закон ленинградской области о налоге на имущество организаций 2020
Закон ленинградской области о налоге на имущество организаций 2020
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 8 июня 2021 года)
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Ленинградской области от 25 ноября 2004 года N 95-оз (Вести, N 138 (1995), 27 ноября 2004 года, Вестник Правительства Ленинградской области, N 40, 20.12.2004);
Законом Ленинградской области от 6 апреля 2005 года N 25-оз (Вестник Правительства Ленинградской области, N 15, 4 мая 2005 года);
Законом Ленинградской области от 24 апреля 2007 года N 65-оз (Вести, N 98, 25.05.2007, Вестник Правительства Ленинградской области, N 32, 28.05.2007);
Законом Ленинградской области от 27 июля 2009 года N 64-оз (Вестник Правительства Ленинградской области, N 50, 10.09.2009, Вести, N 148, 07.08.2009);
Законом Ленинградской области от 28 июля 2014 года N 52-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru/authorities/npa_s, 05.08.2014) (вступил в силу с 01.01.2015);
Законом Ленинградской области от 13 октября 2014 года N 67-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 21.10.2014, N 4700201410210018) (вступил в силу с 01.01.2015);
Законом Ленинградской области от 24 ноября 2014 года N 84-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 28.11.2014, N 4700201411280006) (вступил в силу с 01.01.2015);
Законом Ленинградской области от 24 ноября 2014 года N 87-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 28.11.2014, N 4700201411280012) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года);
Законом Ленинградской области от 12 мая 2015 года N 48-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 19.05.2015, N 4700201505190023);
Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 122-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 01.12.2015, N 4700201512010003) (вступил в силу с 1 января 2016 года);
Законом Ленинградской области от 27 ноября 2015 года N 124-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 01.12.2015, N 4700201512010008) (вступил в силу с 1 января 2016 года);
Законом Ленинградской области от 4 апреля 2016 года N 16-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 06.04.2016, N 4700201604060002);
Законом Ленинградской области от 12 апреля 2016 года N 26-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 19.04.2016, N 4700201604190003) (вступил в силу с 1 января 2017 года);
Законом Ленинградской области от 26 июля 2017 года N 51-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 28.07.2017, N 4700201707280001);
Законом Ленинградской области от 29 декабря 2017 года N 92-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru/authorities/npa_s, 29.12.2017) (действует с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года);
Законом Ленинградской области от 29 декабря 2017 года N 93-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru/authorities/npa_s, 29.12.2017) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Ленинградской области от 19 марта 2018 года N 24-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru/authorities/npa_s, 23.03.2018) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года);
Законом Ленинградской области от 29 ноября 2018 года N 121-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru, 29.11.2018) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Ленинградской области от 30 ноября 2018 года N 127-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 03.12.2018, N 4700201812030003) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Ленинградской области от 27 декабря 2018 года N 143-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru, 27.12.2018) (вступил в силу с 1 января 2019 года);
Законом Ленинградской области от 25 ноября 2019 года N 89-оз (Официальный сайт Администрации Ленинградской области www.lenobl.ru, 26.11.2019) (вступил в силу с 1 января 2020 года);
Законом Ленинградской области от 12 апреля 2021 года N 44-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 13.04.2021, N 4700202104130006);
Законом Ленинградской области от 8 июня 2021 года N 72-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 08.06.2021, N 4700202106080001) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года, и действует по 31 декабря 2021 года включительно).
(Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
25 ноября 2003 года)
Статья 1
1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с частями 3 и 4 статьи 3_1 настоящего областного закона, устанавливается в следующих размерах:
3. Налоговая ставка в отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), устанавливается в следующих размерах:
Организации-резиденты вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки при соблюдении одновременно следующих условий:
1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития;
2) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
(Часть дополнительно включена с 23 апреля 2018 года Законом Ленинградской области от 19 марта 2018 года N 24-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года)
(Часть дополнительно включена Законом Ленинградской области от 8 июня 2021 года N 72-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года, и действует по 31 декабря 2021 года включительно)
Статья 2
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее 35 дней по окончании отчетного периода.
4. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками до 10 апреля года, следующего за отчетным.
Статья 3
Статья 3_1
1. Освободить от налогообложения:
в) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
Организации должны одновременно соответствовать следующим условиям:
нахождение организации (обособленного подразделения) на налоговом учете в расположенных на территории Ленинградской области территориальных органах федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
организация является плательщиком налога на имущество организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ленинградской области;
организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков;
организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития.
В целях настоящего пункта:
под вложениями в приобретение, создание, реконструкцию объектов основных средств понимаются фактически осуществленные затраты на создание, приобретение, реконструкцию объектов основных средств, в том числе получение объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал (за исключением получения объектов основных средств безвозмездно или по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации на территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного проекта (за исключением объектов основных средств, по которым на территории Ленинградской области осуществлена реконструкция), принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Ленинградской области;
документом, подтверждающим нахождение земельного участка, на котором располагаются объекты основных средств, в которые осуществлены вложения, в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения, является справка органа исполнительной власти Ленинградской области, осуществляющего полномочия субъекта Российской Федерации в сфере архитектуры и градостроительной деятельности;
имуществом, предназначенным для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом, признаются следующие объекты основных средств организации:
здания баз отдыха согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.320;
здания баз спортивных согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.340;
здания спортивных залов согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.380;
здания дворцов спорта согласно коду ОКОФ 210.00.12.10.390;
Закон ленинградской области о налоге на имущество организаций 2020
(с изменениями на 16 апреля 2020 года)
(редакция, действующая с 1 января 2021 года)
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Ленинградской области от 16 апреля 2020 года N 47-оз (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 17.04.2020, N 4700202004170001).
Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
10 апреля 2020 года
Статья 1
2) дополнить частями 5-10 следующего содержания:
«5. Налогоплательщикам, соответствующим условиям, предусмотренным частью 6 настоящей статьи, предоставляется право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, соответствующим критериям, установленным частью 7 настоящей статьи.
6. Условия, при одновременном выполнении которых налогоплательщики могут воспользоваться правом, предусмотренным частью 5 настоящей статьи:
а) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет экономическую деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 68.20 и является плательщиком налога на имущество организаций;
б) на дату подачи декларации по налогу на имущество налогоплательщик имеет действующий договор (договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года;
в) налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области;
г) налогоплательщик не применял к арендаторам, деятельность которых приостановлена, штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 1 октября 2020 года включительно;
д) налогоплательщик с 1 марта 2020 года и до 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.
7. Арендаторами, деятельность которых приостановлена, признаются арендаторы объектов недвижимости или их части, находящихся в частной собственности, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения, установленные нормативными правовыми актами, изданными в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
8. Сумма уменьшения налогоплательщиками налога на имущество организаций ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам за три последовательных месяца.
9. В случае если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, предусмотренная частью 5 настоящей статьи, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах начиная с налогового периода, в котором сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысила сумму налога по итогам налогового периода 2020 года.
10. Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:
копии договоров аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, соответствующие пункту «б» части 6 настоящей статьи;
копии заключенных дополнительных соглашений к договорам аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, о снижении ежемесячной арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов от платы, предусмотренной договором, либо об освобождении от уплаты арендной платы, а также включающих условия, предусмотренные пунктами «г» и «д» части 6 настоящей статьи;
копии платежных документов об оплате услуг по аренде за период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года;
расчет размера уменьшения суммы налога в произвольной форме.».
Статья 2
1. Настоящий областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
2. Положения пункта 1 статьи 1 настоящего областного закона действуют по 31 декабря 2020 года.
3. Положения пункта 2 статьи 1 настоящего областного закона действуют по 31 декабря 2024 года.
Санкт-Петербург
16 апреля 2020 года
N 47-оз
электронный текст
ИПС «Кодекс»
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО «Кодекс»
Закон Ленинградской области от 16 апреля 2020 г. N 47-оз «О внесении изменений в статью 3_1 областного закона «О налоге на имущество организаций» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 10 апреля 2020 года)
В Ленобласти пострадавшим во время пандемии предпринимателям окажут поддержку.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Налоговые ставки и льготы
Областной закон Ленинградской области «О налоге на имущество организаций» (в редакции от 16.04.2020)
Налоговые ставки
В отношении государственных унитарных предприятий, оказывающих инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая ставка налога на имущество организаций
Налоговые льготы
Закон ленинградской области о налоге на имущество организаций 2020
Ленинградская область
Пониженная ставка налога по УСН
На 2020 г. установлена налоговая ставка по УСН в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности по ОКВЭД: коды 47.19, 47.51, 47.54, 47.59, 47.6, 47.71, 47.72, 47.76, 47.77, 47.78, 47.82, 47.89, 49.3, 49.4, 55, 56, 79, 81.22, 82.3, 85, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ред. от 23.10.2020)
Уменьшение суммы налога на имущество организаций
Собственникам недвижимого имущества предоставляется право уменьшить сумму налога на имущество, исчисленную за налоговый период 2020 г., на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, на деятельность которых распространяются ограничения, установленные в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Мера предоставляется при одновременном выполнении следующих условий:
— налогоплательщик по состоянию на 01.03.2020 осуществляет экономическую деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 68.20 и является плательщиком налога на имущество организаций;
— на дату подачи декларации по налогу на имущество налогоплательщик имеет действующий договор (договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 01.03.2020;
— налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50% платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области;
— налогоплательщик не применял к арендаторам, деятельность которых приостановлена, штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 01.10.2020;
— налогоплательщик с 01.03.2020 и до 31.12.2020 не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги.
Сумма уменьшения налогоплательщиками налога на имущество организаций ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам за три последовательных месяца. Мера действует до 31.12.2024
Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз
Освобождение от налога на имущество организаций
Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 16.04.2020)
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
В отношении патента, приобретенного индивидуальным предпринимателем на период 2020 г., установлен потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход в размере 50 тыс. руб. по следующим видам предпринимательской деятельности:
— парикмахерские и косметические услуги;
— химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
— ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
— услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
— услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
— проведение занятий по физической культуре и спорту;
— услуги бань, душевых, саун;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м (на один объект), по видам экономической деятельности: 47.19, 47.51, 47.54, 47.59, 47.6, 47.71, 47.72, 47.76, 47.77, 47.78;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (на один объект) по видам экономической деятельности: 47.82, 47.89
Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012 N 80-оз (ред. от 18.05.2020)
Отсрочка арендной платы
Действует в отношении договоров аренды государственного имущества Ленинградской области (в том числе земельных участков), заключенных до даты введения на территории Ленинградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Ленинградской областной подсистемы РСЧС, за некоторыми исключениями
Постановление Правительства Ленинградской области от 24.04.2020 N 241
Освобождение МСП от арендной платы
Действует в отношении договоров аренды государственного имущества Ленинградской области (в том числе земельных участков), заключенных до даты введения на территории Ленинградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Ленинградской областной подсистемы РСЧС
Отсрочка арендной платы
Действует в отношении договоров аренды государственного имущества Ленинградской области (в том числе земельных участков), заключенных до даты введения на территории Ленинградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Ленинградской областной подсистемы РСЧС
Постановление Правительства Ленинградской области от 29.04.2020 N 253
Предоставление субсидий МСП
В связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) получателям субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства в рамках государственной программы Ленинградской области «Стимулирование экономической активности Ленинградской области» предоставлено право переноса срока достижения значений показателей, необходимых для достижения результата предоставления субсидии, не достигнутых в 2020 г., на один календарный год
Постановление Правительства Ленинградской области от 30.12.2020 N 905
Предоставление субсидий
В 2020 г. в связи с введением ограничительных мер, вызванных распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), из областного бюджета Ленинградской области предоставляются субсидии на возмещение части затрат при осуществлении регулярных перевозок автомобильным транспортом. Получатели субсидии: юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальные предприниматели и некоммерческие организации, не являющиеся казенными учреждениями
Постановление Правительства Ленинградской области от 25.05.2020 N 326
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальным предпринимателям и некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями, на финансовое обеспечение затрат на организацию общественных работ в рамках реализации государственной программы Ленинградской области «Содействие занятости населения Ленинградской области»
Постановление Правительства Ленинградской области от 25.05.2020 N 334
Отсрочка арендной платы
Предоставляется отсрочка по уплате арендных платежей арендаторам лесных участков в части, превышающей минимальный размер арендной платы. Отсрочка предоставляется на период с 01.06.2020 по 31.12.2020 путем заключения дополнительных соглашений к договорам аренды лесных участков на основании обращений арендаторов. Платежи по арендной плате подлежат уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 30.06.2021 поэтапно не чаще одного раза в месяц равными платежами. Штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы в связи с отсрочкой не применяются
Постановление Правительства Ленинградской области от 22.07.2020 N 517
Предоставление субсидий МСП
Постановление Правительства Ленинградской области от 13.08.2020 N 572
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии из областного бюджета Ленинградской области юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальным предпринимателям и некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями, на возмещение работодателям расходов на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда Ленинградской области
Постановление Правительства Ленинградской области от 10.08.2020 N 560