закрытый перечень федеральных региональных и местных налогов предусматривает
Закрытый перечень федеральных региональных и местных налогов предусматривает
С 01.01.2022 в наименование ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
С 01.01.2022 в абз. 1 п. 3 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
С 01.01.2022 в абз. 2 п. 3 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2022 п. 3 ст. 12 дополняется абзацем (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
С 01.01.2022 в абз. 2 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
С 01.01.2022 п. 4 ст. 12 дополняется абз. 6 (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
С 01.01.2022 в абз. 7 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
С 01.01.2022 в абз. 8 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
С 01.01.2022 в абз. 9 п. 4 ст. 12 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
особенности определения налоговой базы;
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ статья 12 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2005 г.
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
ГАРАНТ:
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 2 ноября 2013 г. N 307-ФЗ в пункт 3 статьи 12 настоящего Кодекса внесены изменения
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Информация об изменениях:
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ в пункт 7 статьи 12 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:
виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;
ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;
налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
особенности определения налоговой базы;
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
Тест: Ответы на тест по организации и методике налоговых проверок
Тема: Ответы на тест по организации и методике налоговых проверок
Тип: Тест | Размер: 19.78K | Скачано: 97 | Добавлен 07.03.16 в 14:42 | Рейтинг: 0 | Еще Тесты
Вопрос: Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен не позднее двух месяцев:
Ответ: после составления справки о проведенной проверке
Вопрос: Акт выездной налоговой проверки должен быть составлен не позднее:
Ответ: двух месяцев после составления справки о проверке
Вопрос: Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
Ответ: не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
Вопрос: Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:
Ответ: не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия
Вопрос: Акты законодательства о сборах вступают в силу:
Ответ: не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
Вопрос: Арест на все имущество налогоплательщика — организации:
Ответ: может быть наложен
Вопрос: Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика — клиента, если:
Ответ: запрос налогового органа не является мотивированным
Вопрос: Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:
Ответ: в течение 5 дней
Вопрос: Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
Ответ: Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов Российской Федерации или местного самоуправления
Вопрос: Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:
Ответ: юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами
Вопрос: Выделите один из нижеперечисленных принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный Налоговым кодексом:
Ответ: формы налогового контроля
Вопрос: Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
Ответ: более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом
Вопрос: Выездная налоговая проверка проводится на основании:
Ответ: решения руководителя (его заместителя) налогового органа
Вопрос: Выездная налоговая проверка проводится на основании:
Ответ: решения руководителя налогового органа
Вопрос: Выездная налоговая проверка продолжается не более:
Ответ: двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом
Вопрос: Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
Ответ: всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Вопрос: Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
Ответ: всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Вопрос: Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
Ответ: мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа
Вопрос: Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:
Ответ: отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или перевода
Вопрос: Договор о налоговом кредите должен быть закончен после принятия решения о его предоставлении в течение:
Вопрос: Достаточно ли признания в деянии налогоплательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за это правонарушение?
Вопрос: Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, осуществляется на основании предъявления должностными лицами:
Ответ: удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки
Вопрос: Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального частного предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доходы физических лиц может быть уменьшен на сумму:
Ответ: документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ
Вопрос: Единый налог на вмененный доход определяют:
Ответ: по ставке 15% к базовой доходности
Вопрос: Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
Ответ: Министерством финансов Российской Федерации
Вопрос: Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает:
Ответ: в последний день этого месяца
Вопрос: Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
Ответ: со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания
Вопрос: Если расчет налоговой базы производится налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:
Ответ: не ранее даты получения налогового уведомления
Вопрос: Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется:
Ответ: не позднее 1 месяца со дня подачи заявления правопреемником
Вопрос: За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:
Ответ: не может быть привлечен к ответственности
Вопрос: За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:
Ответ: организация, учредившая филиал
Вопрос: Законодательным органом власти субъекта Российской Федерации понижена ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет данного субъекта федерации. Правомерно ли это действие?
Вопрос: Закрытый перечень местных налогов:
Ответ: не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень
Вопрос: Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов:
Ответ: не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень
Вопрос: Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
Ответ: в течение трех лет
Вопрос: Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается в течение:
Ответ: 10 дней после государственной регистрации
Вопрос: Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:
Ответ: по месту нахождения
Вопрос: Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение:
Ответ: 30 дней со дня его регистрации
Вопрос: Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:
Ответ: по истечении 6 дней с даты направления заказного письма
Вопрос: Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
Ответ: инвестиционного налогового кредита
Вопрос: Имущественный налоговый вычет в течение налогового периода использован не полностью. Его остаток:
Ответ: может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
Вопрос: Имущество бюджетных учреждений и организаций налогом на имущество предприятий:
Вопрос: Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
Ответ: по налогу на прибыль
Вопрос: Индивидуальные частные предприниматели обязаны предоставляют в налоговые органы декларацию о доходах не позднее:
Ответ: 30 апреля года, следующего за отчетным
Вопрос: Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента — физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом в течение:
Ответ: шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога
Вопрос: Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение:
Ответ: трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога
Вопрос: Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:
Ответ: организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход
Вопрос: К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
Ответ: федеральные законы
Вопрос: К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют налоговые органы, относятся:
Ответ: государственные ценные бумаги
Вопрос: К источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации относятся:
Ответ: кредиты, полученные от российских кредитных организаций
Ответ: государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации
Вопрос: К местным налогам относятся:
Ответ: налог на рекламу
Вопрос: К налоговой тайне относятся сведения:
Ответ: об уставном капитале (фонде) организации
Вопрос: К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей законодательство о налогах и сборах:
Ответ: не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом
Вопрос: К региональным налогам относятся:
Ответ: налог на недвижимость
Вопрос: К специальным налоговым режимам относятся:
Ответ: установление единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности
Ответ: система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции
Вопрос: К федеральным налогам относятся:
Ответ: экологический налог
Вопрос: Какие из нижеперечисленных налогов относятся к региональным налогам?
Ответ: налог с продаж
Вопрос: Какие налоги относятся к федеральным?
Ответ: водный налог
Вопрос: Камеральная налоговая проверка проводится работниками налоговых органов:
Ответ: без специального разрешения руководителя налогового органа
Вопрос: Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налоговой декларации в срок:
Ответ: в течение 75 дней, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа
Вопрос: Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:
Ответ: в течение трех месяцев
Вопрос: Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:
Ответ: без специального решения руководителя налогового органа
Вопрос: Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:
Ответ: законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации
Вопрос: Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:
Ответ: отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
Вопрос: Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:
Ответ: в пятидневный срок
Вопрос: Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении этой санкции в течение:
Вопрос: Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях соответствующих:
Ответ: муниципальных образований
Вопрос: Место нахождения российской организации – это место:
Ответ: ее государственной регистрации
Вопрос: Местом нахождения морских транспортных средств, подлежащих налогообложению, признается:
Ответ: место нахождения собственника имущества
Вопрос: Метод цен последующей реализации заключается в том, что рыночная цена:
Ответ: товаров, реализуемых продавцом, определяется на основании той цены, по которой они были реализованы в дальнейшем покупателем
Вопрос: Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками?
Ответ: обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
Вопрос: Налог на имущество уплачивается предприятием:
Ответ: по квартальным расчетам в пятидневный срок, а по годовым в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности
Вопрос: Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
Ответ: по почте или лично налогоплательщиком
Вопрос: Налоговая декларация может быть представлена:
Ответ: по почте или лично налогоплательщиком
Вопрос: Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления о ее дополнении и изменении, если:
Ответ: заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации
Вопрос: Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления о ее дополнении и изменении, если:
Ответ: заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации
Вопрос: Налоговая проверка может проводиться за три календарных года деятельности налогоплательщика:
Ответ: и период текущего года, в течение которого проводится проверка
Вопрос: Налоговая проверка может проводиться:
Ответ: за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
Вопрос: Налоговая ставка 30% по налогу на доходы физических лиц устанавливается в отношении:
Ответ: доходов, получаемых физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами РФ
Вопрос: Налоговая ставка представляет собой:
Ответ: величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Вопрос: Налоговое уведомление считается полученным:
Ответ: по истечении 6 дней с даты отправления заказного письма
Вопрос: Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за неисполнение или ненадлежащее исполнение:
Ответ: возложенных на него обязанностей
Вопрос: Налоговые агенты обязаны:
Ответ: в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности
Вопрос: Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях:
Ответ: при совершении внешнеторговых сделок
Вопрос: Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика:
Ответ: в течение 1 месяца момента возникновения задолженности
Вопрос: Налоговый контроль включает:
Ответ: формы и методы
Вопрос: Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
Ответ: от 3 месяцев до 1 года
Вопрос: Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет в течение:
Ответ: 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов
Вопрос: Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее:
Ответ: 14 дней со дня подачи заявления о зачете
Вопрос: Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:
Ответ: обязан по просьбе налогоплательщика
Вопрос: Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:
Ответ: федеральные налоги и сборы
Вопрос: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности:
Ответ: по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Вопрос: Налоговыми органами предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль на срок:
Ответ: от 6 месяцев до 1 года
Вопрос: Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства:
Ответ: в десятидневный срок с момента изменения
Вопрос: Налогоплательщик обязан представить документы по требованию налогового органа:
Ответ: в пятидневный срок
Вопрос: Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
Ответ: административная и судебная защита их прав и законных интересов
Вопрос: Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
Ответ: организации и физические лица
Вопрос: Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
Ответ: присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Вопрос: Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
Ответ: получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
Вопрос: Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, несут обязанности, предусмотренные:
Ответ: Налоговым кодексом Российской Федерации и таможенным законодательством
Вопрос: Налогоплательщики (плательщики сборов):
Ответ: имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Вопрос: Налогоплательщики — организации и предприниматели — обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:
Ответ: в десятидневный срок
Вопрос: Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
Ответ: в течение четырех лет
Вопрос: Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:
Ответ: не позднее десяти дней с момента такого изменения
Вопрос: Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации в срок:
Ответ: не позднее трех дней со дня принятия такого решения
Вопрос: Нарушение банком режима приостановления операций по счетам налогоплательщика влечет:
Ответ: взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности
Вопрос: Нарушение срока исполнения банком поручения о перечислении налога или сбора влечет взыскание:
Ответ: пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки
Вопрос: Не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке:
Ответ: менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ
Вопрос: Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
Ответ: изъятие имущества путем конфискации
Вопрос: Не признаются дивидендами:
Ответ: вклады, получаемые акционерами организаций в виде передачи акций этой организации в собственность
Вопрос: Недоимка — это:
Ответ: сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
Вопрос: Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
Ответ: в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)
Вопрос: Нормативные правовые акты органов законодательной власти субъектов Российской Федерации о региональных налогах и сборах принимаются:
Ответ: законодательными органами субъектов РФ в соответствии с НК РФ
Вопрос: Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:
Ответ: не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
Вопрос: Нормативные правовые акты исполнительных органов местного самоуправления:
Ответ: не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
Вопрос: Нормативные правовые акты исполнительных органов региональной власти:
Ответ: не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
Вопрос: Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
Ответ: представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом
Вопрос: Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
Ответ: представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом
Вопрос: Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств:
Ответ: запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом
Вопрос: Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:
Ответ: не могут носить индивидуального характера
Вопрос: Об отмене вынесенного решения об изменении срока уплаты налога заинтересованное лицо и налоговый орган уведомляются:
Ответ: в трехдневный срок
Вопрос: Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:
Ответ: совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств
Вопрос: Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:
Ответ: под влиянием угрозы
Вопрос: Объектом налогообложения может являться объект:
Ответ: имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
Вопрос: Обязанность по исчислению единого налога на вмененный доход возложена на:
Вопрос: Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
Ответ: с уплатой налога и сбора
Вопрос: Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
Ответ: предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
Вопрос: Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:
Ответ: ликвидационной комиссией
Вопрос: Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:
Вопрос: Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:
Ответ: органы соответствующих внебюджетных фондов
Вопрос: Организация, нарушившая свои обязательства по исполнению договора инвестиционного налогового кредита, обязана уплатить сумму не уплаченного налога и проценты на эту сумму:
Ответ: не позднее трех месяцев со дня расторжения договора
Вопрос: Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить информацию в налоговые органы в течение:
Ответ: 10 дней после регистрации имущества
Вопрос: Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
Ответ: допускается при согласии с владельцем предметов на проведение их осмотра
Вопрос: Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскиваются с банка:
Ответ: в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа
Вопрос: Переводчики, специалисты и эксперты получают за выполненную ими работу по поручению налогового органа:
Вопрос: Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается:
Ответ: направление ему требования налогового органа об их уплате
Вопрос: Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:
Ответ: Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами
Вопрос: Права налогоплательщиков обеспечиваются:
Ответ: соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов
Вопрос: Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
Ответ: Налоговым кодексом, федеральными законами, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах
Вопрос: Правило признания взаимозависимости на косвенное участие через какую-либо третью организацию либо совокупность организаций:
Ответ: не распространяется
Вопрос: При каком отклонении цен на идентичные товары налоговые органы имеют право проверять правильность применения цен по сделкам в целях налогообложения?
Вопрос: При наличии решения о приостановлении операции по счетам организации банк:
Ответ: не может открывать этой организации новые счета
Вопрос: При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
Ответ: в периоде совершения ошибки
Вопрос: При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется:
Ответ: затратный метод или метод цен последующей реализации
Вопрос: При проведении выездной проверки земельного налога достоверность площади земельных участков, отраженных в декларации проверяется:
Ответ: на основе документов о праве собственности на землю
Вопрос: При проведении выездной проверки установлено, что организация, освобожденная от уплаты НДС, выставляет счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914. Является ли это нарушением?
Вопрос: При проведении проверки обособленного подразделения предприятия, выделенного на отдельный баланс, остатки по счету 20 «Основное производство», числящиеся на балансе указанного подразделения, при исчислении налога на имущество:
Ответ: не учитываются
Вопрос: При проверке установлено, что организация уменьшила сумму своих платежей в бюджет на сумму уплаченного поставщику НДС по приобретенным в 2002 году легковым автомобилям. Является ли это нарушением порядка исчисления НДС?
Вопрос: При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
Ответ: указанные цены или тарифы
Вопрос: При сдаче документов на почту или телеграф срок не считается пропущенным:
Ответ: до 24 часов последнего дня срока
Вопрос: При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
Ответ: могут предусматриваться
Вопрос: При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:
Ответ: могут отсутствовать
Вопрос: Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу осуществляется:
Ответ: в судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом
Вопрос: Проводится камеральная налоговая проверка организации, полностью принадлежащей общественным организациям инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов. Облагаются ли НДС осуществленные ею брокерские услуги?
Вопрос: Проводится камеральная проверка организации, получившей убыток за 2002 год. Должна ли данная организация осуществить возврат дополнительных сумм платежей с учетом ставки ЦБ РФ?
Ответ: не должна, т.к. с 2002 года расчет дополнительных платежей с учетом ставки ЦБ РФ отменены
Вопрос: Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащему признаки преступления, ведется в порядке установленном:
Ответ: уголовно-процессуальным законодательством
Вопрос: Процентами признается доход:
Ответ: полученный по денежным вкладам
Вопрос: Процентная ставка пени:
Ответ: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей это время
Вопрос: Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:
Ответ: со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата
Вопрос: Работой для целей налогообложения признается деятельность:
Ответ: результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
Вопрос: Разграничивая сферы применения Налогового и Таможенного кодексов, Налоговый кодекс устанавливает особые правила в отношении:
Ответ: налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров
Вопрос: Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:
Ответ: совершено умышленно
Вопрос: Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:
Ответ: не могут устанавливаться
Вопрос: Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником:
Вопрос: Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:
Вопрос: Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:
Ответ: 60 дней истечения срока исполнения требования об уплате налога
Вопрос: Решение о предоставлении рассрочки по уплате налогов вступает в действие:
Ответ: со дня, установленного в этом решении
Вопрос: Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:
Ответ: в сопоставимых экономических условиях
Вопрос: Сведения о действующих местных налогах и сборах публикуются региональными налоговыми органами:
Ответ: не реже одного раза в год
Вопрос: Сведения о действующих региональных налогах и сборах ежеквартально публикуются:
Ответ: Министерством по налогам и сборам
Вопрос: Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет взыскание:
Ответ: штрафа в размере 30% непоступившей суммы
Вопрос: Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества:
Ответ: может осуществляться только по согласованию с залогодержателем
Вопрос: Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:
Ответ: 15 сентября и 15 ноября, если законодательным актом субъектов РФ не установлены иные сроки
Вопрос: Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
Ответ: календарной датой или истечением периода времени
Вопрос: Суд может признать лица взаимозависимыми, если:
Ответ: отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг)
Вопрос: Таможенные органы могут проводить в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации:
Ответ: камеральные и выездные проверки
Вопрос: Таможенные правила применяются в случаях:
Ответ: если иное не предусмотрено Налоговым кодексом
Вопрос: Требование об уплате налога должно быть направленно налогоплательщику:
Ответ: не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога
Вопрос: Требование по уплате налога считается полученным по истечении:
Ответ: 6 дней с даты направления заказного письма
Вопрос: Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации, должны быть исполнены судебным приставом:
Ответ: в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления
Вопрос: Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
Ответ: возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами
Вопрос: Участниками налогового контроля являются:
Ответ: налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы
Вопрос: Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:
Вопрос: Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
Ответ: с шестнадцатилетнего возраста
Вопрос: Форма заявления о постановке на учет в органах государственных внебюджетных фондов разрабатывается:
Ответ: органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам
Вопрос: Экспертиза назначается:
Ответ: постановлением должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы