закон пермского края о налоге на имущество организаций
Инвестиционный портал
тел: +7 (342) 212-45-38, 212-91-44
Налоговый калькулятор
Выбор системы налогообложения
Налог на имущество
Налог на имущество является региональным налогом и регулируется положениями главы 30 НК РФ.
Налогоплательщиками данного налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.
Объектом налогообложения движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Не признаются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.
Льготы предоставляются на все движимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств с 01.01.2013 г. по 31.12.2014 г.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
Ставки налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. На территории Пермского края основная ставка налога установлена 2,2%.
Законом Пермского края от 30 августа 2001 года № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» с изменениями, принятыми Законом Пермского края № 549-ПК от 08.10.2015 г. установлена пониженная ставка по налогу на имущество для налогоплательщиков – юридических лиц, являющихся субъектами деятельности в сфере промышленности, реализующих на территории Пермского края инвестиционный проект по созданию и (или) освоению новых промышленных производств в рамках заключенного в соответствии с Федеральным законом «О промышленной политике в Российской Федерации», Законом Пермского края «О промышленной политике в Пермском крае» специального инвестиционного контракта в размере 0% в отношении объектов имущественного комплекса, предназначенного для производства промышленной продукции (объектов основных средств), созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию, на срок действия инвестиционного контракта.
В случае выбытия объектов основных средств в результате продажи, передачи по договору дарения, мены, внесения в виде вклада в уставный капитал, а также внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности в течение 3 лет со дня применения по отношению к ним налоговой ставки в размере 0%, сумму налога исчислить и уплатить по налоговой ставке 2,2%.
Исчисление суммы налога производится за период применения особого порядка налогообложения. Исчисленная сумма налога подлежит уплате в срок, установленный для уплаты налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый (отчетный) период, в котором произошло выбытие указанных основных средств.
Закон Пермского края от 13 ноября 2017 г. N 141-ПК «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (с изменениями и дополнениями)
Закон Пермского края от 13 ноября 2017 г. N 141-ПК
«О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»
Принят Законодательным Собранием Пермского края 26 октября 2017 года
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Определена ставка налога на имущество организаций, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиками.
Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2%.
Для ряда организаций и видов экономической деятельности предусмотрены дифференцированные налоговые ставки.
Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Закон Пермского края от 13 ноября 2017 г. N 141-ПК «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 г.
Налоговая льгота по налогу, предусмотренная пунктом 9 части 1 статьи 4 настоящего Закона, с 1 января 2028 г. не применяется
Текст Закона опубликован в Собрании законодательства Пермского края от 14 ноября 2017 г. N 9 (126), на Официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 15 ноября 2017 г., в Бюллетене законов Пермского края, правовых актов губернатора Пермского края, Правительства Пермского края, исполнительных органов государственной власти Пермского края от 20 ноября 2017 г. N 46
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Закон Пермского края от 27 ноября 2020 г. N 598-ПК
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.
Закон Пермского края от 22 июня 2020 г. N 548-ПК
Изменения вступают в силу с 23 июня 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и действует до 1 января 2021 г.
Закон Пермского края от 22 апреля 2020 г. N 530-ПК
Изменения вступают в силу с 23 апреля 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Положения статьи 1 изменений не применяются с 1 января 2021 г.
Закон Пермского края от 30 марта 2020 г. N 527-ПК
Изменения вступают в силу с 31 марта 2020 г.
Закон Пермского края от 5 ноября 2019 г. N 458-ПК
Изменения вступают в силу с 7 ноября 2019 г.
Закон Пермского края от 2 июля 2019 г. N 417-ПК
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.
Закон пермского края о налоге на имущество организаций
от 05 ноября 2019 года N 458-ПК
О внесении изменений в Закон Пермского края «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»
Принят
Законодательным Собранием
Пермского края
24 октября 2019 года
1. Часть 1 статьи 2 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 300 кв. метров и помещений в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления в Пермском крае, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в здании превышает 300 кв. метров;
3) жилых домов, квартир, комнат по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены указанные квартиры, комнаты.».
2. В абзаце четвертом части 2 статьи 3:
слова «приобретенных за плату и» исключить;
после слов «введенных в эксплуатацию основных средств,» дополнить словами «которые приобретены за плату или изготовлены, сооружены организацией самостоятельно,».
3. Пункты 2 и 3 части 6 статьи 3 изложить в следующей редакции:
4. Часть 1 статьи 5 изложить в следующей редакции:
«1. В отношении зданий и помещений в них при условии, что общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99 процентов общей площади здания, и в случае если кадастровая стоимость одного квадратного метра здания (помещения в здании) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 30000 рублей, налог уплачивается в следующих размерах:
1) 80 процентов исчисленной суммы налога в случае, если общая площадь здания (суммарная площадь помещений в здании в собственности одного налогоплательщика) свыше 10000 кв. метров;
2) 90 процентов исчисленной суммы налога в случае, если общая площадь здания (суммарная площадь помещений в здании в собственности одного налогоплательщика) от 5000 кв. метров до 10000 кв. метров включительно.».
5. В абзаце первом части 3 статьи 5 цифры «50» заменить цифрами «100».
6. Статью 5 дополнить частью 4 следующего содержания:
«4. Налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении зданий (строений, сооружений) и помещений в них, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 настоящего Закона, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что менее 20 процентов общей площади здания (строения, сооружения) используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания;
2) у налогоплательщика на момент подачи налоговой декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
3) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99 процентов общей площади здания (строения, сооружения).
Для целей предоставления льготы в соответствии с настоящей частью результаты мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения действуют не более двух налоговых периодов подряд.
Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящей частью прекращается с налогового периода, в котором в отношении здания (строения, сооружения) проведено мероприятие по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, по результатам которого установлено, что более 20 процентов общей площади здания (строения, сооружения) используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания.».
7. Статью 5 дополнить частью 5 следующего содержания:
«5. Налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 настоящего Закона, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) нежилое здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке (участках), вид разрешенного использования которого (которых) предусматривает размещение только объектов промышленности и (или) производства, и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;
2) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что:
не менее 50 процентов общей площади здания (строения, сооружения) используется налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;
на земельном участке (участках), на котором (которых) расположено здание (строение, сооружение), или на смежных земельных участках расположены объекты промышленности и (или) производства.
Для целей предоставления льготы в соответствии с настоящей частью результаты мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения действуют не более двух налоговых периодов подряд;
3) у налогоплательщика на момент подачи налоговой декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
4) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99 процентов общей площади здания (строения, сооружения).».
8. Дополнить статьей 5.1 следующего содержания:
«Статья 5.1. Налоговые льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая или кадастровая стоимость
Освобождаются от налогообложения:
гостинице присвоена категория «пять звезд», «четыре звезды» или «три звезды» в соответствии с системой классификации гостиниц, утвержденной Правительством Российской Федерации;
здание, в котором расположены помещения гостиницы, введено в эксплуатацию после 1 января 2019 года;
документально подтвержденный объем осуществленных капитальных вложений на строительство (реконструкцию) здания, в котором расположены помещения гостиницы, составляет не менее 500 млн. рублей;
на момент подачи налоговой декларации у организации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99 процентов общей площади здания, в котором расположены помещения гостиницы.
Для целей предоставления льготы в соответствии с настоящим пунктом результаты мероприятий по определению фактического использования помещений в целях размещения гостиниц действуют не более двух налоговых периодов подряд.
Порядок определения фактического использования помещений в целях размещения гостиниц и порядок расчета суммы налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом утверждается Правительством Пермского края.
Право на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом возникает у организации начиная с налогового периода, в котором капитальные вложения были учтены в составе первоначальной стоимости здания, в котором расположены помещения гостиницы, но не ранее 1 января 2019 года.
Право на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом действует до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с применением налоговой льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано такое право, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более 10 лет начиная с даты возникновения такого права.
Для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, следующие документы:
копию свидетельства о присвоении гостинице определенной категории, выданного аккредитованной организацией;
копии документов, подтверждающих ввод здания, в котором расположены помещения гостиницы, в эксплуатацию;
копии документов, подтверждающих формирование (увеличение) первоначальной стоимости здания, в котором расположены помещения гостиницы;
расчет общей суммы вложений на строительство (реконструкцию) здания, в котором расположены помещения гостиницы, в произвольной форме;
расчет отклонения общей суммы вложений от разницы, указанной в абзаце восьмом настоящего пункта;
Информация и новости
11.03.2020
О льготах по налогу на имущество организаций
В соответствии с Законом Пермского края от 13 ноября 2017 года № 141-ПК «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции от 5 ноября 2019 года) (далее – Закон № 141-ПК) с 1 января 2020 года в Пермском крае изменились параметры налогообложения имущества от кадастровой стоимости:
— установлен единый для всех муниципальных образований Пермского края критерий по площади 300 кв. метров для включения объектов недвижимого имущества в Перечень объектов недвижимого имущества,
в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень);
— для организаций – собственников объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень, установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1,6% на 2019 и 2020 годы, 1,65% на 2021 год.
Кроме этого, расширен перечень региональных льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов имущества, включенных в Перечень:
1. В отношении объектов недвижимого имущества площадью свыше 5 000 кв. метров в собственности одного налогоплательщика предоставляется льгота в виде уплаты 80% или 90% исчисленной суммы налога при соблюдении условий, указанных в п.1 ст.5 Закона № 141-ПК.
2. Для субъектов малого предпринимательства увеличен налоговый вычет
— с 2020 года 100 кв. метров одного объекта недвижимости в собственности субъекта малого бизнеса не облагается налогом при одновременном соблюдении условий, указанных в п.3 ст.5 Закона № 141-ПК.
3. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных
в Перечень, но фактически менее чем на 20% общей площади использующихся для размещения офисов, объектов торговли, бытового обслуживания или общественного питания, предусмотрена льгота в виде уплаты 25%
от исчисленной суммы налога при соблюдении всех условий, указанных в п.4 ст.5 Закона № 141-ПК.
4. В отношении заводоуправлений промышленных предприятий не менее чем на 50% общей площади использующихся для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих производственную деятельность, действует льгота в виде уплаты 25% от исчисленной суммы налога при соблюдении всех условий, указанных в п.5 ст.5 Закона № 141-ПК.
Напоминаем, что проверить включение объекта недвижимого имущества в Перечень можно на официальном сайте Министерства по управлению имуществом и градостроительной деятельности Пермского края в разделе «Налог от кадастровой стоимости»: https://migd.permkrai.ru/nalogkadastr/.
Также информируем о том, что введены новые льготы по налогу на имущество организаций в отношении помещений, фактически используемых для размещения гостиниц, и объектов культурного наследия при осуществлении инвестиций в их строительство/реконструкцию/реставрацию. При этом льготы предоставляются в отношении имущества, подлежащего налогообложению как от среднегодовой, так и от кадастровой стоимости. Подробнее об указанных льготах в ст. 5.1 Закона №141-ПК.
Обращаем Ваше внимание на то, что все вышеперечисленные налоговые льготы распространяются только на организации. В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Закон Пермского края от 27 ноября 2020 г. N 600-ПК «О признании утратившим силу Закона Пермского края «Об установлении налоговой ставки налога на имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные соглашения, предметом которых является реализация «приоритетного инвестиционного проекта» на территории Пермского края» (документ не вступил в силу)
Пониженные ставки по налогу на имущество в Пермском крае будут отменены.
С 1 января 2021 года утрачивает силу Закон, устанавливающий налоговую ставку налога на имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные соглашения, предметом которых является реализация «приоритетного инвестиционного проекта» на территории Пермского края.
Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter