закон о налоге на криптовалюту
Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году
С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.
Как подать налоговую декларацию
В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%. Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.
Читайте также:
Непредставление налоговой декларации
Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.
Читайте также:
Какой налог действует на сделки с криптовалютой
Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.
О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году. За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст. 122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.
Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.
Читайте также:
Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога
Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.
Читайте также:
Предложения Минфина по изменению налогового законодательства
Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.
Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм. За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.
Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.
Читайте также:
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Что не так с законом «О ЦФА». Все про регулирование криптовалют в России
1 января 2021 года в России вступит в силу закон «О цифровых финансовых активах» (ЦФА). В Госдуме его рассматривали более 2,5 лет, он был принят и подписан президентом Владимиром Путиным летом нынешнего года. Moscow Digital School опубликовала подробный анализ федерального закона.
Последняя версия закона «О ЦФА» существенно отличается от принятой в первом чтении. Документ был представлен с пакетом актов — проектами трех федеральных законов, касающихся непосредственного регулирования рынка криптовалют, а также уголовной и административной ответственности за нарушения новых правил. Последние акты были направлены на доработку после резко негативной реакции сообщества и бизнеса.
Пробелы в регулировании
Юристы Moscow Digital School подчеркнули, что из-за ряда пробелов в регулировании, для многих сторон криптобизнеса ситуация осталась без изменений. Многие термины, используемые криптосообществом, уже были изобретены и успешно используются в мировой практике, однако в законе о ЦФА вместо них применяются свои собственные, которые вводят новые правовые институты и создают неопределенность.
В отличие от ряда зарубежных стран, в законе нет регулирования для некоторых типов токенов и криптовалют с разным функционалом и сущностью. При этом под определение цифровой валюты в соответствии с документом «О ЦФА» могут подпадать, например, бонусы, а также используемые в электронной коммерции сертификаты. За рамками понятий остались многие виды деятельности, прежде всего, майнинг.
«Тогда как от Закона о ЦФА ожидали введения единого аппарата и понятийной правовой базы для всего криптовалютного рынка в целом, в результате он стал основой исключительно для цифровизации российских активов, выпуска цифровых дубликатов ценных бумаг по российскому праву — которые сложно выводить на международный рынок», — говорится в отчете.
В документе присутствуют противоречащие друг другу нормы. Например, согласно определению, данному в законе «О ЦФА», цифровая валюта признается средством платежа и может являться инвестицией. Однако в соответствии со ст.14, российские юридические и физические лица не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые товары, услуги или в качестве оплаты иным образом. Это противоречит признанию криптовалюты средством платежа и значительно ограничивает ее использование на территории России, а также снижает экономическую целесообразность владения криптовалютой.
Специалисты уверены, что авторам закона так и не удалось выработать адекватное определение цифровой валюты. В документе говорится: «криптовалюта — это токены, по которым отсутствует обязанная сторона». Такое определение от противного позволяет отнести к криптовалюте большое количество различных электронных записей (аккаунты, электронную валюту и так далее). Поэтому авторы дополнили, что криптовалюта — это не любые записи, а те, что могут быть либо средством платежа, либо инвестирования.
По новому закону судебная защита прав на цифровую валюту возможна лишь в случае, если она специальным образом декларировалась и с нее выплачивались налоги (п. 6 ст. 14). Неясно, как это будет проверяться — в декларации доходы от продажи цифровой валюты могут указываться совершенно по-разному, а хранение цифровой валюты (без извлечения дохода) никогда не требовалось отдельно декларировать. Вероятно, ФНС или Минфин позднее дадут разъяснения по этому поводу.
«Также, разумеется, чрезвычайно сомнительна сама идея, что для получения судебной защиты собственник цифровой валюты должен подтверждать выполнение неких публичных обязанностей — почему уплата или неуплата налогов влияет на наличие судебной защиты, то есть, по существу, на само право собственности?», — задаются вопросом в Moscow Digital School.
Пока в законе «О ЦФА» нет норм, посвященных майнингу. В конце августа Минфином был разослан в профильные ведомства пакет законопроектов о внесении поправок в еще не вступивший в силу документ. В нем косвенно упоминается добыча криптовалюты и написание софта. Однако в том же пункте установлен запрет на получение оплаты за такие действия в цифровой валюте.
На практике майнеры, как правило, получают вознаграждение именно в виде криптовалюты. Если предлагаемый пакет законопроектов будет принят, российским предпринимателям, занимающимся добычей криптовалюты, придется искать обходные пути, чтобы не попасть под административную и уголовную ответственность, которую также предлагает ввести Минфин, предупредили юристы.
Закон о цифровых финансовых активах вводит новый субъект российского крипторынка — операторы обмена цифровых финансовых активов. Они по сути являются криптобиржами, но только для обмена токенов, которые признаются по российскому законодательству цифровыми правами. На сегодняшний день такими специальными законами являются ФЗ об инвестиционных платформах и ФЗ о ЦФА. Операторы обмена могут организовывать торговлю утилитарных цифровых прав и цифровых финансовых активов.
Существующие криптобиржи, торгующие криптовалютами, например, биткоином и Ethereum, не подпадают под определение нового субъекта и остаются неурегулированными. Закон о ЦФА прямо допускает возможность организации на территории России площадки для обмена криптовалют.
Закон устанавливает требования «деловой репутации» к исполнительным органам информационной системы, оператора обмена ЦФА. Такие требования включают отсутствие неснятой и непогашенной судимости, отсутствие за последние годы фактов привлечения к административной или уголовной ответственности в связи с банкротством, в связи с деятельностью финансовой организации, сведений о причастности лиц к экстремистской деятельности или терроризму и др.
Оператор обмена ЦФА обязан хранить информацию о сделках с ЦФА не менее 5 лет. Банк России вправе установить дополнительные требования к деятельности информационных систем и операторов обмена ЦФА, например, к операционной надежности и к предоставлению отчетности. Подобные требования могут усилить транспарентность, а также повысить безопасность.
«Однако при установлении требований должен учитываться принцип технологической нейтральности, то есть возможность использовать любые технологии безопасности, а не только те, которые разработаны или установлены государством», — подчеркнули юристы.
Закон устанавливает требования к рекламе ЦФА, в частности, необходимость предупреждать инвесторов, что предлагаемые активы являются высокорисковыми, и их приобретение может привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. Такое требование о предупреждении инвесторов о возможных рисках покупки ЦФА распространено во многих странах (Франция, Швейцария, США).
Установлено, что реклама не должна содержать обещание выплаты дохода по ЦФА, за исключением дохода, обязанность выплаты которого предусмотрена решением о выпуске. Реклама не должна содержать прогнозы роста курсовой стоимости выпускаемых ЦФА, что также является мерой защиты от введения инвестора в заблуждение, чрезмерных ожиданий в отношении инвестиций и обеспечения достоверной оценки инвестором таких инвестиций.
Закон о ЦФА не регламентирует вопросы, связанные с налогообложением цифровых финансовых активов. Вопрос налоговых последствий совершения сделок с криптовалютой остается открытым. В мире вопросы налогообложения чаще всего решаются за счет профильных разъяснений органов налоговой службы по системам уплаты налогов с операций с цифровыми активами.
«Оборот криптоактивов будет подчиняться общим правилам налогообложения, что может привести к ряду затруднений и противоречий и, очевидно, будет работать против развития нового рынка», — пояснили эксперты.
В настоящее время в России не определен подход к косвенному налогообложению криптоактивов. В мае 2018 года Минфин выразил свое мнение о налогообложении криптовалютных операций для физических лиц.
«. особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен, физические лица должны самостоятельно исчислить налог и подать декларацию в инспекцию; налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов от продажи криптовалюты над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение; до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалют, при определении налоговой базы необходимо исходить из ст. 220 НК РФ», — говорится в письме Минфина.
Касательно корпоративного налогообложения в министерстве подчеркивали, что согласно статье 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая для российских организаций в общем случае как разница между полученными доходами и произведенными расходами, квалифицируемыми в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
«Логика положений главы 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в ст. 251 НК РФ. При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой главой 25 НК РФ не установлен», — объяснили в Moscow Digital School.
Руководитель Российского центра компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС при президенте РФ Антонина Левашенко предупредила, что с 1 января 2021 года криптобизнес, по сути, не сможет использовать криптовалюту для своих операций. Это значит, что ему будет невыгодно работать на территории России.
«На данный момент по смыслу закона запрещены будут именно операции по оплате в криптовалюте, теоретически операции по обмену криптовалюты на фиатные средства или другие криптовалюты (как конвертация) не ограничены. Не запрещено также и получение, например, зарплаты в криптовалютах. Смена юрисдикции крупного и не очень криптобизнеса — это то, что ожидает криптоэкономику в России, ведь ни одна из развитых стран не вводит запретов на использование криптовалют», — предупредила Левашенко.
По ее словам, поправки, предложенные Минфином, могут еще больше усугубить ситуацию. Например, ограничить возможность покупки криптовалюты, а также получения зарплаты в криптовалюте. Подобный запрет не только обесценивает криптовалюту, но и влечет отток бизнеса и капитала из России.
Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Вниманию владельцев криптовалют: закон, налоги, ответственность!
Важно! С 1 января 2021 года вступает в силу Закон о цифровых финансовых активах, регулирующий торговлю криптовалютой.
В 2020 году значительно увеличился интерес инвесторов к криптовалютам.
Если для Вас Bitcoin, Ethereum, Ripple, Litecoin, майнинг не просто набор непонятных слов, то эта статья обязательна к прочтению.
Тема будут актуальна еще и потому, что ЦБ РФ анонсировал скорый запуск цифрового рубля.
Криптовалюта – цифровой актив и в то же время платежная система, которая использует криптографическую функцию для шифрования записей. Считается альтернативой деньгам, которые выпускаются государством. В основе криптовалют лежит технология распределенного реестра — блокчейн.
Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества, в связи с чем полученный доход подлежит обложению НДФЛ (13%).
N.B. Со следующего года 15%, если доходы превысят 5 млн. руб.
Налоговая база: разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют, если они документально подтверждены (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, от 17.05.2018 N 03-04-07/33234).
При получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию.
Это важно знать о криптовалюте
— в России запрещается использовать криптовалюту для оплаты товаров, работ и услуг, а также распространять информацию о возможности расчетов цифровой валютой.
— цифровая валюта признается имуществом, следовательно, она может быть получена по сделкам, а также в порядке наследования, изъята в пользу кредиторов в исполнительном производстве и в процедуре банкротства.
— необходимо декларировать (информировать) ФНС о владении цифровой валютой – это обязательное условие судебной защиты.
Налоговые штрафы за неуплату (ст. 122 НК РФ): неумышленную — 20% суммы недоимки; умышленную — 40%.
Согласно п. 5 ст. 108 НК РФ привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога и пени.
Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, но при этом налог рассчитал правильно – с него взыщут только пени.
Неуплата физлицом налогов в крупном размере (2 млн. 700 тыс. руб. в пределах 3х лет) путем непредставления декларации в налоговый орган, а равно умышленное включение в нее недостоверных сведений – вплоть до 300 тыс. руб. штрафа и лишения свободы до года (ст. 198 УК РФ).
За особо крупный размер (13 млн. 500 тыс. руб.) – штраф может достичь 500 тыс. руб., а лишение свободы – 3х лет.
Особое внимание! Минфин разработал поправки в УК РФ, УПК РФ об ответственности за незадекларированную криптовалюту, а также в НК РФ – в части регулирования цифровых валют и цифровых финансовых активов (ЦФА).
— установить обязанность владельцев криптоактивов декларировать сделки с цифровой валютой, если сумма операций превышает 600 тыс. руб.
— если в течение 3х лет более 2х раз данные в налоговый орган не представлялись – уголовная ответственность (наказание до 3 лет лишения свободы).
В последнее время участились случаи налоговых проверок физлиц, многократно увеличились запросы ФНС в банки, в связи с чем ЮК «Дмитренко и партнеры» рекомендует легализовать торговлю криптовалютой для защиты своих имущественных прав, передачи криптовалюты наследникам, а также избежания налоговой и уголовной ответственности.
Законопроект о налогообложении криптовалют внесен в Госдуму
Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоге на криптовалюту. Авторы документа предлагают признать цифровую валюту имуществом и вводят обязанность подавать налоговую декларацию, если сумма поступлений или списаний цифровой валюты за календарный год превышает сумму, эквивалентную 600 000 руб. Доходы от операций с цифровой валютой будут облагаться налогом на прибыль или НДФЛ. Зато операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. «Разъяснений по расчету налогов еще не было.
Судя по всему, доходы от сделок с криптовалютами будут облагаться в общем порядке: доходы от продажи минус расходы на приобретение, разница облагается по ставке 13% для резидентов (со следующего года – 15%, если доходы превысят 5 млн руб., по увеличенной ставке облагается сумма превышения этого порога)», – объяснил «Ведомостям» аналитик ИАЦ «Альпари» Владислав Антонов.
Зато уже определены санкции за невыполнение требований по декларированию сделок с криптовалютой и доходов от них. Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате невключения в налоговую базу доходов от операций с использованием цифровой валюты грозит наложением штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, если налоговая инспекция увидит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, то сможет «истребовать у банков выписки по счетам физических лиц, которые использовались в связи с проведением операций с цифровой валютой».
В итоге, по мнению руководителя рабочей группы Государственной думы Федерального собрания РФ по оценкам рисков оборота криптовалюты Элины Сидоренко, получился закон больше карательный, чем защищающий инвестора. «В этом законе заметен существенный крен в сторону толкования криптовалюты как инструмента для противоправных действий», – отмечает она. Так, уже в пояснительной записке подчеркивается, что криптовалюта часто используется для уклонения от уплаты налогов, легализации средств, добытых преступным путем, и финансирования противоправной деятельности.
Но по мнению Элины Сидоренко, новые поправки в НК не помогут налоговикам добиться поставленных задач: отслеживать все операции с цифровыми деньгами и заставить уплачивать налоги в полном объеме. «Во-первых, эти поправки никак не коррелируют с другим регуляторным законодательством, – поясняет она. – Для того чтобы криптовалюта официально считалась имуществом, одних поправок в Налоговый кодекс мало: это должно быть прописано еще в 128-й статье Гражданского кодекса. Во-вторых, отследить оборот криптовалют, историю платежей нереально, так как люди могут использовать иностранные электронные кошельки и владеть цифровой валютой анонимно». Кроме того, эксперт указывает на сложность декларирования доходов из-за высокой волатильности криптовалют. В результате законопослушные граждане вообще могут отказаться от использования криптовалют, а те, кто уклоняется от уплаты налогов, продолжат использовать их анонимно.
Аналитик ГК «Финам» Анатолий Вакуленко, напротив, уверен, что обязанность платить налоги не охладит пыл инвесторов. «До тех пор пока цифровая валюта дорожает, она будет интересна. Как правило, подобные новые высокорисковые инструменты могут дорожать так сильно, что необходимость платить налоги не сильно охлаждает пыл инвесторов», – говорит он. «Если предполагаемый доход от владения или перепродажи инвестиционного инструмента, будь то акции, облигации или криптовалюта, превышает издержки, связанные с необходимостью уплаты налогов, спрос на него не упадет», – соглашается управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт.
Налог на криптовалюту: какие операции облагаются налогом
Это прекрасное чувство, когда оплатил все налоги. Но мысль о криптовалюте, которая лежит на каком-то старом счете все не дает расслабиться.
За какие операции с криптовалютой нужно платить налог, а за какие нет — подробно расскажем в статье. Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно разобрали все операции и как с них заплатить налог. Татьяна работает в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.
В статье мы основываемся на положениях:
Какие операции с криптовалютой облагаются налогом
Просто владение криптовалютой. Налогом не облагается до момента ее продажи.
Операции с криптовалютой на биржах и в P2P-обменниках. На биржах совершается три типа операций с криптовалютой: покупка и продажа за фиат, деривативные сделки и обмен одной криптовалюты на другую.
За покупку криптовалюты не нужно платить налог. Его платят при продаже с суммы дохода в фиате
В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение. Таким же образом исчисляется налог с дохода, полученного при обмене в P2P-обменниках.
Вы можете совершать деривативные сделки с криптовалютой — например, фьючерсные или опционные сделки. При этом, обычно, не происходит ее реализации за фиат, но есть получение дополнительного дохода в криптовалюте. То есть вы можете зайти в сделку с одной суммой, а выйти из нее с большей.
В данном случае это получение дохода в натуральной форме, то есть в виде имущества — криптовалюты. С этого дохода необходимо заплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью дополнительно полученной криптовалюты на дату ее получения.
Рекомендуем материал
При обмене одной криптовалюты на другую, если они менялись в количестве одна к одной, то это товарообменная операция. Налог с нее платить не нужно. Однако если возникает прирост имущества, то налог платится со стоимости прироста имущества. Его можно определить путем сравнения стоимости полученной и отданной криптовалюты, выраженных в любой фиатной валюте.
Важно отметить, что физические лица подают налоговую декларацию раз в год, а юридические помесячно или поквартально. В них они отражают доходы, полученные при продаже криптовалюты, стоимость ее приобретения, а также возможный прирост криптовалюты, то есть получение дохода в натуральной форме. Налог уплачивается, соответственно, раз в год или поквартально. Это относится как к операциям в Р2Р-обменниках, так и на биржах.
В итоге налогом облагается:
Отдельный случай: если покупаете и продаете за иностранную валюту, то доходы и расходы исчисляются в рублях по курсу на дату проведения операций. При продаже криптовалюты возникает курсовая разница и необходимость произвести переоценку этой криптовалюты для физлиц.
Требование о курсовой переоценке криптовалюты для юридических лиц сейчас отсутствует. То есть, когда криптовалюта лежит на кошельке и растет в цене и в рублевом эквиваленте, прирост стоимости не облагается налогом до момента, пока вы ее не продадите. Только тогда этот прирост считается доходом и будет обложен налогом.
При исчислении налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты. Например, инвестор купил монету при курсе доллара 59 руб. на дату покупки, а продал эту монету при курсе 61 руб. Налог будет считаться как минимум с прироста курсовой стоимости, то есть с 2-х руб. — даже если в иностранной валюте цена криптовалюты не изменилась.
Рекомендуем материал
Получение криптовалюты в дар. Если вы отдаете криптовалюту даром, то в соответствии с Гражданским кодексом считается, что вы подарили это имущество. Даритель с этого не платит налог, а получатель обязан заплатить налог на доход физического лица с рыночной стоимости полученного подарка. Есть исключение для близких родственников — они могут дарить без уплаты налогов. К близким родственникам относятся:
Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, то вы обязаны заплатить налог с полученного в оплату имущества, то есть криптовалюты.
Пункт 5 статьи 14 закона «О цифровых финансовых активах». Оборот цифровой валюты. Источник: consultant.ru
Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой. В этом случае применяются общие нормы Налогового кодекса. Если вы с кошелька или с одной биржи переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то это не облагается налогом.
Налог с перевода криптовалюты платится, если вы переводите больше, чем туда отправляли. То есть имеет место прирост имущества. В зависимости от источника получения криптовалюты, этот прирост будет попадать в одну из категорий или одно из оснований получения дохода и, соответственно, облагаться налогом.
Например, у вас на кошельке прибавилось 20 BTC. Они могли появиться в результате торгов или получены в дар не от близкого родственника. Тогда эти 20 BTC будут считаться приростом имущества. С них нужно заплатить налог по рыночной стоимости BTC на дату их получения.
Какой налог действует на операции с криптовалютой
Налог исчисляется, если есть прирост имущества либо доход
Физические лица платят налог с дохода (НДФЛ). Налоговая декларация подается один раз в год до 28-го апреля. То есть, физлица за год собирают все операции, включают их в декларацию и уплачивают налог до 15-го июля.
Налог составляет 13% или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Ставка 15% применяется, когда весь доход физлица за год, не только от криптовалюты, превышает 5 млн руб.
Налоговая ставка для физлиц — 23 глава ст. 224 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru
Юридические лица, в соответствии с 25-ой главой Налогового кодекса РФ, уплачивают налог на прибыль по операциям с криптовалютой так же, как и по всем остальным торговым операциям. Для них налоговая ставка равна 20%.
Налоговая ставка для юрлиц — 25 глава ст. 284 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru
Такой налог называется налогом на прибыль. Юридические лица платят его поквартально или помесячно. Сейчас, в основном, все ежемесячно подают налоговую декларацию.
Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах
Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной. За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:
Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте. Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.
С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.
Заключение
В статье мы показали какие операции облагаются налогом на криптовалюту в России, а какие нет. Налогом облагается:
Налогом не облагается:
Обложка и иллюстрации:
Екатерина Ярмаркина