зачет ндфл по разным октмо
Зачет ндфл по разным октмо
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 12.08.2020 № Ф10-2836/2020 по делу № А64-4725/2018
Комментарий
Расхождение между данными расчета 6-НДФЛ и карточкой расчетов с бюджетом налогового агента само по себе не дает налоговой инспекции права выставлять требование о доплате НДФЛ и приостанавливать операции по банковским счетам. На это обратили внимание судьи Арбитражного суда Центрального округа в постановлении от 12.08.2020 № Ф10-2836/2020 по делу № А64-4725/2018. Ситуация, ставшая поводом для спора, складывалась следующим образом.
У организации было несколько обособленных подразделений в разных районах области. При этом каждое из них администрировалось своей ИФНС. Одна из таких инспекций, получив 6-НДФЛ с данными по подразделению, увидела, что сумма фактически перечисленного по соответствующему ОКТМО налога меньше, чем указано в расчете. Это стало поводом для выставления требования о доплате НДФЛ, а затем и для блокировки банковских счетов организации. Однако, вынося такие решения, инспекция не учла, что по другим подразделениям за организацией числилась переплата по НДФЛ в соответствующей сумме, т.е. речь шла о простой ошибке с ОКТМО в платежке при перечислении сумм по подразделениям.
Как отметил арбитраж, это обстоятельство означает, что фактически недоимка по НДФЛ у организации отсутствует. Значит, действия ИФНС по направлению требования и аресту счетов являются незаконными. Подобные расхождения должны устраняться через механизм уточнения платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ) либо путем проведения инспекцией самостоятельного зачета переплаты и недоимки (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Зачет сумм переплаченных на другой ОКТМО
Налоги и взносы разошлись теперь по разным ОКТМО:
Причем на старом 40319000 остались висеть переплаченные налоги и недоплаченные. А также переплаченные и недоплаченные пени.
А дело теперь происходит в марте 2020г.
Сначала проплачиваем неоплаченные налоги и пени по старому ОКТМО, чтобы не поиметь проблем в виде блокировки банковского счета.
Заказываем через СБИС Выписку операций по расчету с бюджетом за 2019 и начало 2020г.
А дальше подождем увидим.
Видим переплату на старом ОКТМО НДФЛ 7800 плюс пени 1297,44.
Идем на nalog.ru и пробуем составить заявление на зачет переплат со старого ОКТМО по НДФЛ на новый.
Отфильтровываем по КБК НДФЛ :
Что делать? Где тут наши переплаченные НДФЛ 7800р?
Не надо паниковать : смотрим внимательно и отфильтровываем пени и по новому ОКТМО суммы и о чудо 1963 +1911+ 1963 + 1963 = получаем 7800! Эврика теперь можно смело идти дальше.
Жмем выбрать и Подписать и отправить. Лучше наверное еще просмотреть и сохранить это заявление.
В самом конце видим такое окно :
Некоторые промежуточные выводы
На следующий день приходит на email «Информационное сообщение при изменении статуса запроса/документа(ов)», где переходим по ссылке
https://lkul.nalog.ru/docflow/prepare/ и видим примерно следующее:
По одной фирме суммы зачлись уже 30.03.2020г. (в течении 3 рабочих дней) можно увидеть результат взаимозачета.
А под другой фирме прошло уже более недели и ничего не изменилось (сейчас 04.04.2020) :
Что делать, если налоги уплачены не на тот ОКТМО? Как воздействовать на налоговиков?
Налоговики не хотят перекидывать уплаченный НДФЛ с неправильного ОКТМО на правильный. Как на них воздействовать, и что вообще можно сделать?
«С января месяца бьюсь лбом об ИФНС! Ситуация такая: платили НДФЛ не на тот ОКТМО, 2-НДФЛ сдали на правильный ОКТМО! 100 писем пишем о зачете с одного ОКТМО на другой, письмо писали и прикладывали п/п о возврате, нужную сумму сами сняли по требованию, висит переплата! ИФНС орёт в трубку читайте кодекс, не перекидываем с одного ОКТМО на другой! Клиент не доволен! Что делать? Как и что писать, чтоб вернули или зачли в счёт будущих платежей по НДФЛ?».
Вот что в комментариях советуют:
«Заявление на возврат через личный кабинет отправьте, а ещё лучше — с ЭЦП. Вернут».
«Так и делаю. И через СБИС, и через личный кабинет! Шлют отказы! Дозвониться до них как до Кремля, а когда отвечают — орут».
«Отчитайтесь под тот ОКТМО, под который платили».
Но он не для данного случая, отвечают:
«Так уже сняли сами, тут уж только возврат. А вообще, да, не для перфекционистов иногда и так можно».
«Напишите заявление на уточнение реквизитов платежа. У нас была такая ситуация, зачесть не зачли, а через корректировку — перенесли платежи».
«Мне все возвратили. Писала заявление на розыск платежа и зачисление на верные реквизиты. Срок рассмотрения заявления, правда, 30 дней».
А еще предлагают жалобу:
«У меня получилось зачесть (не вернуть!) между КБК только через жалобу в центральный аппарат! Уже и списали они, и счёт блокирнули на эти суммы и не снимали. Год наверное веселились с ними, бесполезно! На жалобу среагировали сразу».
Правда, не всегда и жалоба работает. Коллеги, а у вас такие случаи были? Чем решалось?
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Как зачесть и вернуть переплату по налогам с 1 октября 2020 года
Как было. До 1 октября налоговики засчитывали переплату только по налогам одного вида: переплату по федеральным налогам можно было зачесть только в федеральный бюджет, по региональным — в региональный бюджет, по местным — в местный.
Например, если организация переплатила в бюджет НДС, этой переплатой можно было «закрыть» недоимку только по федеральным налогам — налог на прибыль, водный налог, акцизы и прочее. Но переплату по НДС нельзя было «перекинуть» на имущественный или транспортный налог. Потому что оба налога относятся к региональному бюджету, и зачету не подлежали.
Вернуть переплату на расчетный счет могла даже организация-должник. Например, у предприятия был долг по налогу на прибыль — 7000 ₽, а по транспортному налогу образовалась переплата в размере 10 000 ₽. Несмотря на это, налоговики в полном размере вернули «транспортную» переплату на расчетный счет. Чтобы закрыть недоимку по налогу на прибыль, бухгалтеру организации пришлось отправлять новый платеж.
Как стало. С 1 октября 2020 года переплата больше не зависит от уровня бюджета. Излишками денег из федерального, регионального и местного бюджета можно закрыть любой долг по налогам, включая задолженность по штрафам и пеням. Вернуть на расчетный счет можно только остаток средств, который получится после зачета недоимки.
Например, компания не смогла заплатить налог по УСН за 2019 год, и у нее образовалась задолженность по упрощенному налогу. При этом компания переплатила налог на имущество. Налоги относятся к разным бюджетам: УСН — федеральный налог, налог на имущество — региональный. Для наглядности мы внесли в таблицу, как действовать предприятию, если такая ситуация сложилась до и после 1 октября 2020 года.
Как зачесть переплату по старому ОКТМО при переходе на учет в другую налоговую инспекцию?
Мы перешли из одной налоговой в другую в середине года. Наши платежи теперь – по разным ОКТМО. В новой инспекции числится переплата по старому ОКТМО. Как теперь быть? Будет ли переброшена переплата со старого ОКТМО на новое?
Переплата на старом ОКТМО образуется, когда производятся авансовые платежи по налогам до перехода в новую ИФНС, а сдавать отчетность необходимо уже после перехода. Это такие обязательства как: НДФЛ, налог при УСН, страховые взносы и др.
Наиболее простым способом решения вопроса является подача заявления на уточнение платежа со старого ОКТМО на новое.
Перенос переплаты в счет будущих платежей может производиться только по заявлению налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Если отчетность в новую инспекцию уже сдавалась и по новому ОКТМО образовалась недоимка на сумму переплаты по старому ОКТМО, налоговая инспекция при обнаружении недоимки и наличия переплаты у налогоплательщика может самостоятельно зачесть переплату в счет задолженности (п. 5 ст. 78 НК РФ). Но лучше не дожидаться, когда зачет произведет ИФНС и направить заявление на уточнение платежа самим.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)