залог денег на счете
Что представляет собой залоговый счет
Организация может открывать в банке различные счета, в том числе специальные. Одним из таких является залоговый.
Что собой представляет залоговый счет
Залоговый счет представляет собой счет, на котором размещены средства. Они являются предметом залога. Определение ЗС дано в статье 358.9 ГК РФ. Рассмотрим суть счета на примере.
Два участника заключают между собой сделку, предметом которой является недвижимость. Одна из сторон продает производственное помещение другой. Залоговый счет позволяет обеспечить финансовую безопасность. Сначала оформляется договор о продаже недвижимости. Затем участники отправляются в банк. Покупатель кладет средства на покупку недвижимости на залоговый счет. Средства блокируются. То есть продавец не может их снять. Он получает доступ к средствам только после того, как оформит все документы по недвижимости на покупателя. После того как все условия договора исполнены, средства со счета могут сниматься. По завершении процедуры снятия средств счет считается закрытым.
Рассмотрим базовые положения, касающиеся залогового счета:
Залоговые счета отличаются целым рядом преимуществ:
ВАЖНО! На средства по ЗС не распространяется принцип обязательного страхования.
Как открыть залоговый счет
Открытие залогового счета выполняется в стандартном порядке. Однако есть нюанс: нужно предоставить сведения об обоих участниках. Они являются важными сторонами сделки. Залогом считаются все средства, находящиеся на счете. Возможны и другие условия, удобные для обеих сторон. Однако их нужно фиксировать в отдельном порядке. Устанавливается определенный лимит. Он предполагает следующие положения:
Форма договора залога не установлена законодательно. Она может разрабатываться самим банковским учреждением. Оформление соглашения предполагает присутствие трех сторон: банковского учреждения, обеих сторон договорных отношений (залогодатель, залогодержатель). В статье 358.10 ГК РФ указано, что в договоре о залоге должна обязательно содержаться эта информация:
Залоговый счет может участвовать в разных операциях. Однако обычно их участниками являются кредитор (имеющий право требования) и дебитор (имеющий обязательства). Эти статусы определяются относительно предмета обязательства.
Права участников
Кредитор имеет следующие полномочия:
К СВЕДЕНИЮ! Залоговые счета в качестве банковской услуги появились относительно недавно. В частности, соответствующие поправки были внесены в ГК РФ в июле 2014 года.
Залоговый счет в рамках банкротства
Залоговый счет может быть задействован тогда, когда банкротство накладывает ограничения на зачет встречных требований. В нормативных актах есть запрет или ограничение на взаимозачет требований в рамках банкротства (статьи 81 и 142 ФЗ №127 «О несостоятельности» от 26 октября 2002 года). В некоторых ситуациях также дается право на оспаривание зачета, проведенного до инициирования банкротства (статья 61.6 ФЗ «О несостоятельности»).
Поэтому в отношениях между банком и его клиентами рискованно использовать некоторые инструменты (к примеру, гарантийный депозит). Если клиент инициирует процедуру банкротства, банк не будет иметь возможности зачесть депозит в счет убытков, которые должен оплатить пользователь банковских услуг. В подобном положении удобно использовать именно залоговый счет.
Как это происходит? Сумма, являющаяся гарантийным депозитом, зачисляется на залоговый счет. Банк становится залогодержателем. Средства хранятся на счету даже в том случае, если клиент признается банкротом. При инициировании несостоятельности держатель залога получает не менее 70% от суммы залога. Если отсутствуют привилегированные кредиторы, залогодержателю достается 90-100% от объема залога (основание – статья 138 ФЗ «О банкротстве»).
Залоговый счет может использоваться и для финансирования процесса банкротства.
Рассмотрим пример. Лицо финансирует деятельность компании-банкрота. В этом случае оно рискует тем, что его средства будут помещены на счет конкурсного производства. В этом случае они могут быть использованы в целях, далеких от изначальных. К примеру, есть риск списания средств в пользу налоговой, риск растраты арбитражным управляющим.
Альтернативный вариант – внесение средств на залоговый счет. В этом случае лицо, которое вносит средства, становится залогодержателем. Оно получает права на контроль над расходными операциями по счету. У лица появляется реальный механизм возврата средств.
Можно ли взыскать с залогового счета долг по налогу?
Существует инструкция ЦБ №153 «Об открытии банковских счетов» от 30 мая 2014 года. Она указывает на то, что залоговый счет является специальным. То есть к нему применяются особые правила.
К соглашению об открытии ЗС применяются положения главы 45 ГК РФ. Счет открывается вне зависимости от того, есть ли на дату открытия соглашения о залоге прав по договору банковского счета.
Залогодатель без разрешения на то залогодержателя не имеет права давать распоряжения, касающиеся использования средств. Если такие распоряжения появились, банковские учреждения не могут их удовлетворять.
То есть залогодатель не имеет права на самостоятельное распоряжение средствами, находящимися на ЗС. Они являются предметом залога. Залогодатель-налогоплательщик имеет лишь ограниченные права собственности на средства.
Правила списания средств, указанные в главе 45 ГК РФ, не применяются к деньгам, являющимся предметом залога. Следовательно, меры по взысканию налогов не могут быть обращены на средства, находящиеся на залоговом счете. Связано это с тем, что деньги не принадлежат залогодателю в полной мере.
Арест залогового счета
Возможен ли арест залогового счета? В ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года указаны следующие положения:
Последний вариант возможен только в том случае, если имущества дебитора не хватает для удовлетворения первоочередных требований. В обратном случае нужно расплачиваться этим имуществом. То есть арест залогового счета не выполняется в большинстве случаев.
Правовой ликбез: залоговый счет
Споры о залоговом счете
Только после внесения изменений в Гражданский кодекс в 2014 году в России появился такой термин, как «залог прав по договору банковского счета». Однако четкого понимания этого механизма, по словам Ирины Михеевой, до сих пор нет. Определяют его положения нормы федеральных законов № 229 «Об исполнительном производстве» и № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», а также инструкция Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
«Можно сформировать следующее определение залогового счета – это специальный банковский счет, открываемый физическим и юридическим лицам для осуществления операции при передаче залогодателем в залог прав по договору банковского счета, вклада (депозита), иному договору, по которому переданы права на денежные средства в соответствии с правилами инструкции № 153-И», — говорит Ирина Михеева.
Специалист поясняет, что остается дискуссионным вопрос, может ли залоговый счет преобразовываться из расчетного или текущего. Он неоднократно адресовался Банку России, позиция которого – залоговый счет открывается на базе текущего расчета, но как самостоятельный, то есть на основании соответствующего договора и заявления клиента.
«Тема до сих пор является актуальной. Есть законопроект, в котором законотворцы пытаются предусмотреть открытие залогового счета путем преобразований из расчетного и текущего. Банковское сообщество пытается закрепить данную норму для удобства пользованием. Думаю, что все-таки это будет не так просто, поскольку предполагает злоупотребления со стороны кредитных организаций. В таком случае они в любой момент могут сказать, что расчетный счет трансформировали в некий залоговый. На мой взгляд, это не позволит закрепить эту идею», — говорит доцент.
Ограничения залогового счета
Чтобы открыть залоговый счет нужно написать заявление, предоставить перечень документов, указанных в инструкции Банка России №153-И, и заключить соответствующий договор. Но для того, чтобы полноценно пользоваться этим правовым режимом, нужно понимать его тонкости.
«С одной стороны, по залоговому счету могут осуществляться операции как по обычному расчетному или текущему счету. Другими словами, юрлицо открывает залоговый счет и может проводить все свои операции. Как раз вот это и вызывает риск, из-за которого не допускается преобразований из расчетного счета в залоговый счет, поскольку здесь могут быть злоупотребления. В данном случае законодатель прописал несколько ограничений, одно из них — когда залогу придается твердая денежная сумма (ст. 358.12 ГК). Например, предусмотрено, что в залоге передается 100 рублей, по этому счету могут проводиться операции свыше этих 100 рублей, поскольку они будут находиться в залоге. В рамках этой суммы проводить операции нельзя. Также нельзя проводить операции в тот момент, когда залогодержатель направил уведомление в банк, ну или если банк сам является залогодержателем и он предъявляет требования к залогодателю сверх той суммы, которая указана в уведомлении, уже проводить операцию нельзя. Иначе кредитная организация будет отвечать перед залогодержателем, если им является третье лицо. Но если банк сам является залогодержателем, то такой проблемы не возникнет», — объясняет Ирина Михеева.
Специалист также напоминает, что в случае с залоговым счетом возможно несвободное распоряжение денежными средствами в тех ситуациях, когда банки обязывают залогодателя согласовывать с ними каждое платежное поручение.
Особый правовой режим
У залогового счета есть свои преимущества. Например, к нему не применяются правила списания денежных средств, как предусмотрено гражданским законодательством для других счетов. Это прописано в пункте 3 статьи 69 закона «Об исполнительном производстве».
«Согласно этой норме, взыскание на имущество должника по исполнительным документам возможно за исключением денежных средств, находящихся, в том числе, на залоговом счете. То есть деньги с залогового счета судебный пристав не может списать. Это некий выгодный приоритет для залогодержателя. Поэтому этот институт очень интересен для лиц, которые вступают в залоговые правоотношения, чтобы защитить залогодержателя от неких правопритязаний третьих лиц», — объясняет Ирина Михеева.
Тем не менее, законодательство предусматривает другую норму, вносящую исключение в правило, которое позволяет соответствующим органам списывать средства с залогового счета.
«Речь идет о последующем и предшествующем залогодержателе. Так вот, по общему правилу, списание не допускается в пользу третьих лиц, за исключением случаев, когда у нас есть предшествующий залогодержатель, который заявил свои права, и он у нас первым имеет право на удовлетворение своих требований», — говорит юрист.
Что касается налоговых органов, то на данный момент в законодательстве нет особых правил, которые бы ограничивали их в списании средств с этих счетов — только разъяснения Минфина.
«Требования по сумме, которая не находится в залоге, должны исполняться в пользу налогового органа. Это прослеживается в судебной практике. Часто иск предъявляют по той причине, что залоговый счет отображается так же, как и расчетный, и текущий. Следовательно, его никак нельзя разграничить. В связи с этим у банков возникают проблемы. Это зависит от того, в какой форме находится залог: в твердой или свободной. Если в твердой, то все что свыше этой цифры нужно исполнять в пользу налоговых органов. Когда же счет не в иной форме, необходимо решать вопрос с самим залогодателем. Однако если требование со стороны налоговых органов возникает, его все-таки нужно исполнять», — резюмирует Ирина Михеева.
Подробнее о правовом регулировании и практике применения залогового счета – в лекции Ирины Михеевой.
Что такое залоговый счет
chto_takoe_zalogovyy_schet.jpg
Похожие публикации
Гражданским Кодексом и банковским законодательством предусмотрено ведение залоговых счетов. Ознакомимся с их особенностями, а также преимуществами использования таких счетов для бизнеса.
Залоговый счет: что это?
Какие именно могут передаваться с использованием такого инструмента, как залоговый счет, права залогодателя? Как указал Президиум Верховного Суда в Обзоре судебной практики, утвержденном 20.12.2016 года, это могут быть права владельца счета на распоряжение денежными средствами, которые размещены на залоговом счете. При этом, залогодатель и залогодержатель могут заключить отдельный договор (независимый от отмеченного выше договора о залоге прав), по которому причитающиеся залогодателю по тому или иному основанию денежные средства зачисляются именно на залоговый счет (п. 5 ст. 358.9 ГК РФ). Права по договору о залоговом счете распространятся, таким образом, на распоряжение данными денежными средствами.
Залогодатель может распоряжаться денежными средствами, размещенными на залоговом счете, если это не запрещено или не ограничено договором залога прав или законом. Соответствующий договор может предусматривать сохранение на залоговом счете остатка в твердой сумме, потратить который залогодатель вправе только с письменного согласия залогодержателя (п. 1, 3 ст. 358.12 ГК РФ).
В договоре залога прав также может быть прописана конкретная стоимость обязательства залогодателя перед залогодержателем, которое обеспечивает залог прав по залоговому счету. Если это так, и если соответствующее обязательство не исполняется, то залогодержатель вправе уведомить об этом банк, после чего на залоговом счете образуется неснижаемый остаток, равный стоимости обеспеченного договором обязательства (п. 4 ст. 358.12 ГК РФ).
Банк в соответствии с требованием залогодержателя должен предоставить ему информацию об остатке на залоговом счете, о совершенных по нему операциях, о предъявленных по нему требованиях, как и запретах либо ограничениях, что наложены на залоговый счет (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ).
Открытие залоговых счетов: кому необходимо
Вместе с тем, пока не инициировано взыскание по ст. 349 ГК РФ, денежные средства все же остаются в собственности залогодателя: они лишь «замораживаются» в размере отмеченных выше неснижаемых остатков на залоговом счете. Которые, к тому же, можно при необходимости «размораживать», правда, с согласия залогодержателя и с учетом ограничений, предусмотренных законом.
Договор залога прав по договору залогового счета образует правовые последствия, учитываемые в правоотношениях, которые регулируются не только ГК РФ, но и другими нормативными актами. Так, денежные средства на залоговом счете, являющиеся предметом залога (в том числе «замороженные» неснижаемые остатки), не могут быть списаны ФНС в счет погашения налоговых недоимок в порядке, установленном ст. 46 и 76 НК РФ (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-02-07/2/8206).
Обращение взыскания в порядке исполнительного производства на средства в пределах обеспеченного залогом обязательства в рамках договора о залоговом счете, допускается только в определенных законом случаях. А именно, в целях удовлетворения (п. 1 ст. 72.1 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ):
При этом, в обоих случаях списания осуществляются, только если у залогодателя нет иного имущества, кроме как денежных средств на залоговом счете, за счет которого указанные требования могут быть удовлетворены.
В случае с банкротством залоговый счет должника, таким образом, дает кредитору возможность лишь частично получить обеспеченную договором сумму. Однако, кредитор вправе настоять на включении в неснижаемый остаток по данному счету сумму, превышающую указанный «банкротный» лимит для взыскания настолько, насколько это будет комфортно для кредитора.
Есть определенные нюансы, характеризующие открытие рассматриваемого типа банковских счетов на практике.
Залоговые счета: открываем в банке
Законом не предусмотрены какие-либо отдельные виды залоговых счетов, но условно можно классифицировать их на 2 разновидности:
В обоих случаях договор с банком может предусматривать контроль по соблюдению расходования средств, размещенных на счете, в соответствии с целями, которые предусмотрены договором. Возможно установление правила, по которому у клиента сохраняется право на свободное распоряжение денежных средств до момента заключения договора залога, сопровождающегося возникновением у банка правомочий на исполнение платежных требований со стороны залогодержателя.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Что такое залоговый счет в банке
Залоговые счета начали применяться в банковской практике РФ с 2014 года, поэтому не многие юридические компании или частные лица определенно знают как с ними работать. Тем более не всегда ясно, для какой цели использоваться такой спецсчет. Бробанк разобрался, что такое залоговый счет, как его открыть и какие дополнительные преимущества у держателей таких счетов при определенных обстоятельствах.
Суть понятия «залоговый счет»
Специализированные банковские счета, где учитываются средства, которые выступают в качестве залога, называются залоговыми. Понятие введено и прописано ГК в гл. 23 пар. 3 ст. 358.9-358.14. Для более глубокого понимания того, как могут применять залоговый счет в банке, рассмотрим простой пример.
Между юридическими лицами происходит сделка купли-продажи коммерческих площадей. Стороны заключают договор о покупке недвижимости. После этого они идут в банк, где им откроют залоговый счет. Туда покупатель вносит средства для выплаты по сделке. Деньги блокируются и ни продавец, ни покупатель не могут уже их забрать.
Продавцу средства станут доступны после того, как он переоформит документы на нового владельца или будут исполнены дополнительные пункты, прописанные в договоре. Когда продавец снял всю сумму — банк закрывает залоговый спецсчет. Такой пример наглядно показывает, для чего можно использовать счет, но это не единственный вариант.
Основные положения, которые относятся к счетам залога:
Основные выгоды для сторон при использовании сделок с залоговыми счетами:
Суммы, которые размещены на залоговом счете, не включены в обязательное страхование как средства во вкладах.
Сделки купли-продажи — это не единственное для чего нужен залоговый счет. Также его используют для урегулирования взаимоотношений между дебитором, у которого есть обязательства, и кредитором, который вправе истребовать предмет залога.
Например, при длительном контракте с одним поставщиком можно использовать залоговый счет для расчета. На него могут приходить платежи от других покупателей и с него до определенного размера могут быть произведены выплаты. Такая схема позволит обезопасить исполнение обязательств компании в случае ареста основных счетов.
Как открыть
Для открытия специального залогового счета в банке потребуется присутствие обеих сторон, которые будут участвовать в сделке. При этом в залог превращаются все средства, положенные на счет. Если стороны хотят учесть другие моменты при использовании счета, то все нюансы оговариваются в дополнительных соглашениях в письменном виде. Каждый пункт доводится сторонам под подпись.
К залоговому счету устанавливают лимит, который предполагает:
Важно знать! Если в тексте соглашения или договора нет отдельного указания, то считается, что залогодержатель получает права на все деньги, размещенные на счете. В этом случае залогодатель не вправе вообще проводить никаких расходных операций. Когда залогодержатель получает право только на определенную часть или на неснижаемый остаток, то это обязательно должно быть оговорено в тексте договора. В такой ситуации залогодатель сможет проводить операции, но с учетом установленных ограничений.
У договора о залоговом счете нет типовой формы. Каждое кредитное учреждение вправе составлять собственный образец. Но в документе обязательно должен быть указан:
Остальные поля и реквизиты банк вписывает на свое усмотрение.
Количество участников
В момент подписания договора на открытия залогового счета обязаны присутствовать три представителя по одному со стороны:
Это могут быть лично продавец и покупатель или доверенные лица, которые вправе представлять их интересы на законном основании. Важный момент — залогодержателем может выступать сам банк, тогда достаточно присутствие только залогодателя.
Залог считается возникшим, если:
Поэтому число участников зависит от роли банка: выступает он посредником или залогодержателем.
Права сторон
Права дебитора и кредитора в отношении залогового счета, а также банка прописаны в статье 358.12 ГК РФ:
Если банк нарушает правила по соблюдению неснижаемого остатка и исполняет распоряжение, то он несет ответственность наравне с залогодателем. Банковской учреждение вправе проводить операции, которые затронут зафиксированный лимит, только с письменного распоряжения залогодержателя.
Залоговый счет при банкротстве лица
Если в результате банкротства установлен запрет на использование встречных требований, то компания или физическое лицо может использовать залоговый счет. Это возможно, если доказать факт, что требование по залогу возникло до начала процесса банкротства.
Деньги, которые выступают гарантией по депозиту, могут быть использованы компанией при определенных обстоятельствах. Например, когда их переводят на залоговый счет. В этом случае залогодержателем становится банк. Средства сохранятся на счете, даже если предприятие или физлицо признают банкротом. Залогодержатель сможет возместить от 70 до 100% от суммы залога. Процент напрямую зависит от количества привилегированных кредиторов, которым должен заемщик.
К тому же залоговый счет может быть сам использован для процесса банкротства. Например, в ситуации, когда компания или частный инвестор вкладывает средства в обанкротившееся предприятие. Если положить деньги на текущий счет предприятия, то конкурсный управляющий или налоговая служба могут использовать их для исполнения ранее возникших обязательств. А так у инвестора есть основания направить средства на заранее оговоренные цели.
У лица, которое вносит деньги на залоговый счет, появляется право контролировать расходные операции с него. Значит, и будет возможность либо получить свои инвестиции назад, либо получить другие выгоды, которые будут указаны в договоре.
Разрешены ли взыскания или арест залоговых счетов
Согласно инструкции Центробанка №153 залоговые счета относятся к специальным, поэтому порядок открытия, ведения и закрытия происходит по отдельным правилам. Залогодатель не может самостоятельно распоряжаться деньгами, размещенными на нем. Особенно в тех случаях, когда установлен твердый лимит по неснижаемому остатку. При выставлении требований по налогам или другим обязательным платежам залогодателя, они адресовываются к текущим счетам, а не к специальным.
Министерство финансов в письме от 14.02.2017 года прямо указало, что исполнение обязательств по налогам не может быть применено к залоговым счетам. Поэтому налоговые органы не смогут списать долги по инкассовым поручениям со счетов этого типа. Это касается всех средств, которые зарезервированы в качестве обеспечения залога или являются предметом залога.
Арест залогового счета допускается только в одном случае, если основного имущества залогодателя недостаточно для исполнения обязательств. А также у кредитора есть преимущество по сравнению с залогодержателем. В остальных ситуациях провести арест счета банки не имеют права.
Комментарии: 3
Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:
Добрый день.
Могут ли судебные приставы в рамках исполнительного производства наложить арест на залоговый счет (открытый должником в банке в интересах третьего лица — залогодержателя) и списать с залогового счета денежные средства, составляющие сумму залога?
Уважаемый Виталий, порядок обращения взыскания, установленный в ст. 72.1 Закона № 229-ФЗ, параллельно с нормой ч.3 ст.69 Закона № 229-ФЗ исключают обращение взыскания со стороны третьих лиц на залоговые счета в общем порядке (т.е. согласно ст. 855 ГК РФ). Но в силу того что закон допускает удовлетворение требований кредиторов преимущественно перед требованиями залогодержателя при недостаточности у должника иного имущества, представляется, что арест в рамках ст. 81 Закона № 229-ФЗ на денежные средства на залоговом счете может быть наложен.
Коллеги, добрый день.
Столкнулись с проблемой: не можем найти банк, который готов открыть залоговый счет с условием, что залогодержателем прав по счету будет третье лицо. Все готовы открывать залоговые счета только если залогодержателем будет банк (т.е. только по своим кредитным продуктам). Можете подсказать банки, которые готовы работать с залоговыми счетами в пользу третьего лица? Работаем в Уфе, задача: разрешить залогодателю самостоятельно продать залоговое имущество (мы залогодержатель), в качестве условия продажи было намерение установить обязанность получение выручки от продажи залога на залоговый счет, права по которому переданы залогодержателю продаваемого имущества. Спасибо заранее. С уважением, Алексей.