Ндфл что это такое простыми словами

Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

Зарплата, выигрыш в лотерею или проценты от вклада — все это доходы, с которых платят отчисления в ФНС. Рассказываем, как посчитать налог с зарплаты, как правильно составить декларацию и вернуть деньги в виде налогового вычета.

Оглавление

Проверка налогов по

Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Что такое НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%. Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей. Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2021 году можно получить в 2022-м.

Источник

НДФЛ: что это такое простыми словами

За каждый заработанный рубль в нашей стране нужно отчитываться и платить налоги. За несоблюдение закона грозят штраф или тюрьма. Как этого избежать, и кто должен отчитываться перед налоговой, рассказываем в статье.

Помните старую рекламу «Заплати налоги и спи спокойно»? Полезный совет для всех граждан России. В большинстве случаев за нас это делает работодатель, но иногда налог с прибыли нужно заплатить самостоятельно.

Когда появился НДФЛ, как он рассчитывается, и какие санкции применяются к уклонистам, расскажем в статье.

Как рассчитывается НДФЛ

НДФЛ считается в процентном соотношении ко всем заработанным деньгам. В нашей стране налог на доходы физического лица в основном составляет 13% от всей прибыли за месяц для резидентов, 30% для тех, кто резидентом не является.

Это стандартная ставка, которая была скорректирована в 2021 году — она повышается до 15%, если доходы превысят 416 тысяч рублей в месяц.

Для стандартного 13% НДФЛ действует налоговый вычет. Иными словами, если вы потратились на покупку недвижимости, лечение или образование, то часть этих денег вам вернет государство.

Деньги от НДФЛ направляются в казну области и тратятся на ее улучшение. Если юридически ваш работодатель находится в Пензе, то и налоги он платит в бюджет Пензенской области.

Резидент находится на территории Российской Федерации на законных основаниях свыше 183 дней за последние 12 месяцев.

Нерезидент пребывает в России меньше 183 дней последние 12 месяцев и получает доход из источников в нашей стране. Гражданство в этом случае не имеет никакого значения.

Вы все равно останетесь резидентом РФ, если уедете на срок до 6 месяцев для обучения или лечения, прохождения военной службы или работы на морских месторождениях нефти.

Стандартным налогом 13% облагают:

Иван работает журналистом с окладом 50 тысяч рублей. Бухгалтерия вычитает из этой суммы 13%, а именно 6,5 тысяч рублей. Иван получает 43,5 тысячи рублей ежемесячно после вычета НДФЛ.

Если бы Иван не был резидентом России, то и налог был бы гораздо выше —15 тысяч рублей, и он бы получал на руки 35 тысяч рублей.

Самый высокий налог 35% резиденты платят, когда получают выигрыш (деньги или подарки) в результате конкурсов, проводимых для рекламы услуг или товаров. Например, если известная радиостанция проведет розыгрыш квартиры, то победителю придется поделиться с государством – отдать 35% ее кадастровой стоимости.

Такой же процент отдают резиденты, которые пользуются деньгами пайщиков. 35% облагаются проценты по вкладам. Все эти условия подробно прописаны в НК РФ.

Повышенный налог 15% действует в нашей стране с 1 января 2021 года и распространяется на состоятельных граждан, чья годовая прибыль превышает 5 миллионов рублей, или около 416 тысяч рублей в месяц. Повышенная ставка применяется только к суммам выше заявленного порога, доходы до установленного максимума облагаются стандартным 13% НДФЛ.

Эта инициатива исходила от президента Владимира Путина. Дополнительные средства от нового налога решено направить на лечение детей с редкими заболеваниями, покупку лекарств для них, на операции и средства реабилитации.

Для нерезидентов установлена ставка 30% с доходов, но есть исключения в меньшую сторону.

Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до 5 лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.

Не облагаемые налогом доходы

Операции по начислению и уплате подоходного налога берет на себя работодатель, работник получает заработную плату с вычетом 13%. Но не вся совокупная прибыль облагается НДФЛ. Это субсидии от центра занятости, пенсия, стипендия, алименты и проч.

Также налог не платят при получении наследства и продаже автомобиля, который был в собственности более трех лет. Налогом не облагаются крупные подарки (например, квартира) от ближайших родственников. Подаренные деньги тоже не попадают под налогообложение.

Только до 04.09.2022 действует увеличенная рассрочка – целых 24 месяца на все покупки у партнеров по акции «Школьная Халва». Позвольте себе еще больше с Халвой!

Действующие тарифы

В нашей стране доходы облагаются различными налоговыми ставками.

Ставка

Плательщик

Прибыль

5%

● Дивиденды от ценных бумаг;

● доли в международных компаниях.

9%

Нерезиденты и резиденты.

Процент по акциям, выпущенным до 1.01.2007 года.

13%

● Прибыль граждан ЕАЭС;

● зарплата квалифицированных специалистов;

● доход работающих по патенту(до 5 млн рублей);

● проценты по депозитам в российских банках.

13%

● недвижимость, полученная не от ближайших родственников;

● доход от дивидендов и процентов в банке.

15%

● Зарплата работающих по патенту (свыше 5 млн рублей);

● дивиденды от организаций, расположенных в РФ.

15%

Официальная прибыль больше 5 млн рублей в год.

30%

Вся прибыль (см. исключения выше в таблице).

30%

Дивиденды от акций российских организаций (есть исключения).

35%

● Экономия на процентах по займу, предоставленному работодателем или организацией;

● банковский вклад под высокий %;

● доход от участия в кооперативах;

● выигрыш свыше четырех тысяч рублей.

Какие есть послабления

Государство предоставляет некоторые послабления — вычеты. То есть позволяет забрать часть уплаченного налога или отказаться на законных основаниях его платить. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно резиденты.

На какие налоговые вычеты можно претендовать:

Для получения вычета нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в инстанцию либо оформить возврат денег через бухгалтерию работодателя.

Впервые ввести подоходный налог попытался английский король Генрих IV в 1449 году. Ни к чему хорошему это не привело — крестьяне подняли бунт с мародерством и убийствами богатой знати. Налог был отменен, а следующие попытки его введения также не приживались среди простого народа.

В 1799 году во время войны Великобритания ввела обязательный подоходный налог 10%, который отменили лишь в 1816 году, но спустя четверть века его восстановили и сделали постоянным.

В нашей стране подоходный налог был введен 13 мая 1916 года во время Первой мировой войны со ставкой от 1% до 33%. Официальный НДФЛ был введен уже во времена СССР.

Как платить НДФЛ

Налог с заработной платы или с гонорара (для самозанятых) платит работодатель. Он вычитает 13% или 30% от заработанных денег и отправляет в инстанцию, действуя как налоговый агент.

Работодатель также подает отчеты о внесенном в казну НДФЛ по двум документам: 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ. В этом случае личное участие не требуется.

Если у вас были доходы помимо зарплаты, их также нужно задекларировать (отчитаться о них) и заплатить налог. Это нужно сделать самостоятельно. Последний день подачи документов – 30 апреля.

Как это сделать:

ФНС выставит счет, который нужно оплатить до 15 июля. Помните, что вы отчитываетесь за предыдущий год, а не текущий.

Налог оплачивается на сайте ведомства с помощью карты или в банковском отделении. Для оплаты в банке понадобится заполненное платежное поручение.

С 2017 года появилась возможность оплачивать налоги за любого человека.

Самозанятые платят налог с дохода через мобильное приложение «Мой налог» либо через сайт. Некоторые регионы выделяют для самозанятых субсидии для уплаты части налога: на личный счет самозанятого поступает 10 тысяч рублей, которые постепенно расходуются. Но оплатить весь налог за месяц не получится — только до 50% всей суммы.

Самозанятых приравняли к малым и средним предпринимателям. Теперь официально оформленные самозанятые могут претендовать на господдержку. Им доступна аренда городского имущества со скидками, льготные кредиты, субсидии и гранты. В перспективе самозанятым будет открыт доступ к участию в госзакупках.

Что грозит неплательщикам

Закон обязывает каждого гражданина РФ оплачивать налоги. Иначе это грозит огромными штрафами и даже тюрьмой. Основным плательщиком является физическое лицо, а не работодатель, поэтому санкции лягут на плечи работника.

Штраф за неуплату налогов может составлять до 40% от долга. Штраф за незаконное предпринимательство грозит штрафом – 2 тысячи рублей, а при высоких доходах за все время деятельности без регистрации может грозить тюремный срок до полугода и большие штрафы.

Несданные декларации тоже накажут рублем: придется заплатить до 30% за каждый год просрочки. Год тюрьмы и штрафы грозят отчаянным неплательщикам — это случится, если суммарно неуплаченных налогов набежит больше 2,5 млн рублей за все время налоговой отчетности.

Согласно закону, каждый гражданин платит НДФЛ от своих доходов. Это делает работодатель либо лично налоговый резидент/нерезидент.

Лучше вовремя оплачивать налоги, иначе сумма долга многократно увеличится, а также может грозить тюремное заключение.

Резиденты и нерезиденты России платят в бюджет налог по разной ставке.

Налоговый вычет получает только резидент.

Источник

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют «подоходным налогом» (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

НДФЛ уплачивается двумя способами. Обычно этот налог удерживает с работника работодатель в момент выплаты ему заработной платы. Но если у работника есть другие источники дохода (например, имела место продажа имущества), ему необходимо самостоятельно отчитаться перед налоговыми органами по итогам года (до 30 апреля следующего года) и при необходимости доплатить налог (или наоборот, получить переплату из бюджета).

Основная налоговая ставка НДФЛ в России – 13 %. Но некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. В частности, с выигрышей и призов берут 35%, с дивидендов – 9%. Повышенный процент берут с доходов нерезидентов (иностранцев) – 15% с дивидендов, 30% с прочих доходов.

Важный момент при расчете НДФЛ – налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Вычеты бывают:

Например, если вы продаете квартиру, которая была у вас в собственности более трех лет, с таких доходов платить НДФЛ не придется – вычет равняется полученному доходу, налог равен нулю.

Все вычеты подробно указаны в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодека.

Ежегодно работодатели подают в налоговую инспекцию сведения о доходах каждого сотрудника и суммах начисленного и удержанного с них НДФЛ (справка по форме 2-НДФЛ).

Подробней о порядке исчисления налога, его удержания налоговым агентом (предприятием) и отчетности читайте статьи в рубрике «НДФЛ».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник

Простыми словами про НДФЛ — что это такое?

Аббревиатура НДФЛ может вызвать много вопросов. Дело в том, что НДФЛ расшифровывается как налог на доходы для физических лиц. Это один из основных видов прямых налоговых обложений. Обычно он исчисляется в процентах от общего дохода физлиц или каких-либо юридических лиц за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение. Стоит добавить, что все документы должны быть оформлены в строгом соответствии с текущим законодательством страны, где выплачиваются налоги.

Всё дело в том, что в некоторых странах под понятием «подоходный налог» подразумевают лишь налог на доходы тех-либо иных физических лиц, а для юридических же лиц обычно применяется либо понятие «налог на прибыль корпораций», либо же «налог на прибыль».

Основным преимуществом налога, называемого подоходный, являет то, что этот налог в существенно большей степени, чем какой-либо другой доход может быть сообразован с платёжеспособностью того либо иного налогоплательщика.

Несмотря на это, для того, чтобы ввести подоходный налог, следует соблюсти целый ряд условий. Что же это за условия и для чего они нужны?

Особенности уплаты НДФЛ

В зависимости от того, какая именно система налогообложения используется в той либо иной страны, различаются и некоторые особенности по уплате налога. Например, в некоторых случаях можно встретить глобальный или шедулярный вид подоходного налога. В первом случае речь идёт о том, что доход облагается налогом за вычетом лишь каких-то скидок или льгот, которые установлены каким-либо законом страны.

Если же говорить о втором случае, то есть о налоге, называемом шедулярный подоходный налог, то он обычно уплачивается лишь по каким-то конкретным разделам (шедулам), которые обычно соответствуют самым разным источникам доходов. Шедулярный доход чаще всего состоит из нескольких частей.

Одна из них — это основной налог, а другая — дополнительный. Здесь также есть некоторые особенности. К примеру, основной налог считается налогом пропорционального вида, однако дополнительный имеет другие критерии и поэтому является прогрессивным.

Самое же большое распространение имеет глобальный подоходный налог.

Для того, чтобы посчитать ставки на подоходный налог, стоит знать множество достаточно непростых правил. Всё дело в том, что ставки НДФЛ высчитываются по очень сложной прогрессии.

НДФЛ в России

Данный вопрос в России регулируется статьёй номер 207 Налогового кодекса Российской Федерации. Теми, кто обязан регулярно платить налог (то есть налогоплательщиками) являются физлица, которые на текущий момент являются также и резидентами Российской Федерации, а кроме этого — физлица, которые получают доходы от каких-либо источников в Российской Федерации, однако не являются налоговыми резидентами РФ.

Что же именно признаётся объектом налогообложения?

Обычно объектом налогообложения является доход, который получен налогоплательщиками от:

Во время определения налоговой базы также учитывают и доходы, которые были получены налогоплательщиком не только лишь в денежной форме, но и в различных видах натуральной формы. Также речь может идти и о праве на распоряжение. Иногда встречаются и доходы в виде материальной выгоды. Если же из общих доходов налогоплательщиков (по распоряжению самого налогоплательщика или по распоряжению суда, каких-то иных органов) производят удержания, то эти удержания способны уменьшить налоговую всю налоговую базу.

Стоит также помнить и о том, что основная налоговая ставка составляет 13%, поэтому она применяется для целого ряда доходов.

Источник

Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

НДФЛ в НК РФ посвящена глава 23, которая включает в себя около 50 статей. При этом работающие по найму могут даже не догадываться о том, что с их зарплат платятся налоги. Ведь многие из них в процессе исчисления, удержания и уплаты НДФЛ не участвуют, это функция бухгалтерии. В других случаях рассчитывать и платить налог на доходы физлиц обязаны сами налогоплательщики. В этом обзоре мы коснёмся различных аспектов исчисления и уплаты подоходного налога в России в 2022 году.

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

С каких доходов платится налог

В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).

Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:

Перечень не является исчерпывающим. По умолчанию НДФЛ уплачивается со всех видов доходов кроме тех, по которым такая уплата не предусмотрена. Также следует иметь в виду, что НДФЛ в одной и той же ситуации может и взиматься, и не взиматься, в зависимости от конкретной ситуации, например, от статуса налогоплательщика. Так, если квартира дарится близкому родственнику, то налог одаряемый платить не должен (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), а если не близкому, то НДФЛ придётся уплатить.

Что не облагается НДФЛ

Налогами облагаются не все доходы граждан. Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведён в ст. 217 НК РФ, и он весьма обширен, насчитывает несколько десятков позиций. К таким доходам, в частности, относятся:

Кроме того, налогообложению не подлежат доходы, полученные в конкретных ситуациях. Так, в предыдущем разделе был приведён пример с дарением квартиры близкому родственнику. Пример ещё одной ситуации, когда не нужно платить НДФЛ – продажа квартиры, которая находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ) – 5 лет (ч. 4), при приватизации, наследовании от близкого родственника, при получении в собственность по договору ренты – 3 года (ч. 3).

Ставка НДФЛ

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:

Самая низкая ставка (9%) действует в отношении доходов:

Налоговые вычеты

НДФЛ может быть не только уменьшен за счёт освобождения от налогообложения доходов, полученных в определённых ситуациях, о чём уже говорилось выше. Часть уплаченного налога можно вернуть за счёт вычетов. В отличие от ситуации с освобождением от налогообложения, когда НДФЛ вообще не начисляется и, соответственно, не уплачивается, вычет – это право (не обязанность!) налогоплательщика возвратить себе часть уплаченного налога.

Гл. 23 НК РФ устанавливает несколько видов вычетов, среди которых:

Единых правил возврата подоходного налога нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, как и его размер. Так, стандартный вычет на детей предоставляются работодателями (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго ребёнка его размер составляет 1400 руб, на третьего и последующих детей – 3000 руб, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 тыс руб.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Отчетность и сроки перечисление налога

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:

Как правило, в организациях и ИП, в которых трудятся хотя бы несколько сотрудников, для ведения бухучёта и налоговой отчётности используются локальные программные комплексы или системы онлайн-бухгалтерии, доступ к которым предоставляют обслуживающие банки и компании, специализирующиеся в области интернет-бухгалтерии. В рамках таких комплексов производится автоматизированное исчисление, удержание и уплата НДФЛ, а также предоставление налоговой отчётности в ФНС.

Заключение

Тема налогообложения доходов физических лиц весьма многогранна и изобилует многочисленными нюансами. Наш юрист готов дать квалифицированную консультацию по любым вопросам, связанным с исчислением, удержанием и уплатой НДФЛ. Мы помогаем и сотрудникам, и работодателям.

Источник

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

1. Что такое НДФЛ простыми словами

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пени.

Гражданин может заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в любое время года.

2. Типы НДФЛ и их расшифровка по номерам

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Если ребёнок (до 18 лет) получил доход, то его родители должны заплатить 13% с этой суммы.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

Для оформления вычета необходимо самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно, должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

Без официальных доходов (с которых был уплачен налог) за предыдущий год, получить налоговый вычет невозможно.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет исключить ошибки при заполнение декларации. Любые неточности и опечатки не допустимы.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2-НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок в РФ

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/нерезидент).

С 2021 г. на доходы превышающие 5 млн рублей, налоговая ставка будет составлять 15% (13% до 5 млн рублей).

Не облагаются налогами следующие виды доходов:

5. Какие налоговые ставки в других странах

Налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

Есть также страны, где подоходный налог отсутствует:

Смотрите также видео «налог на доходы физических лиц»:

Источник

Что такое НДФЛ простыми словами

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

К льготным категориям относятся:

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

Особенности и виды налоговой отчетности

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками. Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают. Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

Источник

Что такое справка НДФЛ

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Можно встретить такое понятие как «подоходный налог». Это одно и тоже. Такой налог относится к прямым сборам, его платит налогоплательщик. Расчет производится в процентном измерении — на федеральном уровне установлена шкала ставок, применяемых к доходу. Размер процента зависит от категории дохода и его размера. Хотя наиболее известная всем ставка – это 13%.

Кто такой налоговый агент? Это физическое или юридическое лицо, на которого законодательно возложена функция по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. Наиболее популярный представитель налогового агента – это работодатель. Он обязан со всех своих официально оформленных работников удерживать подоходный налог с заработной платы и других начислений.

Например, компания начисляет своему сотруднику зарплату в размере 20 000 рублей. Из них 13% будет удержано. Это 20000*0,13 = 2600 рублей. Компания эти 2600 и перечислит в бюджет.

Когда речь идет о работнике, за него сбор выплачивает работодатель. Но есть ситуации, которые обязывают субъекта самостоятельно рассчитывать и выплатить подоходный налог. При нарушениях платежной дисциплины к физическому лицу применяется административная ответственность.

Список лучших расчетных счетов в России на август 2022

Когда необходимо самостоятельно оплачивать НДФЛ

сдача имущества в аренду другим лицам. При этом для резидентов не имеет принципиальной разницы, где находится такое имущество – в России или за ее пределами;

реализации недвижимости и других объектов, если они пребывали в собственности менее 3-х лет;

получение гражданами различного рода подарков от лиц, которые не признаны близкими родственниками. Правда, главное условие – это официальный характер одаривания;

выигрыш, полученный в результате лотереи, розыгрыша и т.д.;

роялти от авторских прав и других объектов интеллектуальной собственности;

процентные платежи по вкладам, но при условии, что такой доход превысил учетную ставку Центробанка+5% (если депозит в рублях) или +9%, если средства хранятся в иностранной валюте.

Также не стоит забывать, что все лица, которые осуществляют частную практику, обязаны также платить указанный сбор. То есть частные юристы, адвокаты, нотариусы в обязательном порядке самостоятельно проводят расчет и платят НДФЛ. Такая же обязанность возлагается и на индивидуальных предпринимателей, которые платят и за себя, а также за наемных работников.

Сроки подачи декларации, кому нужно ее подавать?

Обязанность по расчету и уплате возлагается на плательщика, который получил прибыль. Поэтому, если даже налоговая инспекция не направит уведомления с суммой к уплате, субъект должен самостоятельно рассчитать и уплатить деньги.

Процесс этот можно разделить на два этапа:

подача декларации по НДФЛ. Этот пункт относится к тем лицам, которые не получили от ФНС никаких уведомлений. Они обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена операция, подать декларацию в ФНС. Например, если квартира была продана в 2019 году, то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

уплата налога, рассчитанного в декларации. Заплатить по своим долгам человек должен до 15 июля следующего года.

Важно! если день подачи декларации – праздничный или выходной день, предельный срок оплаты переносится на следующий первый рабочий день.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:

доход, который получен правопреемником на основании права наследия;

доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;

доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2022 году?

Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.

13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.

15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.

30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.

35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

Внимание! С 01.01.2021 введена прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 млн.руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

Декларация по налогу на доход, о которой говорилось выше, подается по форме 3-НДФЛ. Субъект самостоятельно проводит расчет и подает ее в ФНС любым удобным способом. Предельный срок подачи – 30 апреля года, следующего за отчетным.

После подачи декларации предоставляется еще 2,5 месяцев на оплату обязательства. Предельный срок погашения задолженности – до 15 июля. Также есть несколько вариантов оплаты.

Зачем нужна декларация?

Налогоплательщик самостоятельно заполняет 3-НДФЛ в двух ситуациях:

Необходимо отчитаться перед налоговым органом о доходах физического лица, полученных из источника, отличного от основного места работы (продажа имущества, рента, выигрыш, презент и пр.). Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы) информируют ИФНС о доходах, полученных от профессиональной деятельности.

При оформлении налогового вычета из выплаченного ранее НДФЛ декларация 3-НДФЛ заполняется и подается вместе с другими документами.

Возврат 13 % от удержанного налога получают:

при покупке или строительстве недвижимости;

участии в ипотеке;

обучении на платной основе;

выплате добровольных страховых взносов в пенсионный фонд;

денежном участии в благотворительных акциях.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Следующие категории граждан в обязательном порядке декларируют прибыль за отчетный период:

нотариусы, адвокаты, фермеры и представители других узкопрофильных профессий;

резиденты РФ, получающие доход за границей;

нерезиденты, получающие прибыль на территории России;

получатели вознаграждения по ГПД;

получатели призов, выигрышей, подарков и денежных трансферов от частных лиц.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ требуется и после продажи недвижимости, при долгосрочной ренте и т.д..

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Предусмотрено 2 варианта представления декларации в ИФНС: на бумаге и в электронном виде.

Бумажный бланк заполняют редко, поскольку на ПК это сделать быстрее и удобнее. Предусмотрена возможность отправить документ онлайн. Исключение – отсутствие возможности использовать компьютер или недействительная электронная подпись. В таком случае алгоритм действий следующий:

Скачать и распечатать бланк с сайта ИФНС. В качестве альтернативы его получают у налогового инспектора лично.

Заполнить все графы декларации, оформить заявление на возврат средств, собрать подтверждающие документы.

Сдать комплект документов в ИФНС по месту регистрации.

Электронный способ подачи декларации 3-НДФЛ проще и быстрее. На сайте ФНС необходимо выполнить следующие действия:

Найти раздел «Программные средства», выбрать «Декларация».

Скачать программу «Декларация» на компьютер, запустить для составления отчета.

Распечатать заполненный формуляр или отправить в электронном виде. Во втором случае нужно перейти в личный кабинет на сайте и организовать отправку, не забыв прикрепить сканы подтверждающих документов. Ограничение на объем оцифрованных материалов – 20 МБ.

Через портал Госуслуг также можно подать декларацию. В «Категории услуг» выберите подраздел «Налоги и финансы» → «Прием налоговой декларации (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ) по налогу на доходы физических лиц».

Что такое 2-НДФЛ?

стандартная форма отчетности предприятия-налогового агента перед ФНС о выплаченной сотруднику зарплате / предоставленных налоговых вычетах / удержанном налоге;

удостоверяет доходы, полученные налогоплательщиком, оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории требователя).

Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

информацию о работодателе (реквизиты, наименование);

данные о налогоплательщике;

месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;

налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);

расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Как изменился бланк 2-НДФЛ, порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

До 2021 года документ назывался 2-НДФЛ, и, помимо выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь отдельной 2-НДФЛ больше не существует:

Для отчетов за удержанный и перечисленный НДФЛ ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, который работодатели сдают каждый квартал, отдельный ежегодный отчёт 2-НДФЛ отменили.

Для выдачи на руки налогоплательщикам приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году. Это приложение № 1 к 6-НДФЛ, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Именно эту форму надо выдавать вместо 2-НДФЛ.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

за 1 квартал — до 4 мая,

за полугодие — до 1 августа,

за 9 месяцев — до 31 октября,

за год — до 1 марта следующего года.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;

неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.

печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

Источник

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Налогоплательщики страны условно делятся на две основные категории: отдельных людей и целые организации, так называемые налоговые агенты России. На каждом из представленных субъектов лежит основная государственная обязанность – передавать отчисления в бюджет страны со всех получаемых ими доходов, кроме тех, которые исключены из категории обязательных к урезанию законодательно. В этом материале мы подготовили развернутый ответ на вопрос: что такое НДФЛ простыми словами и рассмотрели другие спорные и волнующие плательщиков направления. Итак, приступим к изучению.

НДФЛ: что это такое простыми словами

Каждого субъекта правоотношений интересует целый перечень вопросов. Самые популярные из них следующие.

Что такое налог на доход физического лица

Если физическое лицо получает доход, то есть денежные средства, с них, по установленной государством ставке, снимается часть, предназначенная бюджету страны. Эта часть и является налогом на доход физического лица – одним из основных для российского населения. Ставка, по которой он исчисляется в бюджет, рассчитана в процентах от всех полученных плательщиком денег.

Отчислять часть получаемых средств обязаны лица не только физические, но и юридические. Подробнее узнать их критерии можно в 207 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Периодом отчетности для инспекции считаются 12 месяцев, то есть год. Производится расчет суммы, полагающейся казне государства, на основании двух основных величин:

Общим размером отчислений считаются выплаты по годичной прибыли резидента страны.

Выплата денег в казну организациями, имеющими статус налоговых агентов, производится в день, когда на их счет поступают средства на выплату работникам заработной платы. Все подобные действия сопровождаются учетом со стороны бухгалтерского отдела, фиксирующего:

Для предоставления отчетности используют специализированные бланки, форма которых устанавливается государством.

Выплата в бюджет обсуждаемой налоговой разновидности физическими лицами производится не позднее 15 числа июля месяца.

Ставки

Ставки по полагающимся государству отчислениям разняться в зависимости от того, с какого лица взымаются средства. Рассмотрим возможные варианты.

Ставка 1. Стандартная ставка в 13% от полученного дохода снимается со всей выдающейся гражданину на рабочем месте суммы. Так, если договором оговорена заработная плата в 40 тысяч рублей, фактически человек получить на 13 процентов меньше, то есть 40000-5200 = 34800.

Данная ставка действительна для резидентов страны, а также нерезидентов, имеющих особый действующий статус высококвалифицированного специалиста.

Ставка 2. Отчисление размером в 30% от получаемой прибыли снимается с людей, резидентами страны не являющимися, однако получающими средства от организации, ведущей деятельность на территории РФ.

Напоминаем, резидентом России налоговым считается субъект, проживающий на ее территории по 183 дней в 12 месяцев, за исключением некоторых категорий граждан, например служащих, занимающих за рубежом военный пост.

Более подробно о том, кто является налоговым резидентом Российской Федерации и какие необходимы документы для подтверждения, узнаете в специальной статье нашего портала.

Ставка 3. Дивиденды граждан облагаются в размере 13% от получаемой суммы. Дадим определение этой разновидности получаемых средств. Дивиденды – это часть полученной акционерным обществом прибыли, а также средств от хозяйствующего субъекта другого типа, которая делится между членами данного союза согласно имеющимся у них на руках ценным бумагам и другим основаниям для получения денег.

Если гражданин резидентом страны не является, то для него ставка по дивидендам вырастает до 15%.

Ставка 4. Если гражданин получил денежный приз в размере более 4 тысяч, то с него снимут 35%, то же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях.

Налоговые ставки в 2017 году

Существующие объекты налогообложения

Тем, кто испытывает трудности с положениями, указанными в Налоговом Кодексе страны, и самостоятельно не смог понять, что же является объектом обложения НДФЛ, необходимо ознакомиться с представленным разделом рассматриваемого материала.

Прибыль — объект налогообложения

Главными объектами обложения НФДЛ являются следующие.

В список подлежащей обложению прибыли включены некоторые дополнительные виды, помимо оплаты труда:

Прибыль является полученной на территории нашей страны или вне ее, в зависимости от того, где находится сама фирма или какое-либо имущество.

Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы.

Плательщик НДФЛ – кто это

Теперь рассмотрим критерии плательщиков налога на доход физического лица, обязанных регулярно совершать отчисления в пользу государства. Ими могут быть:

К плательщикам налога также относятся индивидуальные предприниматели, которые фактически остаются физическими лицами, следовательно, обязаны перечислять НДФЛ с денег, поступивших за ведение деятельности основанной ими фирмы.

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять НДФЛ с денег, поступивших за ведение деятельности основанной ими фирмы

Уплата налога налагается не только на совершеннолетних, но и не достигших данного возраста людей. Разумеется, самостоятельно дети выплаты не вносят, за них действие осуществляют:

Это правило установлены правительством страны в июле 2008 года.

Если делить плательщиков на две основные группы, то получатся две категории людей:

Понять, к какой из групп относитесь вы довольно легко. Для этого совершите нехитрые подсчеты и выясните, за 12 месяцев какое количество дней вы находились на территории Российской Федерации. Если менее 183, то к сожалению, к резидентам вы не принадлежите. Если более – принадлежите.

Обратите внимание! Случается так, что по мере нахождения на территории страны лицо из нерезидента превращается в резидента. Поскольку статус его меняется, он получает право на совершение перерасчета средств, отчисляемых государству, по уменьшенной ставке. Следует также отметить, что резидентство человека никак не связано с гражданством. Им может быть как гражданин России, так и гость из зарубежья.

И в этом случае в списке существуют исключения, а именно, особые категории граждан, которые, даже не находясь в России, остаются в статусе резидентов:

Видео – НДФЛ в деятельности ИП

Отчетные документы по НДФЛ

Невозможно преуменьшить значимость сбора этой разновидности отчислений для нашей страны. Помимо России, сбор НФДЛ практикуется практически во всех странах мира. Именно за счет него государственный бюджет получает одно из наибольших финансовых вливаний, если не считать НДС и налог на прибыль.

Отчетность предоставляемая налоговой – бланки форм, установленных законодательно

Организации, являющиеся лицами юридическими, а также индивидуальные предприниматели, нанимающие сотрудников, обязаны по окончанию периода отчетности передать в инспекцию заполненный документ с данными по доходам, исчисленным и фактически переведенным в государственную казну налогам.

Этот документ носит название справки 2-НДФЛ и содержит информацию о степени полноты выполнения налоговым агентом обязательств перед страной. Его заполнение производится на каждого работника компании, получавшего доход за указанный период отчетности. Основанием для вписывания данных является получение работником оплаты труда и других денежных начислений, например премиальных и тому подобных.

Крайняя дата предоставления документа в инспекцию – первый день апреля месяца следующего за отчетным периодом года. Подготовка документа ведется в двух экземплярах.

В инспекцию некоторыми лицами также передается декларация, отображающая:

По указаниям Налогового Кодекса декларация подается от:

Все остальные категории плательщиков НДФЛ по собственному желанию могут предоставить в налоговую отчетность.

Это лучше всего сделать в случае:

Предоставить в органы декларационный бланк необходимо до конца апреля следующего за отчетным сроком года. Несвоевременное предоставление или непредставление документов влечет неприятные последствия в виде штрафов, а именно:

Льготы по выплате налога

Согласно букве закона, применяемого в сфере налоговых правоотношений, уменьшить финансовую базу для начисления средств в государственную казну можно посредством налогового вычета. Он бывает следующих видов:

Под стандартным понимается льгота, полагающаяся к выдаче следующим категориям населения:

Величина компенсации представителям перечисленных выше категорий составляет от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Если гражданин одновременно представляет несколько определенных законом льготных категорий, то имеет право на получение выплат по максимальному размеру.

Составлять из нескольких направлений общую сумму закон запрещает

Величина денежных компенсаций на ребенка варьируется в зависимости от:

В нашей статье рассмотрим, как задействовать право получения денежного вычета на детей, на какую максимальную сумму можно рассчитывать и на какой срок предоставляется вычет?

Также возможно получение компенсации на прибыль, не пресыщающей сумму в 350 тысяч, кроме того выдается вычет социальный, если имели место быть расходы, связанные с проведением медицинских манипуляций или получением образования. Все подходящие по закону для получения вычета расходы подробно описаны в статье №219. По социальной компенсации на подающего заявление человека лимит составляет 120 тысяч рублей, на его родных по 50 тысяч. Имеется исключение из правила. Если человек получал лечение, стоящее очень и очень дорого, то его полная стоимость может быть вычтена.

Покупая жилье, можно также рассчитывать на уменьшение финансовой базы обложения налогами посредством имущественного вычета. Максимально возможная к возврату сумма составляет 2 000 000 рублей.

Обложение НДФЛ премий

Согласно главному налоговому своду законодательных установок страны, определяя финансовую базу для исчисления НДФЛ, во внимание принимают и денежный и натуральный доход, и в том случае, когда субъект получил права на их использование. Однако в регулирующей данную установку статье № 217 не сказано, что премия не подлежит обложению налогами. Следовательно, отдать ее часть все же придется.

Премиальные подлежат исчислению по НДФЛ

Разница между исчисленными средствами и удержанными

Начисление НДФЛ производится ежемесячно, в конце отчетного периода, а перечисление – в день фактической выдачи средств сотрудникам фирмы. В этом и состоит их основная разница. Проще говоря, вначале насчитывают полагающуюся к переводу в бюджет страны сумму, а лишь затем ее туда переводят.

Бывает так, что перевести средства ввиду непреодолимых причин не удается и гражданин превращается в должника. Об этом фирма-налоговый агент также обязана уведомить власти, подав соответствующий отчетный документ в инспекцию.

Для каждой финансовой операции бухгалтера компании ведут так называемые расчетные журналы, где на каждого работника хранятся налоговые сведения по применяющейся к его доходам ставке, суммам начисленным и удержанным.

Подведем итоги

Налог на доход физического лица является обязательным для жителей нашей страны, получающих попадающий под данный вид налогообложения доход. Однако, для каждого субъекта порядок начислений, а также итоговый размер суммы будет разниться. Кроме того, в различных жизненных ситуациях граждане получают возможность понизить величину выплат на некоторую денежную сумму, называемую вычетом.

Зная все особенности НДФЛ, гражданин получает некую гарантию того, что ему не придется выплачивать солидные штрафы в инспекцию.

Если остаются пробелы, консультируйтесь с налоговым кодексом

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источник

Что такое ндфл простыми словами?

Объясните что такое ндфл простыми словами, без терминов и цитат из законодательства. Дайте определение понятным языком. Так, чтобы ребенок понял.

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц.

Например, у вас есть зарплата, это ваш доход. С него вам нужно заплатить 13 %, то есть если ваш оклад составляет 10 тысяч рублей, то чтобы узнать НДФЛ нужно 10 000 рублей *0,13 и получается 1 300 рублей. К выдаче будет 10 тысяч рублей минус 1300 рублей, на руки вы получите 8 тысяч 700 рублей.

Этот налог будет удержан и перечислен в налоговую вашим работодателем.

Налог платится почти со всех доходах (даже с выйгрышев и подарков, свыше установленного лимита). Также заплатить налог нужно если вы продаете квартиру (если она в собственности меньше 3 лет), или если продали машину, которая в собственности меньше 3 лет, но доход от ее продажи больше, чем расходы при ее покупке.

В ряде случаев нашим налоговым законодательством предусмотрены налоговые вычеты. Например, имущественный вычет (не более 2 миллионов рублей), социальный вычет (на обучение или лечение свое или близких родственников) и так далее.

Источник

Что такое НДФЛ?

В данной статье разберёмся, что такое НДФЛ, говоря простыми словами, какие доходы облагаются налогом, а какие – нет, какова ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это основной налог с доходов гражданина Российской Федерации, который относится к прямым налогом (бывают также косвенные и добавочные). Если говорить простыми словами, то НДФЛ – это налог на деньги, которые получает гражданин. Правда, есть немало нюансов, которые сейчас и разберём.

Какие доходы облагаются налогом?

С каких доходов платится НДФЛ:

Какие доходы не облагаются налогом?

С каких доходов НДФЛ не платится:

Полный список доходов, с которых не нужно платить НДФЛ указан в статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Куда идут деньги с НДФЛ?

Все деньги, собранные в виде НДФЛ, отправляются в общий бюджет Российской Федерации, откуда 85% суммы переводится в региональный бюджет, а 15% — в местный (грубо говоря, областной и городской).

Далее областные и городские (муниципальные) власти распределяют полученные средства на различные проекты, то есть, придумывают, как потратить полученные от граждан деньги. Как правило, они уходят на образование, здравоохранение, ремонт дорог, улучшение условий ЖКХ, строительство социальных объектов и т.п. Но, как Вы понимаете, это лишь теория, которая не всегда совпадает с действительностью. Тем не менее, важно понимать, что Вы, говоря простыми словами, «скидываетесь» на улучшение условий жизни в Вашем городе и Вашей области.

Кто и в каком размере должен платить НДФЛ?

Людей, которые платят НДФЛ делят на 2 категории:

Пример. Имеется два дворника: первый – резидент (россиянин), второй – нерезидент (например, является гражданином Казахстана). У обоих зарплата одинаковая – 20000 рублей в месяц. Но первый получит 20000 – 13% (2600) = 17400 рублей, а второй – 20000 – 30% (6000) = 14000 рублей.

Существуют и две другие категории плательщиков: налоговые агенты и лица, которые обязаны самостоятельно уплачивать НДФЛ. К первым относятся работодатели – организации и ИП с работниками, ко вторым – ИП с общей системой налогообложения, адвокаты, нотариусы и иные граждане, которые занимаются частной практикой.

Более подробно обо всём, что касается НДФЛ, Вы можете узнать в 23 главе Налогового Кодекса Российской Федерации.

Источник

Что такое НДФЛ — зачем нужна справка 2-НДФЛ, кто должен заполнять декларацию 3-НДФЛ

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну.

Сегодня мы рассмотрим, кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ».

НДФЛ — что это такое и основные понятия

НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.

НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну.

Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц (кто это?):

Важно: сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:

НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно.

Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.

Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.

Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.

Что такое справка 2-НДФЛ и где ее получить

Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:

Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.

Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно

Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018 – 2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;

Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13 % годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %).

В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).

Важно: за имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.

Декларация 3-НДФЛ — как и где ее заполнять

Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, вы продали автомобиль, владельцем которого были меньше 3 лет, в 2018 году. Следовательно, оформить бланк декларации 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС вы обязаны не позже 30.04.2019 г., а внести сумму налога в бюджет – не позже 15.07.2019 г.

Заполнение декларации 3-НДФЛ можно выполнить самостоятельно (ее можно скачать на официальном сайте ФНС), а можно прибегнуть к помощи многочисленных фирм, предоставляющих подобные услуги населению.

В декларации указываются все личные данные налогоплательщика, вид и форма полученного за отчетный период дохода, приводится расчет налога и указывается, какой налоговый вычет был применен (при его наличии). Заполнение декларации не требует особых навыков, а уточнить неясные моменты можно в ИФНС или на сайте ФНС.

Кроме декларирующей функции, документ 3-НДФЛ служит основанием (при наличии законных причин) для возврата части ранее уплаченного подоходного налога.

Данные причины мы перечислили в следующем подразделе статьи. Возврат осуществляется на заявительной основе, поэтому налогоплательщику необходимо посетить ИФНС с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, удостоверяющими право на налоговый вычет.

Непосредственно вычисления подоходного налога можно выполнить вручную, а можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Нужно заполнить поля электронной формы и получить искомый результат.

Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)

Налогоплательщику следует знать, что базу налогообложения (БН) по НДФЛ можно сократить, использовав налоговый вычет, предоставляемый за понесенные расходы налогоплательщика.

Рассмотрим основные ситуации, которые дают право на вычет:

Существуют налоговые вычеты и при продаже жилья, если оно принадлежит по праву собственности меньше 5 лет – до 1 млн. руб. Если продается машина, гараж, нежилое имущество (в собственности меньше 3 лет), то гарантируется вычет 250 тыс. руб.

При уменьшении БН налоговое законодательство РФ предоставляет налогоплательщику выбор: использовать налоговый вычет или же минусовать из БН затраты, понесенные при приобретении этого имущества.

Пример: гр. Иванов в 2017 г. купил дом за 3 млн. руб., а в 2018 г. его продал за 3,5 миллиона. Срок владения домом не превысил 5 лет, поэтому Иванов обязан уплатить налог на доход. У данного гражданина есть 2 варианта уменьшить БН:

Разница в сумме налога внушительна. Очевидно, что Иванов предпочтет второй вариант.

Как рассчитывается этот налог

Величина налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. налогооблагаемой базы. Формула расчета такова:

НДФЛ = (ставка налога) х (налоговая база)

Как уже мы говорили ранее, ставка равна 13 % для резидентов и 30 % — для нерезидентов.

Какие изменения ставки НДФЛ в 2019 году будут приняты, на 10.01.2019 года пока не известно. Реформа налогообложения в СМИ обсуждается уже давно, но конкретных решений по НДФЛ принято пока не было. Но что совершенно точно – ставки в 13 и 30 % сохранятся для доходов, полученных физ. лицами в 2018 году.

Пример расчета: возьмем для анализа ситуацию, упомянутую в прошлом подразделе статьи (с машиной, проданной через год после приобретения). Допустим, она была реализована за 300 тыс. руб.

Следовательно, за полученный доход придется уплатить налог = 13 % от 300 тыс. руб. = 39 тыс. руб. Но если вы воспользуетесь налоговым вычетом в узаконенную сумму 250 тыс. руб., то заплатите лишь 13 % от (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) = 13 % от 50 тыс. руб. = 6,5 тыс. руб.

Также можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Просто заполните форму и получить искомый результат.

Читайте наш блог, и вы узнаете много полезной информации!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

За подарки не нужно вроде уплачивать НДФЛ, если стоимость подарка не превышает четыре тысячи рублей. Ещё с лотереей интересно, как там осуществляется уплата и есть ли минимальная сумма выигрыша, с которой налог не взимается?

Источник

Ликбез по НДФЛ: все самое важное

Этот обзор будет полезно прочитать и новичкам, и уже опытным специалистам.

Историческая справка

У налога на доходы физических лиц очень богатая история. Не будем углубляться в те времена, когда с простого люда собирались дань или подати. Хотя, вероятно, именно такие сборы можно считать прародителями современного подоходного налога.

Первыми в мире ввели подоходный налог англичане. Однако Англии потребовалось более сорока лет (1798-1842 гг.) для того, чтобы налог стал постоянным и занял свое почетное место среди других. Американцам потребовалось и того более, внедрение НДФЛ в налоговую систему страны заняло полвека (1862-1913 гг.), а Франция пыталась ввести подоходный налог на протяжении почти семидесяти лет (1848-1914 гг.). Рекордсменом по срокам внедрения подоходного налога стала наша страна, у нас эта история длилась почти сто лет (1812-1916 гг.).

В начале XIX века, а точнее 11 февраля 1812 года был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов». По своей сути это был временный сбор с доходов помещиков. Ставки были установлены прогрессивным способом, возрастая на 1% каждый раз при увеличении дохода на 2 000 рублей. Контроля со стороны государства за правильностью исчисления и уплаты налога не было. В тот период времени подоходный налог можно считать «скорее добровольным приношением, основанным на гражданской чести, нежели принудительным налогом, основанным на гражданской обязанности« (Алексеенко М.М. Подоходный налог и условия его применения. Харьков, 1885

До отмены крепостного права вопрос о подоходно).м налоге в России более не поднимался.

В период реформ 60-х годов XIX века комиссия, созданная при Министерстве финансов, попыталась ввести подоходный налог, однако проект так и не был реализован.

В 1905 году проект закона о подоходном налоге был рассмотрен на уровне правительства. Законопроект обсуждался, дописывался и переписывался более 10 (!) лет.

Наконец, 6 апреля 1916 года на представленном Законе «О государственном подоходном налоге» императором Николаем II была собственноручно наложена краткая резолюция: «Быть по сему». С этого начинался новый этап налогообложения доходов населения в России, однако события 1917 года так и не дали в полной мере реализовать нормы этого закона.

Закон «О государственном подоходном налоге» является основой законодательства о подоходном налогообложении физических лиц, многие его положения актуальны и в настоящее время.

В период с 1916 по 1990 гг. в нашей стране произошло много событий, которые серьезно отразились на системе налогообложения в целом. Например, в 1926 году было устранено деление подоходного налога на основной и дополнительный. В 20-е и 30-е годы менялась шкала ставок налога и росла нагрузка на лиц, получающих нетрудовые доходы.

В годы Великой Отечественной Войны был введен специальный военный налог. Плательщиками военного налога были все граждане, достигшие 18-летнего возраста, независимо от наличия источников доходов. После окончания войны государство отменило этот налог.

В годы тяжелейшей войны государство ввело чрезвычайный налог («налог на бездетность»), который изначально был временным, однако благополучно просуществовал вплоть до 90-х. Налогоплательщиками являлись холостяки, одинокие и малосемейные граждане СССР, таким способом государство поддерживало многодетные семьи.

С моей точки зрения, следующим этапом становления подоходного налога в нашей стране стало принятие Закона СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 23 апреля 1990г. (вступил в силу 1 июля 1990 г.). В новом законе были прописаны одинаковые условия налогообложения доходов, как от предпринимательской деятельности, так и от доходов в виде заработной платы и была законодательно закреплена система вычетов из доходов.

В советские времена было введено и закреплено понятие «налоговый агент», многие установленные тогда льготы по подоходному налогу действуют и сейчас.

Но основным законодателем современного подоходного налогообложения я считаю Закон РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (введен в действие с 1 января 1992 г.). Новый закон определил годовой период исчисления подоходного налога со всех категорий плательщиков (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в РСФСР) и установил единый подход к системе льгот и прогрессивной шкалы ставок.

Закон претерпел многочисленные правки в части налоговых ставок и льгот и просуществовал почти 10 лет вплоть до принятия в 2000 году второй части Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

В НК РФ была внесена глава 23 «Налог на доходы физических лиц». Хочу обратить ваше внимание — ранее налог назывался по-иному.

Наше время

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (ст. 207 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего кодекса (ст. 210 НК РФ).

Основная налоговая ставка в течение уже довольно длительного периода времени — 13 %. Плоская шкала была введена для повышения собираемости налога. Предполагалось, что люди с большим доходом будут декларировать доходы целиком, а работодатели с «серыми» зарплатами выйдут из тени.

В большинстве стран мира действует прогрессивная ставка налога — чем выше годовой доход, тем выше ставка. Например, в Австралии размер налога на доходы физических лиц может достигать 47%, а в Великобритании до 40%. Установленные в нашей стране ставки НДФЛ — одни из самых низких в мире. «Задача хорошего пастуха стричь своих овец, а не сдирать с них кожу« (Сергеев В. С. Принципат Тиберия // Вестник древней истории). Однако есть страны, где подоходного налога нет вовсе. Среди «счастливчиков» Объединенные Арабские Эмираты, Монако и Саудовская Аравия, а также Бахрейн, Кувейт, Оман и Катар.

Ставки

Налоговым кодексом установлено пять видов ставок по НДФЛ: 9, 13, 15, 30, 35%. Размер ставки налога зависит от вида дохода и получателя (налоговый/неналоговый резидент).

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Ставку 9% используют при определении налога со следующих доходов налоговых резидентов:

Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов, если они получают выплаты в виде дивидендов от российских организаций. Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя.

Однако не всегда нерезиденты применяют эту ставку. Поскольку международные договоры об избежании двойного налогообложения имеют приоритет над российским законодательством, то применять нужно их нормы. Впрочем, сейчас Россия ведет активные и довольно успешные переговоры с зарубежными партнерами по поводу изменения условий договоров об избежании двойного налогообложения. В частности, с Кипром, Мальтой и Люксембургом договориться удалось, и большая часть доходов будет облагаться налогом по единой ставке в 15%. А вот достичь согласия с Нидерландами не получилось и договор с этой страной денонсируется.

Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:

Исключения закреплены в пункте 8 статьи 214.6 НК РФ. Также ставку НДФЛ 30% применяют к доходам нерезидентов. Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).

Самая высокая ставка налога 35% (п. 2 ст. 224 НК). Применяется для налогообложения доходов резидентов (любые выигрыши и призы, полученные в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, а так же суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные.

С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Изменения внесены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Информация по применению упрощенного порядка размещена на сайте ФНС в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ». Впрочем, налоговые вычеты — серьезная и объемная тема, ее следует обсуждать отдельно.

В настоящее время НДФЛ является (после налога на добавленную стоимость) основной доходной частью бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. В таблице приведены статистические данные, которые говорят сами за себя.

Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет РФ за 2019-2020 гг.

Источник

Что такое НДФЛ и какие вычеты применяются?

Доброго времени суток вам, дорогие друзья! На связи Руслан Мифтахов. Мы с вами уже рассматривали одну тему, касающуюся налогов – НДС. Сегодня хочется продолжить эту тематику.

Каждый человек, получающий официальную зарплату, или же любой другой вид дохода (от дивидендов, сдачи жилья в аренду, продажи недвижимости), обязательно сталкивался с таким понятием, как НДФЛ.

Это довольно актуальная тема, ведь знать про особенности налога, сколько нужно уплачивать и как можно уменьшить эти выплаты — нужно всем. Это не так тяжело, как сразу кажется. Чтобы всем было понятно, мы сегодня разберем, что такое НДФЛ простыми словами.

Понятие налога и его ставки

Расшифровка этой сложной аббревиатуры такая: налог на доходы физических лиц. В разговорной речи его часто называют просто подоходным налогом.

Рассчитывают и уплачивают его с любого получаемого заработка. При этом, если вы официально трудоустроены, то вам не придется самому ходить в налоговую, заполнять квитанцию и сдавать декларацию: это делает работодатель.

А вот если вы работаете сами на себя, либо имеете разные источники заработка, то делать это нужно самому.

Налогоплательщиками НДФЛ являются:

Рассчитывается НДФЛ у нас в стране по нескольким ставкам:

За что не взимают НДФЛ, и какие вычеты применяются?

Как отмечалось выше, налог нужно платить с любого получаемого заработка. Но сейчас немного о приятном. В любом правиле всегда есть какие-либо исключения! И в этом случае они довольно неплохие. Существуют так называемые налоговые льготы.

Не взимают НДФЛ с таких доходов, как:

Помимо льгот, есть и налоговые вычеты, которые применяются для налоговых резидентов при расчете налога. Государство готово поддерживать население в выгодных для него вопросах, связанных с рождаемостью, лечением, обучением, обустройством.

Делятся такие вычеты на несколько групп:

Особенности налоговой отчетности

Предприятия с 2016 года должны подавать в налоговую отчетность, состоящую из форм:

Справка 2-НДФЛ составляется отдельно на каждого сотрудника компании, имеющего какой-либо заработок. Заполняются все начисления (заработная плата, премии, больничные и т.д.), вычеты, а также суммы удержанных налогов.

Если численность работников превышает 25 человек, то подается такая справка в электронном виде. По итогам года предоставить справку нужно до 3 апреля в налоговую, при задержке будет штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).

Также, компаниям нужно предоставлять каждый квартал отчет по форме 6-НДФЛ в электронном виде до последнего числа месяца нового квартала, иначе штраф составит 1000 рублей. В отличие от вышеописанной справки, данная форма заполняется по всей организации в целом.

Таким образом, на работе налогами занято предприятие (в лице бухгалтера), все остальные виды заработка нужно декларировать и уплачивать самостоятельно.

Декларацию за прошедший год по форме 3-НДФЛ, вместе с расходными документами (если вы претендуете на какой-либо вычет) нужно подать в налоговую до 30 апреля (то есть на это у вас будет почти четыре месяца после окончания года), и там же оплатить нужную сумму.

За несвоевременную сдачу декларации – грозит штраф от 1 тысячи рублей. Подавать ее можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Вот мы и приблизились к завершению темы. Мы с вами разобрались что это за налог — НДФЛ, кто его платит, и сколько, а также какие льготы могут его уменьшить, какой документ и когда нужно сдавать в налоговую.

Надеюсь, все это теперь ясно и понятно. Буду рад, если эта статья вам будет полезна!

Источник

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.

Все не так страшно, как это представляется поначалу, подробнее – в нашей статье.

Что такое НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

Когда НДФЛ не нужен

Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

Ставка налога

В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

Остальные ставки значительно выше:

Налогообложение физических лиц

НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.

То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

Первым может быть доход в виде:

Вычеты

Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.

Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.

Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

Когда подают декларацию

На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.

Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.

Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.

Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2020 года.

Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.

Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.

Смотрите видео, в котором подробно разъясняется, что такое НДФЛ:

Источник

Что такое НДФЛ простыми словами?

Все люди, которые ходят на работу, рано или поздно сталкиваются с понятием, носящим название НДФЛ. Но далеко не все знают, что такое НДФЛ и какая у него расшифровка. Но разобраться обязательно нужно, так как без понимания сообразить, за что идут отчисления в государственный бюджет, сложно. Стать чуть-чуть грамотнее в вопросах налогов очень важно, так как это позволит лучше ориентироваться при поиске работы, при изменениях в заработной плате и других вопросах, которые случаются у каждого человека в жизни.

Что представляет собой НДФЛ?

НДФЛ имеет достаточно простую формулировку – налог на доходы физических лиц. То есть само понятие является аббревиатурой, а расшифровка дает понять, с чего конкретно изымается сбор. Этот вид побора не является фиксированным, его вычисляют в зависимости от полученного дохода, в процентном соотношении. Сам НДФЛ на сегодняшний день составляет 13%.

Есть несколько важных характеристик платежа, которые стоит запомнить каждому:

Скрыться от него и не платить, не получится никому. Более того, это является противозаконно. Все налогоплательщики, которые за текущий период получили налоги, должны заплатить НДФЛ.

Что облагается налогом?

И хотя в расшифровке НДФЛ имеется определение, что конкретно облагается налогом, некоторым не до конца понятно, что подразумевается под словом «доход». Это не только официально полученная заработная плата за один месяц. Заплатить подоходный налог предстоит также лицам, которые получили прибыль от:

По сути, это все то, за что человек получает прибыль. Если человек не работает, или женщина находится в декретном отпуске, то подоходный налог этим категориям граждан платить не с чего, так как один не получает официальной зарплаты (дохода) вовсе, а вторая категория получает социальное пособие, которое не облагается налогом НДФЛ.

Когда можно не платить налог?

Разобравшись, кто должен платить налог и за что, следует знать и об исключениях. Есть виды дохода, которые данным налогом не облагаются. Из предыдущего раздела, уже можно понять, что это социальное пособие на ребенка. Что же еще входит в список? На самом деле их не так уж и много.

Этот список исключений можно считать исчерпывающим, и больше никаких других законодатель не предусмотрел. Во всех остальных случаях, получая любой доход, человеку придется заплатить с него 13 % в местную казну.

Всегда ли 13%?

Как уже было сказано, налог на доходы физических лиц составляет 13%, на все виды доходов, полученным физическим лицом за отчетный период. Порядок и срок определены законодателем. Однако бывают исключения, когда налог может быть больше или меньше.

Рассмотрим варианты, которые подразумевают уплату НДФЛ больше нормы:

Пониженная ставка будет у лиц, которые получают дивиденды от вкладов и являются гражданами государства. Им придется отдать государству всего 9%. Также ставка может быть понижена за счет налоговых вычетов, на него может претендовать люди, у которых есть на иждивении несовершеннолетние дети или нетрудоспособные люди. К льготникам также относят инвалидов, чернобыльцев и участников боевых действий.

Видео инструкция

Источник