлять вычет ещё и тем, чьи дети занимаются в спортивных секциях. Если законопроект примут, то компенсировать часть затрат можно будет уже с января 2022 года.
Не все родители знают, что могут получить налоговый вычет уже сейчас. Например, если они оплачивают образование детей. Речь идёт в том числе о кружках и секциях даже в государственной школе или детском саду.
— Право на получение вычета имеют не только родители, но и опекуны, усыновители, братья или сёстры. При этом остальные родственники (дедушки, бабушки, дяди, тёти) вернуть часть денег не могут. Также вычет получают только те, кто имеет официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Если родители являются самозанятыми, которые платят налог по ставке 4%, или индивидуальными предпринимателями (здесь ставка 6%) — у них права на вычет нет, — рассказал ведущий юрист компании «Объединённый юридический центр «Парфенон» Павел Уткин.
Максимальная сумма, с которой можно вернуть часть денег, — это 50 тыс. рублей за детей и 120 тыс. за братьев и сестёр. В первом случае максимальный размер вычета будет 6500, во втором — 15,6 тыс. При этом, поясняет Павел Уткин, получить эти деньги можно не за каждого ребёнка. 50 тыс. рублей даётся на всех. Если, к примеру, детей четверо и на каждого было потрачено по 25 тыс. рублей в год, то получатель всё равно может претендовать на вычет только с 50 тыс.
Кстати, вычет на образование могут перечислять ежегодно. Допустим, родители оплачивают ребёнку музыкальную школу в течение шести лет. Тогда они имеют право на возврат части налога каждый год.
С 1 апреля изменятся правила начисления пособий, льгот и больничных: на сколько вырастут выплаты
Вычет предоставляется за обучение и в частных, и в государственных учреждениях. Важное условие — наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности. Без неё можно обойтись только в том случае, если такие услуги оказывает лично индивидуальный предприниматель, у которого указан соответствующий вид деятельности при регистрации ИП.
— Оформить документы на вычет можно лично в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Второй вариант удобнее. По сути, вам не надо будет заполнять декларацию в классическом понимании этого слова. Там надо будет лишь вставить необходимые данные, и программа сделает всё за вас. Также надо будет приложить фото нужных документов, указать реквизиты для возврата и отправить всё на проверку. Если вы подаёте заявление на вычет впервые, то обязательно проводится камеральная проверка. По её результатам либо подтвердят возврат налога, либо откажут. Она длится до трёх месяцев. И только после этого в течение месяца получателю должны перечислить деньги. Если человек оформляет вычет на обучение ежегодно, то камеральная проверка проходит значительно быстрее. По факту деньги можно получить уже в течение месяца со дня подачи документов, — объяснил Павел Уткин.
К тому же далеко не все родители знают, что можно вернуть часть денег за обращение в частные медицинские центры и покупку лекарств детям до 18 лет. Для этого нужно обратиться за социальным вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Это можно сделать в год, следующий за тем, когда фактически были понесены расходы. Например, в 2021 году можно получить вычет за лечение, оплаченное в 2020-м.
— Ещё один важный момент. Получить вычет могут только те родители, у кого был доход, который облагается налогом в 13%. Причём именно в тот год, когда были расходы на лечение. При этом совершенно не имеет значения, имеете ли вы такой доход непосредственно в момент предоставления документов на вычет. Например, в марте 2020 года вы оплачивали лечение ребёнка и трудились до ноября 2020 года, а затем остались без работы. В 2021 году вы имеете право подать документы на вычет за лечение ребёнка, независимо от того, работаете вы сейчас или нет. При этом вычет будет рассчитываться пропорционально сумме ваших налоговых отчислений с января по октябрь 2020 года, — рассказал старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников.
Налоговый вычет за занятия спортом: кто и как может получить
С 1 августа в России начал действовать социальный налоговый вычет за спорт. Его получить можно так же, как и вычет за медицину, образование и продажу квартиры. Однако в этой услуги еще есть слепые зоны, которые требуют разъяснения.
Любители спорта готовятся к получению налогового вычета за занятия фитнесом. Такая возможность появится с 2023 года, когда по декларации за 2022 год налоговая будет начислять возврат за подоходный налог.
Предложение о спортивном вычете поступило в Госдуму после карантина. В 2019 году фитнес-центры потеряли прибыль из-за оттока посетителей. Для поддержки спортивных залов было решено компенсировать часть налога на доходы физических лиц, либо вернуть часть средств, когда НДФЛ уже уплачен.
Кто может получить спортивный вычет
На него может рассчитывать гражданин России, который проводит в стране не менее 183 дней и платит НДФЛ.
У иностранцев нет права на вычет. Не смогут его получить и люди с неофициальной зарплатой, самозанятые и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения. Эти категории граждан не перечисляют НДФЛ.
В семье Тимофеевых – трое детей, и все они занимаются спортом. Два сына посещали занятия с футбольным тренером, а младшая дочь – уроки фигурного катания. Глава семьи, Михаил, также несколько раз в неделю ходил в тренажерный зал.
В этом году семья узнала о том, что в России планируют ввести вычет за занятия спортом, поэтому решила обязательно собрать документы для его получения.
Документы на вычет в налоговую службу могут направить люди, оплатившие физкультурно-оздоровительные услуги за себя или за своих несовершеннолетних детей. Это должна быть компания, которая состоит в специальном перечне Министерства спорта России.
Список физкультурно-спортивных организаций ведомство формирует после получения данных о спортивных компаниях со всех регионов России. Он должен быть готов к 1 декабря 2021 года. Порядок соблюдения перечня и критерии включения в него компаний и ИП должно определить правительство Российской Федерации.
После того, как правительство утвердит список, граждане смогут получить налоговый вычет в согласованных спортивных центрах. Ожидается, что вскоре появится перечень релевантных для вычета видов физкультурно-оздоровительных услуг.
Изменения с 1 августа 2021 года
Закон о спортивном вычете Госдума приняла в марте этого года в третьем чтении, однако он вступил в силу лишь 1 августа. Владельцы фитнес-центров надеются, что внимание к спортивной жизни россиян станет гарантией развития физкультурно-оздоровительных услуг.
Существующие сейчас налоговые вычеты за здравоохранение, образование, благотворительность и покупку жилья стимулируют рост экономики и положительно отражаются на качестве жизни населения.
Конечно, государственный аппарат работает медленно, поэтому до сих пор не создан перечень спортивно-оздоровительный компаний, которые могут претендовать на вычет.
Однако если вы купите абонемент в фитнес-центр с 1 августа, то, вероятно, ваши расходы в дальнейшем будут включены в состав вычета в 2022 году. Тогда плата за фитнес станет на 13% дешевле.
Какую сумму можно получить за фитнес
Социальные вычеты, к которым относится и вычет за занятия спортом, позволяют вернуть лишь определенную сумму подоходного налога. А именно 13%, то есть не больше 15 600 рублей в год.
Социальные выплаты ограничены 120 тысячами рублей, то есть именно эта сумма является пределом, от которого рассчитывается подоходный налог в 13%.
Также на налоговый вычет влияет количество налогов, которые заявитель внес за 12 месяцев от общей суммы доходов. Как вариант, за него налоги удержал работодатель, с которым он сотрудничает. Поскольку вычет возвращает ранее внесенный налог, то не удастся вернуть больше, чем заплатил налогоплательщик.
Пример выплат за физкультурно-оздоровительные занятия:
Семья Тимофеевых за год на спортивные абонементы троих детей отдала 108 тысяч рублей. Она может оформить налоговый вычет и получить 13% от потраченных средств, а именно — 14 040 рублей (13% х 108 000).
Глава семьи, Михаил, тоже занимался спортом в течение года. Его абонемент в тренажерный зал стоил 20 тысяч рублей. Документы на вычет за него Михаил также направит в налоговую службу.
Тогда общие средства, потраченные на физкультурные занятия в семье Тимофеевых, составят 128 тысяч рублей при лимите в 120 тысяч рублей. Семья сможет получить максимальный вычет в 15 600 рублей по верхней границе ограничения.
Какие документы необходимы для вычета
Потребуются документы, которые легко собрать:
Для оформления вычета за спортивные кружки сына или дочери необходимо предоставить в ФНС ксерокопию свидетельства о рождении. Вернуть 13% можно такими же способами, как и другие социальные выплаты.
Вы подтверждаете право на вычет в налоговой инспекции, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Есть возможность направить документы по интернету.
Инспектор проанализирует полученные бумаги и через месяц у вас будет информация о возможности вычета. После этого вы должны направить сведения бухгалтеру по месту работы. В следующем месяце у вас не будут удерживать НДФЛ в 13%.
В последних днях календарного года, когда вы приобретали спортивный абонемент, отправьте документы на вычет. Для удобства используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов.
Налоговая проверяет заявку около 30 дней. Примерно через столько же времени она переведет на ваш банковский счет вычет.
Выгодны ли налоговые вычеты фитнес-клубам
Пока точных критериев для спортивных клубов нет, и тем не менее они планируют попасть в список работающих по программе вычетов. «Кешбэк» в 13% может стать стимулирующим фактором для роста популярности у спортсменов.
Фитнес-центры планируют, что допуск в реестр будет доступен для большого количества компаний и индивидуальных предпринимателей.
Спортивные и тренажерные залы пострадали из-за пандемии. Лишь 25% от числа организаций фитнес-сообщества получили государственную поддержку. Если сотрудники смогут получать вычеты за счет работодателя, то это будет стимулировать компании приобретать абонементы в тренажерные клубы для своих работников.
От спортивных вычетов выигрывают три стороны: посетители спортивных клубов сберегут часть денег, государство получит сильное и здоровое население, а физкультурно-оздоровительные организации расцветут от большого числа клиентов.
К тому же занятия спортом – это профилактика заболеваний и метод восстановления после коронавируса. Поэтому они должны быть доступны каждому, а вычет увеличит этот интерес.
Семья Тимофеевых внимательно следит за новостями о спортивном вычете. Михаил планирует включить эти расходы в социальный налоговый вычет, который получает семья за медицину и образовательные услуги. После пандемии, когда заработок семьи сократился, налоговые вычеты стали одним из источников дохода.
Это соответствует статистике: за время пандемии люди чаще стали обращаться за налоговым вычетом. Количество обращений в ФНС увеличилось в 2,5 раза.
Количество потенциальных спортивных клубов для реестра минспорта
Однако пока посетители фитнес-клубов в замешательстве: конец августа, а информации о реестре спортивных заведений и списке услуг до сих пор нет.
В феврале 2021 года министр спорта России Олег Матыцин рассказал, что министерство создаст в конце этого года единую цифровую платформу с картой спортивных объектов России и полным списком услуг.
Планируется, что россияне будут пользоваться этой платформой даже находясь далеко от дома. Во время путешествий они смогут узнать информацию о спортивных соревнованиях и местах, где можно заняться спортом. Это также должно стать источником для роста спортивного туризма.
По данным министерства спорта, в начале 2020 года физкультурно-оздоровительной работой в России занималось 177 083 организаций. Примерно 3,5 тысячи из них – это фитнес-клубы. Если все они попадут в реестр минспорта, то будет сформирован внушительный список спортивных заведений. В 2019 году фитнес-центры посетили более 6,4 млн человек.
Как столица поддерживает многодетные семьи: интервью с Натальей Карпович
— Какую социальную поддержку сегодня получают многодетные семьи в Москве?
Сегодня город всячески заботится о многодетных семьях. Например, они получают ежемесячные компенсационные выплаты на возмещение роста стоимости продуктов питания (740 рублей на каждого ребенка до трех лет). Также каждый месяц начисляется компенсационная выплата на возмещение расходов в связи с ростом стоимости жизни. В преддверии учебного года семьям выплачивается компенсация на покупку детской одежды для школы (10 951 рубль на каждого обучающегося). Также существует ряд дополнительных льгот: скидки по оплате ЖКХ, капремонта, телефона, бесплатная парковка и другое.
Город поддерживает малообеспеченные, молодые и студенческие семьи. К слову сказать, большим достижением для Москвы стало увеличение числа многодетных семей более чем в 2,5 раза за последние 10 лет. Сейчас в Москве проживает более 180 тысяч многодетных семей.
— Какие достижения города можно отметить в сфере дошкольного, школьного, профессионального и дополнительного образования?
— В настоящее время в Москве уделяется большое внимание дошкольному образованию детей, чтобы мамы имели возможность вернуться на работу, а дети получали всестороннее развитие с малых лет. В большинстве районов города все маленькие москвичи обеспечены дошкольным образованием в районе проживания. А у многодетных семей жителей города имеется возможность открывать семейные детские сады, что является большой поддержкой для семьи, так как позволяет решить проблему трудоустройства одного из родителей, не прерывая процесс воспитания ребенка.
Если говорить о профессиональном образовании, можно отметить, что подросток с 14 лет может параллельно обучению в 9-11 классе школы получать профессию в колледже. Мы даже знаем семьи, где дети до окончания школы успевают получить по три профессии. И это тоже бесплатно.
Сегодня в городе Москве около 2,2 млн детей и подростков в возрасте до 18 лет. Многие из них обучаются по программам дополнительного образования. В каждом районе есть один-два детских-юношеских центра, где работают десятки бесплатных секций, кружков.
— Как город заботится о здоровье своих юных жителей?
Давайте посмотрим на медицинское обслуживание. Здесь тоже все познается в сравнении. У детей большой пакет услуг по ОМС, включая высокотехнологичные операции. В Москве мощный календарь бесплатных прививок, в то время как во всем мире существует нехватка вакцин. Но мы воспринимаем все эти услуги как обычные. Есть перечень лекарств, которые могут получать дети бесплатно. Дети из многодетных семей получают их до 18 лет.
Есть широкая сеть санаториев, где дети могут укреплять здоровье абсолютно бесплатно вне зависимости от статуса семьи — малообеспеченная или нет. Эти санатории находятся как в Москве, так и в Подмосковье. Получить путевку туда можно через педиатра или в самом санатории. И это бесплатно для детей. Кроме того, расширяются возможности для занятий спортом и ведения здорового образа жизни.
Работают потрясающие реабилитационные центры. Такие, например, как Научно-практический центр детской психоневрологии Департамента здравоохранения города Москвы, и другие. В системе Департамента труда и социальной защиты населения города Москвы функционирует восемь реабилитационно-образовательных учреждений, где ежегодно обучаются более 2 тысяч детей и молодых людей с инвалидностью, а также дети с ограниченными возможностями здоровья.
Центр социокультурной реабилитации Дианы Гурцкая поддерживает талантливых детей с проблемами зрения. Научно-практический центр медико-социальной реабилитации им. Л. И. Швецовой имеют свою службу ранней помощи, которая помогает семьям в реабилитации маленьких детей с особенностями. Реабилитационный центр для инвалидов «Ремесла» занимается реабилитацией москвичей с 5 лет через освоение ремесла в творческих мастерских и различных студиях. Это гончарка, шитье, лепка, многое другое.
Дополнительно для оказания реабилитационных услуг детям в Москве функционируют четыре реабилитационных центра и 34 отделения реабилитации в территориальных центрах социального обслуживания, в которых ежегодно более 22 тысяч детей получают услуги по комплексной реабилитации в стационарной, нестационарной формах, а также от бригад службы мобильной реабилитации.
— Какую помощь могут предложить москвичам некоммерческие организации и общественные объединения?
Город активно поддерживает волонтерство. Широкая сеть НКО тоже оказывают большую помощь. Например, наше объединение выдает почти 200 тысяч в год бесплатных билетов на спектакли, мюзиклы, показы фильмов.
— Что думают семьи о поддержке города?
Нельзя помочь человеку, если он сам не хочет. Москва же предоставляет такой широкий спектр помощи в образовании, медицине, спорте, культуре, социальной поддержке. Только ленивый не найдет здесь то, что ему надо. Думаю, что Москва — безусловный мировой лидер по бесплатной и высококачественной поддержке семей с детьми.
Региональная общественная организация «Объединение многодетных семей города Москвы» (РОО «ОМСМ») образована 29 апреля 2014 года. За семь лет деятельности организации ее членами стали более 45 тыс. многодетных семей столицы. Организация оказывает помощь многодетным семьям, а также выступает от их лица на всех уровнях власти. Официальный сайт www.oms.msk.ru
Пресс-служба Департамента труда и социальной защиты населения города Москвы