заключили договор с ип которое прекратило деятельность
Горячая линия
(347) 291 20 70
Договор подписан с ИП, а он утратил свой статус
Для кого (для каких случаев): Для случаев заключения договоров с ИП
Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ
Цена вопроса: Страховые взносы в ПФ РФ, за наш счёт, с суммы договора с ИП
Схема ситуации: Заключила Фирма с одним Индивидуальным Предпринимателем (ИП) договор на перевозки грузов. И всё было хорошо, но в чаду и угаре работы Фирма пропустила одно маленькое событие. ИП, в период действия договора с Фирмой, тихо и незаметно снялся с учёта в налоговой инспекции. Проще говоря – ИП перестал быть ИП. Но грузы для Фирмы возил по-прежнему.
Казалось бы, мелочь? Ан, нет! Пенсионный Фонд, проверяя Фирму, не поленился проверить и ИП. Проверка сразу высветила, что ИП не был ИП какое-то время во время договора. Пенсионный Фонд тут же переквалифицировал договор Фирмы с ИП в обычный гражданско-правовой договор с обычным физическим лицом. Картинка поменялась моментально. Если ИП платит страховые взносы в Пенсионный Фон сам за себя, то за физическое лицо страховые взносы в Пенсионный Фонд платит работодатель. Работодателем, внезапно, стала Фирма, которая страховые взносы не платила, думая, что ИП их заплатит сам за себя. Поэтому Пенсионный Фонд и «накидал» Фирме пеней со взносами.
Фирма очень расстроилась. Ну ладно нас заставляют контрагентов рентгеном просвечивать! Но это хотя бы на начальной стадии. А теперь что? Еженедельный аудит проводить у всех контрагентов? Вдруг у них там что-то поменялось, а мы и не знаем. Тогда надо бросать всю текущую работу и следить друг за другом! Очень расстроилась Фирма от таких горьких мыслей. И решила, что во всём виноват ИП, который не предупредил её о смене своего статуса. А раз виноват, то отвечай! Фирма посчитала своими убытками уплаченные за ИП страховые взносы. И решила взыскать эти убытки с ИП через суд.
В суде Фирма заявила, что ИП нарушил договор! По мнению Фирмы, по договору, ИП должен был предупредить Фирму о своём снятии с учёта в качестве ИП. Суд почитал договор, но ничего похожего там не нашёл. Фирма предъявила Дополнительное Соглашение к Договору, где и была прописана обязанность предупреждения ИП об изменении статуса. Но оказалось, что это Дополнительное Соглашение не подписано со стороны ИП. Это раз!
Обязанность по уплате страховых взносов, начисленных в пользу физического лица за период утраты им статуса ИП, установлена Законом. Наличие такой обязанности не может быть поставлено в зависимость от действий или бездействия ИП. Это два!
И вообще! Уплата указанных страховых взносов в Пенсионный Фонд не является для Фирмы убытками (по смыслу ст. 15 ГК РФ). Нету убытков! Поэтому нечего тут взыскивать. Это три!
Получила Фирма полный отказ! Ничего ей ИП возмещать не будет.
Выводы и возможные проблемы: Чтобы не попасть в такую же неприятность с нашими российскими ИП, прописываем в договоре с ними жёсткое условие об их ответственности: если не оповестят об изменении статуса ИП, то за все наши беды должны будут ответить! Будет шанс взыскать убытки. И, бережёного Бог бережёт, проверяем сами, не утратил ли наш ИП-контрагент статус ИП. Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Утрата статуса Индивидуального Предпринимателя».
Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»
Договор строительного подряда с ликвидированной ИП
Заключил договор подряда с ИП. Обещали сделать ремонт комнаты и кухни за 3 недели.
Оплатил 100% материалов и 30% работы. Приступили к работе, работу закончили спустя 1,5 месяца, никаких звонков и предупреждений о сдвиге сроков не было.
Осмотрев ремонт, понял что имеет место большое количество недоделок или некачественной работы (обои с пузырями, плинтус плохо прикреплен, нет «порожка» по выходу из кухни, неровные стены, криво сделанные розетки).
В попытках написать письменную претензию о нарушении сроков и некачественном ремонте, обнаруживаю что ИП закрылось аж в 2005 году (по данным ЕГРИП).
Вопросы:
1) Работать с данной «бригадой» далее нет никакого желания, является ли этот «договор» юридически существенным и валидным?
2) Какие действия мне предпринять в данной ситуации?
Прикрепляю договор и смету.
Договор является заключенным, к нему применяются нормы Гражданского кодекса РФ о договоре подряда, а не Закона О защите прав потребителей, поскольку ИП прекратило свою регистрацию.
Вы можете в судебном порядке признать договор недействительным ввиду введения Вас в заблуждение относительно статуса ИП и требовать применения последствий недействительности сделки, возврата Вам денежных средств.
Статья 179. Недействительность сделки, совершенной под влиянием обмана, насилия, угрозы или неблагоприятных обстоятельств
2. Сделка, совершенная под влиянием обмана, может быть признана судом недействительной по иску потерпевшего.
Обманом считается также намеренное умолчание об обстоятельствах, о которых лицо должно было сообщить при той добросовестности, какая от него требовалась по условиям оборота.
4. Если сделка признана недействительной по одному из оснований, указанных в пунктах 1 — 3 настоящей статьи, применяются последствия недействительности сделки, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. Кроме того, убытки, причиненные потерпевшему, возмещаются ему другой стороной. Риск случайной гибели предмета сделки несет другая сторона сделки.
Однако, главная проблема будет в исполнимости этого решения, так как с физического лица может быть нечего взять.
Как вариант, не признавать Договор недействительным, а требовать его исполнения в судебном порядке с физического лица. Но и здесь могут возникнуть проблемы с исполнением решения суда.
Также Вы можете подать заявление в правоохранительные органы на мошенничество при заключении Договора с недействующим ИП, чтобы в отношении лиц, прикрывающихся недействующим ИП провели проверку, в том числе по поводу занятия незаконной предпринимательской деятельностью.
Также Вы можете пригрозить указанными административными мерами Вашему подрядчику и возможно он согласится устранить недостатки.
Также Вы вправе не оплачивать им оставшуюся сумму исходя из наличия недостатков, которые не устранены.
С уважением! Г.А. Кураев
-Также Вы вправе не оплачивать им оставшуюся сумму исходя из наличия недостатков, которые не устранены.
Если я прекращу всякие контакты с данным человеком, объяснив что он обманул меня и денег он не получит, какие шансы, что данный человек может в правом поле взыскать с меня какие либо средства?
За работу с недостатками он не вправе требовать оплату, в судебном порядке Вы сможете защититься от его претензий.
Статья 711. Порядок оплаты работы
1. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно.
Направьте ему претензию в письменном виде с указанием перечня недостатков.
Вы акт приемки выполненных работ, надеюсь, не подписывали без недостатков?
Добрый день. Не соглашусь о невозможности применения к данным отношениям Закона «О защите прав потребителей» В силу статьи 23 ГК
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Более того в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»
12. Исходя из смысла пункта 4 статьи 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований, установленных пунктом первым данной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. К таким сделкам суд применяет законодательство о защите прав потребителей.
Поэтому считаю, что Вам стоит идти именно по указанному закону. В настоящий момент стоит предьявить претензию по качеству выполненных работ или срокам, если работы Вам не сдавались.
При этом, в соответствии со статьей 29 Законом «О защите прав потребителей» если Вы предьявляете претензии по качеству, то вправе, исходя из сути работ, по своему выбору потребовать:
безвозмездного устранения недостатков выполненной работы или
соответствующего уменьшения цены выполненной работы или
возмещения понесенных им расходов по устранению недостатков выполненной работы (оказанной услуги) своими силами или третьими лицами.
Также Вы вправе потребовать полного возмещения убытков, причиненных в связи с недостатками выполненной работы
Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работы (оказании услуги) и потребовать полного возмещения убытков, если в установленный указанным договором срок недостатки выполненной работы (оказанной услуги) не устранены исполнителем. Потребитель также вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работы (оказании услуги), если им обнаружены существенные недостатки выполненной работы (оказанной услуги) или иные существенные отступления от условий договора.
Последствия за сотрудничество с недействующим ИП
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующей ситуации:
У компании заказчика заключен договор с ИП подрядчиком и активно ведутся расчеты.
В какой то момент выясняется, что у ИП уже несколько месяцев назад отозвна регистрация по инициативе ФНС в связи с нарушением миграционного законодательства. Хотя банк ИП проводил операции.
Вопрос: какие последствия могут быть для компании. Сумма договоров и переводов значительна.
Можно ли расторгнуть договор и потребовать возврат всех ден. средств в течении какого-то периода? Какие налоговые последствия в этом случае?
Добрый день, Ирина!
На мой взгляд ситуация не столь безнадежная, чтобы требовать возврата денежных средств. Ведь ваш подрядчик оформлял всю документацию? Подписывал акты по выполненным работам и оказанным услугам?
С точки зрения налогообложения ваши затраты вполне обоснованы и экономически оправданны с точки зрения п.1 ст.252 НК РФ. Конечно, налоговый орган может попытаться снять эти расходы при исчислении налога на прибыль или УСН15%, но в целом обоснованность этих расходов можно будет обжаловать.
В остальном, все это проблема самого ИП. Его могут привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, начислить налоги, если он их не платил и т.д.
Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Могут ли налоговики посчитать данные выплаты ИП, как выплаты физическому лицу (иностранному гражданину) по ГПХ договору?
И начислить налоги
если договоры подряда были заключены с ним как с индивидуальным предпринимателем, то договоры автоматически утрачивают силу (ст. 419 ГК РФ)
Статья 419 касается юридических лиц, а не ИП. Правоспособность ИП с прекращением регистрации никак не изменяется. Все договора остаются в силе.
Можно ли расторгнуть договор и потребовать возврат всех ден. средств в течении какого-то периода? Какие налоговые последствия в этом случае?
Здравствуйте.
На самом деле тут мне представляется, что Вы не могли предполагать, что у ИП с какого-то момента прекратится ликвидация, документы о регистрации его как ИП у Вас есть, т.е. контрагента Вы проверили. Проверять его каждый месяц у Вас обязанности нет. Оснований сомневаться в том, что ИП зарегистрирован как ИП у Вас не было, т.е. если все документы Вами оформлялись надлежащим образом, какие-то санкции к Вам применяться не должны.
Я полагаю, что Вам следует с того момента, как Вы узнали о прекращении регистрации как ИП, направить ему уведомление о намерении расторгнуть договор по причине того, что лицо, не зарегистрированное как ИП не вправе заниматься предпринимательской деятельностью.
На мой взгляд в данном случае Вы не будете принуждены к исполнению обязанности как налогового агента.
Могут ли налоговики посчитать данные выплаты ИП, как выплаты физическому лицу (иностранному гражданину) по ГПХ договору?
При изложенных Вами обстоятельствах претензии по уплате налога должны предъявляться гражданину, который обманным путем продолжал держать Вас в неведении относительно изменения своего статуса.
А на самом деле ликвидировано ИП было еще до заключения договора с нами (за 2 месяца до заключения договора).
Для самого ИП сейчас это тоже оказалось новостью, потому что его счет блокировался в этом году (по причине неуплаты налогов за 2016год) и он ездил в налоговую для разблокировки. Ему разблокировали счет и ничего не сказали про ликвидацию.
Здравствуйте! Так как подрядчик утратил статус ИП, то он с этого момента не имеет право заниматься предпринимательской деятельностью. Соответственно, если договоры подряда были заключены с ним как с индивидуальным предпринимателем, то договоры автоматически утрачивают силу (ст. 419 ГК РФ). В этом случае всё, полученное подрядчиком после ликвидации ИП, вы можете взыскать с него в порядке гражданского судопроизводства как неосновательное обогащение. Также можно взыскать и убытки, ссылаясь на то, что ответчик не уведомил вас о прекращении деятельности в качестве ИП.
Полученное на основании решения суда будет облагаться налогами как внереализационный доход
Могут ли налоговики посчитать данные выплаты ИП, как выплаты физическому лицу (иностранному гражданину) по ГПХ договору? И начислить налоги
АКТЫ еще не подписаны, т.е. услуге до конца не выполнены.
Ваши риски в данном случае в связи с возможным изменением налоговым органом квалификации сделки, отнесения ее например к мнимой или притворной сделке. Однако взыскание налогов в данном случае налоговые органы могут осуществлять только в судебном порядке. Вам необходимо иметь доказательства вашего добросовестного поведения при заключении сделки и ее исполнении. Обосновать момент получения информации о прекращении деятельности ИП и ваших предпринятых в этой связи мерах. Также имеет значение производились ли какие-то действия со стороны ИП по заключенным договорам (т.е. не идет ли речь об обналичке).
НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
2. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога в судебном порядке производится:
3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика;
ГК РФ Статья 166. Оспоримые и ничтожные сделки
1. Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
ГК РФ Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок
1. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.
Стороны, совершая мнимую сделку, делают лишь это для вида, заранее зная, что она не будет исполнена; по мнимой сделке стороны преследуют иные цели, нежели предусмотрены в договоре, и волеизъявление не совпадает с действительной волей сторон. Соответственно, для признания сделки мнимой, необходимо установить, что стороны не намеревались создать соответствующие ей правовые последствия; заключенную сделку стороны фактически не исполняли и исполнять не намеревались; правовые последствия, заключенные сделкой, не возникли.
А что мы были обязаны запросить у контрагента при заключении контракта для его проверки?
В данном случае обязанность доказывания недобросовестного поведения лежит на налоговой, однако аргументы для защиты необходимо иметь. То, что ИП уже не действовало 2 месяца на момент заключения договора, конечно не в вашу пользу аргумент, учитывая что суммы по договору крупные, а какой-либо проверки вы не провели.
Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами.
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
8. При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (статья 168 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ)), мнимые и притворные сделки (статья 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений статьи 166 ГК РФ.
9. Установление судом наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Судам необходимо учитывать, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
Обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от способов привлечения капитала для осуществления экономической деятельности (использование собственных, заемных средств, эмиссия ценных бумаг, увеличение уставного капитала и т.п.) или от эффективности использования капитала.
10. Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной,если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Статья 419 касается юридических лиц, а не ИП. Правоспособность ИП с прекращением регистрации никак не изменяется. Все договора остаются в силе.
Полностью поддерживаю, договоры остаются в силе, так как ИП и гражданин — это одно и тоже лицо. В силу ГК РФ все лица делятся на физических лиц (граждан) и юридических лиц (подраздел 2 части 1 ГК РФ). Поэтому ИП и гражданин совпадают в одном лице. ИП — это и есть физическое лицо (гражданин).
ГК РФ Статья 10. Пределы осуществления гражданских прав
5. Добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»
1. Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
Оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.
Поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным не только при наличии обоснованного заявления другой стороны, но и по инициативе суда, если усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от добросовестного поведения. В этом случае суд при рассмотрении дела выносит на обсуждение обстоятельства, явно свидетельствующие о таком недобросовестном поведении, даже если стороны на них не ссылались (статья 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ), статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ).
Как взыскать долги с ИП. Даже с «закрытого»
ИП – это гражданин или юридическое лицо? Кто ответит по долгам?
И если по долгам юридического лица руководство и собственники не отвечают (за исключением случаев субсидиарной ответственности), то ИП повезло меньше.
Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам, как физическое лицо. то есть, не только активами бизнеса, но и всем своим личным имуществом.
Кредиторам это на руку. Если денег ИП не хватает для расчетов по долгам, взыскание обращается на частную собственность и личные счета должника. За исключением единственной квартиры, недорогих предметов быта и другого имущества, полный перечень которого содержится в ст. 446 ГК РФ.
Мирное решение долговых проблем
Претензионное воздействие бывает весьма эффективным. Одно дело, когда кредитор молча ждет долг, другое, когда показывает, что настроен серьезно.
Многие предприниматели добровольно погашают задолженность в рамках досудебного взыскания: после грамотного проведенных переговоров или сразу после получения письменной претензии.
Как воздействовать на конкретного должника: «кнутом» или «пряником», зависит от индивидуального «портрета» предпринимателя.
Портрет первый: «Порядочный, но невезучий предприниматель»
Часто кредитор и должник приходят к взаимовыгодному решению. Главное – не забыть установить конкретные сроки выплат и письменно оформить условия погашения задолженности.
Портрет второй: «Прижимистый предприниматель»
Очень результативны «игра на деловой репутации» и меры публичного информационного влияния. Один намек о намерении направить компрометирующую информацию о должнике в СМИ, может сделать «чудо»: предприниматель вернет деньги, опасаясь за имидж компании.
Портрет третий: «Влиятельный предприниматель»
Воздействовать на такого предпринимателя и стимулировать его к возврату долга следует его же методами. Нужно привлечь независимого профессионального переговорщика или медиатора, на которого не распространяется «ареал влияния».
Если есть возможность, – стоит наладить контакт с одним из авторитетных для должника лиц и действовать через него.
Портрет четвертый: «Избегающий» (потенциальный мошенник)
Для предпринимателя, который не идет на компромисс или вовсе не желает обсуждать проблему, нужно готовить досудебную претензию, с предупреждением о последующем обращении в суд.
Если удалось организовать переговоры – кредитор должен быть уверенным и даже «жестким».
Если ИП так и не перечислил денежные средства после переговоров, психологического давления и получения претензии, нужно обращаться в суд.
Суд и исполнительное производство
Важно: победа в суде не гарантирует возврат денег, и ввиду загруженности судебных приставов, заниматься исполнением решения суда часто приходится самостоятельно.
Возбуждаем банкротство ИП
Если предприниматель признаётся банкротом в судебном порядке, он рассчитывается с кредиторами в рамках имеющихся активов бизнеса, всем личным имуществам, а также денежными средствами, полученными в результате сбора и реализации конкурсной массы.
Банкротство ИП выгодно для кредитора только тогда, когда у должника есть ценные активы и личное имущество. либо в том случае, если достаточную сумму можно получить в результате оспаривания подозрительных сделок
Следует также учитывать, что предприниматель должен быть должен не только одному кредитору, и в процедуру банкротства войдут и другие желающие получить свои деньги. После банкротства с ИП «взятки гладки»: он становится юридически чистым гражданином, и предъявить долговые претензии к нему после завершения процедуры не получится.
Поэтому к банкротству нужно подходить крайне осторожно, стоит воспользоваться профессиональной юридической поддержкой.