компенсация за ветхое жилье облагается налогом
Компенсация за изъятое аварийное жилье не освобождается от НДФЛ
 |
| XXLPhoto / Depositphotos.com |
Суммы компенсаций, выплачиваемые собственникам на покупку нового благоустроенного жилья взамен освобождаемого аварийного жилья, облагаются НДФЛ. Освобождение таких выплат не предусмотрено ст. 217 Налогового кодекса, однако собственник сможет применить налоговый вычет. Размер вычета будет равен выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем другого объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 декабря 2018 г. № 03-04-06/88597).
Финансисты указали, что порядок обеспечения жилищных прав собственника жилого помещения в доме, признанном аварийным и подлежащим сносу, предусмотрен Жилищным кодексом. А именно, возмещение за жилое помещение, сроки и другие условия изъятия определяются соглашением с собственником жилья (п. 6 ст. 32 Жилищного кодекса). При этом жилое помещение может быть изъято только в связи с изъятием для государственных или муниципальных нужд земельного участка, на котором находится жилое помещение или многоквартирный дом (п. 1 ст. 32 Жилищного кодекса).
Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход, если организация частично или полностью оплачивает за работника аренду жилья или коммунальные услуги? Узнайте из материала «НДФЛ с компенсаций, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Напомним, что с этого года доход от продажи имущества нерезидентом освобождается от НДФЛ, если оно находилось в собственности не менее установленного минимального срока владения.
Компенсация за снос имущества не облагается НДС, но облагается налогом на прибыль
Собственникам сносимого имущества выплачивают компенсацию из бюджета.
Что с НДС и налогом на прибыль? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-03-06/1/758 от 03.10.2019.
В случае если денежные средства, полученные организацией, не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), такие денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются.
В связи с этим суммы денежных средств, получаемые собственником имущества от государственных заказчиков на возмещение убытков в связи со сносом такого имущества и (или) его последующим восстановлением в целях освобождения территории для создания объектов капстроительства, не являются денежными средствами, связанными с оплатой реализованных этим собственником товаров (работ, услуг), и в налоговую базу по НДС не включаются.
А вот по налогу на прибыль расклад другой.
В силу подпункта 11.2 пункта 1 статьи 251 НК при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием иного объекта (объектов) капстроительства, находящегося в государственной или муниципальной собственности и финансируемого за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ.
При этом доходы, полученные налогоплательщиками в качестве компенсации понесенных ими расходов, возникающих при осуществлении работ по переносу, переустройству принадлежащих им на праве собственности или оперативного управления объектов ОС в рамках создания упомянутых объектов капстроительства, не подпадают под действие этой нормы и при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций подлежат учету в общеустановленном порядке.
Берется ли налог с компенсации за ветхое жильё?
Берется ли налог с компенсации за ветхое жильё?
Ответы на вопрос:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 21 августа 2017 г. N 03-04-09/53498
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсационной выплаты, предоставляемой гражданам, переселяющимся из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) с высоким уровнем износа, и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82 н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений взамен жилья, признанного непригодным для проживания, на основании государственной программы Ненецкого автономного округа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан, проживающих в Ненецком автономном округе», утвержденной постановлением Администрации Ненецкого автономного округа от 14.11.2013 N 415-п, не поименованы в статье 217 Кодекса, в связи с чем оснований для освобождения от налогообложения таких выплат не имеется.
Вместе с тем в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Снос ветхого и аварийного жилья — в каких случаях возможны вычеты по НДФЛ
В каких случаях предоставляются вычеты по НДФЛ в результате сноса ветхого или аварийного жилья
Органы местного самоуправления вправе принимать решения о развитии застроенных территорий, даже, если на таких территориях расположены дома, подлежащие сносу. При этом снос таких домов должен проводиться на основании муниципальных адресных программ.
Таким образом, дом, который будет снесен, подлежит расселению. Жильцам, на основании договора мены, предоставляются новые квартиры для проживания.
Согласно Налогового кодекса РФ, налогооблагаемой базой по НДФЛ являются все доходы налогоплательщика (как в денежной форме, так и в натуральной).
Об этом, к сожалению, в вышеуказанном письме ни слова не сказано, но, следуя логике, стоимость обмениваемой квартиры и будет равна стоимости получаемой взамен квартиры, с которой возможен возврат до 13 % от ее стоимости (но не более 260 000 рублей) из налоговой инспекции.
Следовательно, налогоплательщик имеет право подать налоговую декларацию 3-ндфл и заявить имущественный вычет в связи с покупкой квартиры.
Также следует обратить внимание на ситуацию, когда государство предоставляет компенсацию (компенсационную выплату) взамен заключения договора мены на приобретение новой квартиры.
В таком случае, согласно письма Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-06/88597, полученная компенсация подлежит налогообложению ндфл в полном оббъеме:
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений, расположенных в аварийных домах, взамен освобождаемого жилья на приобретение иного благоустроенного жилья не поименованы в статье 217 Кодекса, в связи с чем оснований для освобождения от налогообложения таких выплат не имеется.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Компенсация за аварийное и ветхое жилье собственнику при сносе
Компенсация за аварийное жилье позволяет полностью возместить его рыночную стоимость. Выплачивается она из муниципального или регионального бюджета, но не всегда сумму рассчитывают правильно, компенсируя собственнику лишь часть цены недвижимости. Рассмотрим, какими законами регламентируется выплата компенсации, как она рассчитывается и что делать, чтобы ее получить.
В статье расскажем:
Что сказано о компенсации в законе об аварийном жилье?
Согласно ч. 6 ст. 32 ЖК РФ, при признании жилья аварийным собственнику полагается равноценное возмещение. То же самое касается и принудительного изъятия земельного участка для муниципальных нужд по решению суда. При отсутствии другого жилья в собственности владелец может жить в старом доме не более полугода с момента предоставления возмещения, если иные условия не установлены соглашением между ним и муниципалитетом.
Некоторые ошибочно считают, что компенсируется только стоимость аварийного и ветхого жилья или земельного участка, но это не так. В обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС РФ от 29.04.2004г. сказано, что возмещению подлежит:
Жильцам многоквартирных домов компенсируется стоимость долей в праве собственности на общедомовое имущество и земельные участки, а также взносы за непроизведенный капитальный ремонт.
Примечание: если аварийное жилье включено в региональную программу расселения, собственник вправе требовать выкупную цену или выделение новой квартиры. Если дом не включен в программу, выплачивается компенсация.
Полагается ли компенсация за ветхое жилье?
Ветхое и аварийное жилье – это совершенно разные понятия. Под ветхим подразумевается жилище в неудовлетворительном состоянии, если проживание в нем не представляет опасности для жильцов. В расселении он не участвует, возмещение получить нельзя.
Аварийное помещение признается непригодным для проживания по решению администрации после обследования межведомственной комиссией. В ее состав входят сотрудники МЧС, градостроительного комитета, отдела ЖКХ и других ведомств. По результатам экспертизы составляется акт и заключение. На основании решения администрации людей расселяют или выплачивают выкупную цену.
Кто оплачивает снос?
Согласно ч. 10 ст. 32 ЖК РФ, оплата сноса непригодного для проживания жилища возлагается на собственника. Соответствующее требование направляется администрацией после признания недвижимости непригодной для проживания. Если его не выполнить, могут обязать сносить через суд.
Если указанное требование не выполнено в установленные сроки, земельный участок и расположенные на нем помещения изымаются для муниципальных нужд с выплатой выкупной цены.
Совет юриста: лучше вовремя выполнить требование администрации и снести все. Если это будет сделано принудительно по решению суда, придется заплатить гораздо больше, причем процедуру будут сопровождать судебные приставы. Помимо оплаты работ, взыщут и исполнительский сбор.
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Размер компенсации за жилье: расчет
Чтобы рассчитать компенсацию при сносе частного дома, нужно сложить несколько параметров:
Пример. Семья Гальпериных жила в частном доме. Его признали аварийным, обязали снести. Рыночная стоимость дома по результатам оценки составила 3 000 000 р., участка – 1 500 000 р. Семье нужно было где-то жить после сноса до получения возмещения, поэтому была снята квартира. На аренду потрачено 90 000 р., на переезд – 10 000 р.
Сколько в общей сложности выплатил муниципалитет:
3 000 000 + 1 500 000 + 90 000 + 10 000 = 4 600 000 р. – итоговая сумма к выплате.
Если сносится гараж
Нередко на одном участке жилыми помещениями строятся и гаражи. Их стоимость тоже учитывается при расчете выкупной цены. Сюда же относятся и другие нежилые постройки: в ст. 35 Конституции РФ сказано, что принудительное изъятие любого имущества граждан для нужд государства или муниципалитета возможно только при условии предварительного и равноценного возмещения.
Полагается ли компенсация при ликвидации ветхого жилья нанимателю?
Наниматель по договору социального найма вправе претендовать лишь на новое жилье по аналогичному договору. Дом не в его собственности, и возмещение не предоставляется.
Как получить компенсацию за ветхое жилье?
Для получения субсидии на ветхое жилище сначала нужно признать его аварийным. Без этого никаких выплат не будет.
Как выглядит процедура пошагово:
Обратите внимание! Экспертиза соответствия дома установленным требованиям безопасности проводится в обязательном порядке. Ее можно заказать до обращения в администрацию, и заключение подать с заявлением. Это немного ускорит процесс.
Шаг 1: подача заявления
Заявление подается в администрацию по месту нахождения ветхого жилища. После этого формируется межведомственная комиссия, которая проводит обследование.
Содержание и образец заявления
Форма заявления может быть установлена региональным законодательством. Обычно в нем указывается следующая информация:
В конце ставится дата составления и подпись.
Документы
Вместе с заявлением в муниципалитет подается:
Если предварительно проводилась экспертиза, прилагается оценочное заключение. С документов снимаются копии, оригиналы возвращаются заявителю.
Шаг 2: проведение экспертизы
Экспертиза проводится на этапе обследования недвижимости межведомственной комиссией. Устанавливается его текущие состояние, повреждения. Все недостатки фиксируются в акте, на основании которого оформляется заключение. Также в нем отражается рыночная стоимость дома и участка.
Шаг 3: получение заключения
Один экземпляр заключения выдается собственнику, еще один направляется в администрацию. Решением муниципалитета дом получает статус аварийного и включается в программу расселения, или собственнику выплачивается выкупная цена.
Шаг 4: подача заявления о предоставлении компенсации
Получив уведомление о признании жилища аварийным и о сносе, собственнику нужно подать заявление о предоставлении компенсации в администрацию.
Содержание и образец заявления
Заявление составляется минимум в двух экземплярах. Один передается в муниципалитет, второй с отметкой о принятии остается у собственника.
Какие сведения указываются в заявлении:
Шаг 5: заключение соглашения
Собственнику направляется проект соглашения, в котором устанавливается порядок, сумма и сроки выплаты возмещения. Если его все устраивает, документ подписывается.
Содержание и образец соглашения
Соглашение о выкупе составляется минимум в трех экземплярах. Один остается с собственником, другой – в администрации, третий направляется в Росреестр для переоформления права собственности.
Какие сведения указываются в соглашении:
Документы
Для заключения соглашения собственник должен представить:
В качестве правоустанавливающего документа может выступать: договор купли-продажи, дарения, ренты, мены, или свидетельство о праве на наследство.
Шаг 6: получение возмещения за снос частного дома
Деньги переводятся на банковский счет гражданина. Срок выплаты определяется соглашением, обычно это 7-10 дней с момента подписания.
Что делать, если сумма компенсации не устраивает
Если собственник получил проект соглашения, но указанная в нем денежная компенсация его не устраивает, ничего не нужно подписывать. Можно попробовать урегулировать этот вопрос мирным путем, представив в администрацию заключение о стоимости жилплощади и заявление о выплате суммы, которая устроит.
Если администрация откажется идти навстречу собственнику, выкупную цену можно оспорить через суд. Если исковые требования удовлетворят, муниципалитету придется выплатить сумму, указанную в решении.
Переселение собственников из аварийного жилья: судебная практика
Чаще всего люди взыскивают возмещение за землю при сносе многоквартирного дома, если администрация постоянно переносит сроки расселения и не выполняет свои обязательства. Бывают и разногласия касаемо размера выплат.
Рассмотрим несколько решений по реальным делам о взыскании компенсации с муниципалитета:
Нужно ли платить налог на аварийное жилье?
Имущественный налог платится собственником за период до внесения сведений о прекращении права собственности в Росреестр. Например, если помещение признано аварийным в апреле 2019 г., а право собственности переоформлено на муниципалитет в сентябре 2020 г., налог уплачивается в 2019 и 2020 гг. до 01 декабря.
Если предоставляется возмещение по программе переселения, гражданин должен заплатить НДФЛ в размере 13% от суммы выплаты. Можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 р. или вычесть из дохода сумму расходов, понесенных на покупку недвижимости.
Ответы юриста на частные вопросы
Заключение эксперта
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Добрый вечер, Нина.
Нет, не правомерны.
В рамках ч.7 ст.32 ЖК РФ при изъятии дома, признанного аварийным для муниципальных нужд, собственникам должны выплатить рыночную стоимость. Вы купили квартиру в 2016 году, понятно что по прошествии 5 лет, рыночная стоимость выросла. Поэтому я вам рекомендую обратиться в суд для оспаривания решения органом местной власти по установлении рыночной стоимости вашей квартиры по состоянию на момент покупки, а не на дату расселения.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте. Если квартира купленная в аварийном доме в2015году. Компенсация положена? Покупка по мк. Пфр и росреестр проппустили продажу.
Добрый вечер, татьяна.
С того момента как вы купили квартиру и стали собственником, вам полагаются те же условия при расселении, что и остальным жильцам. Если местные органы предлагают выкупную цену всем, значит и вам должны предложить и не важно, за какие средства и каким образом была приобретена квартира.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Здравствуйте!В августе 2020 года,наш многоквартирный двухэтажный дом,в котором у меня в собственности находится квартира(единственное мое и моих уже совершеннолетних двоих детей),был признан аварийным.Так сложилось,что по семейным обстоятельствам нашей семье пришлось переехать в другой город,где мы снимаем жильё.Хотели в ипотеку приобрести жильё,чтобы внести первоначальный взнос,хотели продать свою квартиру,но в жилищном отделе нашего города сказали,что из аварийного фонда квартиру по закону продать невозможно,а расселение запланировано только на 2028 год,и соответственно на денежную компенсацию мы можем рассчитывать только ближе к 2028 году.Получается,что мы оплачиваем съёмное жильё в другом городе и за наше жильё в аварийном доме мы также вынуждены оплачивать коммунальные платежи до 2028 года,изо плохих условий сдавать его даже за коммуналку невозможно.Скажите пожалуйста,можно ли как то ускорить процесс получения денежной компенсации,для приобретения в ипотеку другого жилья.Другими словами,для улучшения жилищных условий.
Доброе утро, Юлия.
Если дом признан аварийным скорее всего в Росреестре наложен запрет на регистрационные действия. Уточните этот момент посредством направления запроса в Росреестр. И ускорить процесс выплаты компенсации не получиться. Выкупная цена устанавливается на основании решения органов местной власти. Выкупную цену они будут формировать только в 2028 году. Мне жаль.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Доброе утро, Светлана.
Если вы являетесь собственником жилого помещения в аварийном доме, то да, вы можете рассчитывать на компенсацию вне зависимости от наличия другой собственности.
Будут еще вопросы, обращайтесь.
Мы используем файлы cookie, чтобы предоставить пользователям больше возможностей. Условия использования смотрите здесь.
Сайт не занимается деятельностью по предоставлению юридических услуг. Содержание сайта не является рекомендацией или офертой, вся информация носит ознакомительный характер. При использовании материалов гиперссылка на Socprav.ru обязательна.
ИП Браташов А.С. ИНН: 633038934522. ОГРНИП: 321631300031072