заполнение формы кнд 1112021 образец заполнения
Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет
Михаил Кратов
С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.
Какие взносы можно вычесть из стоимости патента
ИП на патенте могут уменьшать размер налога на сумму взносов:
Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.
В каком периоде можно принять к вычету взносы
Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, если они уплачены в период действия этого патента.
ИП на патенте не доплатил взносы в 2020 году 7000 ₽, а уплатил их только в сентябре 2021 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2021 года.
Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.
Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.
Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2021 года за 10 000 ₽, а страховых взносов за этот период уплатил на 20 000 ₽. Сумму переплаты в 10 000 ₽ можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту, который действует в 2021 году.
Как рассчитать вычет по патенту
ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.
Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.
| ИП без сотрудников | ИП с сотрудниками |
|---|---|
| Предприниматель может обнулить стоимость патента и не платить ничего либо возместить уплаченные за патент 43 500 ₽ | Предприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента: 43 500 × 50% = 21 750 ₽ |
Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.
Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.
Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.
Например, у ИП Петрова есть магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонте обуви есть по одному сотруднику.
Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.
ИП платит страховые взносы за себя: 40 874 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 10 874 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.
Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:
Как заполнить форму КНД 1112021
Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:
Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.
Лист А. Здесь нужно указать номера патентов, дату начала действия патента и дату его окончания, их стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.
По каждому патенту нужно заполнить семь строк:
Должны выполняться соотношения:
Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП или компания хотят принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:
1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма всех строк 030 с листа А.
2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.
Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.
Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.
3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма из строки 050 листа А;
4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).
Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.
Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без
ИП без сотрудников. ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.
15 апреля ИП перечисляет страховые взносы за себя — 40 874 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.
На листе А предприниматель укажет:
Лист Б заполнит так:
Остаток 3140 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.
Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов. Получается, что в апреле Ромашкин уплатил 40 874 ₽ взносов и больше ничего не должен.
ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя есть один сотрудник. Предприниматель платит страховые взносы за себя и сотрудника на общую сумму 115 000 ₽ в год.
Перечисленные взносы за себя и сотрудников полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента не более чем на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие суммы.
В уведомлении на листе А:
Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.
Лист Б ИП Потапенко заполнит так:
Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.
Всего предприниматель уплатит за год налогов и взносов: 54 500 + 115 000 = 169 500 ₽.
Как подать уведомление в налоговую
Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:
Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Датой отправки уведомления будет считаться:
Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше заявление принято. Отдельного уведомления от налоговой, что «все хорошо», может и не прийти.
Почему налоговая может отказать в вычете
Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.
Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:
В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.
Как вернуть переплату, если вы уже оплатили патент
Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.
Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.
Для возврата денег нужно написать в налоговую заявление на возврат по форме КНД 1150058.
Для зачета переплаты в счет будущих платежей нужно написать заявление по форме КНД 1150057.
Заявление на возврат денег или на зачет переплаты можно подать в течение 3 лет со дня уплаты налога.
Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Деньги должны вернуть в течение месяца.
Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф
Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:
Сейчас читают
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021
Вычитать страховые взносы из стоимости патента предпринимателям разрешили уже с начала 2021 года, но до этого была только временная рекомендованная форма уведомления. С 12 июля 2021 года на постоянной основе действует новая форма. Рассказываем, как теперь заполнять уведомление.
Форма, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Вот как заполняется новая форма.
Титульный лист
Здесь всё стандартно, нужно указать:
Образец заполнения титульного листа
Лист А
Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.
В строке 010 укажите номер патента.
В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.
В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».
В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.
В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.
На этой строке остановимся подробнее, т.к. есть нюансы.
Напомним, что уменьшить стоимость патента можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. В письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.
Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.
Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.
Если вы в этом году частично уже уменьшали патент на взносы, укажите это в следующей строке 060, вычтите эту сумму, а в строке 050 впишите взносы за минусом этой суммы.
Образец заполнения листа А
Лист Б
Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из стоимости патента.
В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету.
Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.
В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А.
В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А.
Внимание! В официальный бланк закралась ошибка. Там указано, что в строке 130 листа Б должна быть сумма строк 050 листа А, на самом деле нужно указывать сумму строк 060.
В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.
Образец заполнения листа Б
Пользователям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сервиса «Моё дело Профбухгалтер» достаточно указать сумму взносов и вычетов в полях с всплывающими подсказками — и готовое уведомление по новой форме сформируется автоматически. Номер, стоимость, даты начала и окончания действия патента, реквизиты ИП и налоговой инспекции заполнять не придётся — они подтянутся из системы. Подробности смотрите в нашем коротком видео.
По какой форме уведомлять инспекцию об уменьшении стоимости патента?
Об уменьшении суммы налога при ПСН на страховые взносы надо уведомить налоговую инспекцию. Форму, электронный формат и порядок представления такого уведомления должна утвердить ФНС. А пока приказа нет, нужно использовать форму по КНД 1112021, рекомендованную в письме ФНС от 26 января 2021 г. № СД-4-3/785@. Рассмотрим, из каких разделов она состоит и что в них писать.
Как уменьшить стоимость патента
С 1 января 2021 года предприниматели, перешедшие на патентную систему, могут уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Суммы взносов и пособий можно вычесть, если они уплачены по сотрудникам, занятым в ПСН-деятельности.
Об уменьшении суммы налога на взносы надо уведомить инспекцию. Форму, электронный формат и порядок представления такого уведомления утверждает ФНС.
Что писать в уведомлении
Форма несложная. Бланк уведомления, который рекомендует ФНС использовать при уменьшении ПСН-налога на страховые платежи в письме от 26.01.2021 № СД-4-3/785@, состоит из 3 частей (форма по КНД 1112021):
На титульном листе указывайте:
Подпись ставит или сам ИП, или его представитель, который подает за него уведомление. Во втором случае нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
На листе А указывают сведения о патентах, в отношении которых уменьшается налог на сумму взносов и пособий. Здесь предусмотрены поля для нескольких патентов. По каждому (если у ИП их несколько) заполняют 3 строки:
Если одного листа А не хватает, чтобы указать в нем все патенты, их может быть несколько.
На листе Б отражают общую сумму страховых взносов и пособий, уменьшающую сумму ПСН-налога. Здесь тоже всего 3 строки.
Строка 120 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
При этом для ИП-работодателя (код «1» по строке 001) значение строки 120 должно быть меньше или равно 50% от значения, указанного по строке 110. Для ИП, работающего без наемных работников (код «2» по строке 001) значение строки 120 должно быть меньше или равно показателя, указанного по строке 110 листа Б.
Как направлять уведомление
Уведомление об уменьшении суммы ПСН-налога на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий можно направить в налоговую инспекцию:
Уведомление подает сам налогоплательщик или его представитель в налоговую инспекцию по месту учета и в которую уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Выбор читателей
Новые правила взыскания алиментов вступили в силу. А вот будут ли работать?
Алименты с больничного: что нового с 11 ноября 2021 года
Сим-карты компании под контролем: проверьте регистрацию на госуслугах
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Для ИП на ПСН ввели форму уведомления об уменьшении налога на страховые взносы
ФНС подготовила рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов и пособий.
Напомним, с 1 января 2021 года вступили в силу поправки в НК РФ, которые изменили правила применения патентной системы налогообложения.
В частности, теперь ИП на ПСН могут уменьшать размер уплачиваемого налога на сумму обязательных страховых взносов и пособий (начисленных за аналогичный налоговый период) по тем же правилам, что ранее применялись для плательщиков ЕНВД. ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшать стоимость патента не более, чем на 50%. Для ИП без наемных работников такого ограничения нет. Стоимость патента они могут сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.
При этом об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов и пособий надо уведомить налоговые органы. Приказ ФНС об утверждении формы указанного уведомления пока не утвержден.
В связи с этим ФНС рекомендует ИП на ПСН при направлении уведомления об уменьшении налога на сумму страховых взносов и пособий применять форму по КНД 1112021, приложенную к письму от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.
Уведомление представляется налогоплательщиком (его представителем) в налоговую инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
В решениях «1С:Предприятие 8» рекомендуемая ФНС форма, автозаполнение и формат представления в электронном виде уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов и пособий, будут поддержаны. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
Образец заполнения формы по КНД 1150026
Форма по КНД 1150026 — это заявление о прекращении ИП деятельности, в отношении которой он применял патентную систему налогообложения. Подается в ФНС в течение 10 календарных дней после наступления события.
В каких случаях подают заявление о прекращении деятельности на ПСН
Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения (ПСН), вправе прекратить действие патента досрочно в случае:
Утрата возможности применять ПСН возникает, если у ИП:
При прекращении деятельности на патенте ИП обязан известить органы ФНС о прекращении патента. Для этого направляется заявление по форме № 26.5-4 (по КНД 1150026) в течение 10 календарных дней со дня прекращения ведения деятельности, на которую его выдавали. Оно подается в тот налоговый орган, где ИП состоит на учете в качестве плательщика ПСН. Предусмотрена возможность направления документа на бумаге или в электронном формате.
Добровольно отказаться от патента до окончания его срока действия ИП не вправе, если он заявил о прекращении деятельности, то он обязан ее прекратить. За фиктивные и недостоверные сведения налоговики вправе привлечь ИП к ответственности, вплоть до уголовной, если его действия повлекли получение необоснованной налоговой выгоды.
Какой бланк заявления по КНД 1150026 использовать в 2021 году
С 23.01.2021 применяется бланк заявления о прекращении деятельности на ПСН (форма 1150026), утверждённый приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882. Электронный формат утвержден приказом ФНС от 18.01.2021 № ЕД-7-3/11. Этими же приказами утвержден бланк по КНД 1150025 при утрате возможности применения ПСН.
Порядок и образец заполнения заявления 1150026 по КНД
Бланк занимает один лист и содержит минимум информации. Заполнение заявления о прекращении деятельности на патенте по ЕНД 1150026 начинается с указания фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя. Каждое слово пишется в новой строчке:
Далее указываем номер и дату получения патента и дату, с которого прекращена деятельность, на осуществление которой его оформили в налоговой.
В конце ИП заверяет указанные данные своей подписью, ставит дату и указывает контактный номер телефона. Обратите внимание, что дублировать ФИО не требуется, личные данные указывают только в случае, если заявление сдает в ИФНС представитель предпринимателя.
При сдаче формы на бумаге, ее распечатывают в двух экземплярах, на одном из которых ИФНС делает отметку о получении.