заполнение строки 5а счета фактуры агентом

Заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

заполнение строки 5а счета фактуры агентомОбзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 августа 2021 г. № 3-1-11/0122@ “О заполнении строки 5а счета-фактуры”

Как заполнить данную строку в случае, если речь идет о реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам. Минфин России в письме от 1 апреля 2014 г. N 03-07-09/14382 разъяснил, что физические лица не являются налогоплательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, поэтому счета-фактуры по услугам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных услуг продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки. Как быть в этом случае со строкой 5а? Можно ли в нее тоже поставить прочерк?

Ответ: Управление налогообложения юридических лиц рассмотрело Интернет-обращение по вопросу заполнения строки 5а счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и сообщает следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.

Принимая во внимание норму подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса, а также учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, то при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам налогоплательщик вправе счета-фактуры не составлять.

Аналогичная позиция содержится в письме ФНС России от 21.05.2015 г. N ГД-4-3/8565.

Кроме того, на основании положений пункта 7 статьи 168 Кодекса в случае, если при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы, то счета-фактуры не составляются.

При этом, на основании пункта 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в случае невыставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Учитывая изложенное, в том случае, если налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, по итогам календарного месяца (квартала) составляет документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) («сводный» счет-фактуру), то строка 5а такого документа может не заполняться.

Начальник Управления
налогообложения юридических лиц
М.В. Бакчеева

Обзор документа

При реализации товаров (работ, услуг) физлицам налогоплательщик вправе счета-фактуры не составлять.

Если налогоплательщик, реализующий товары (работы, услуги) физлицам, по итогам календарного месяца (квартала) составляет документ, содержащий суммарные (сводные) данные по совершенным операциям («сводный» счет-фактуру), то строку 5а такого документа можно не заполнять.

Источник

Заполнение строки 5а счета фактуры агентом

Использован релиз 3.0.95

С 1 июля 2021 года вступают в силу поправки в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (внесены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).

Изменения коснулись и формы счета-фактуры.

Помимо новых реквизитов для отражения информации о товарах, подлежащих прослеживаемости, в счет-фактуру для всех налогоплательщиков добавлена новая строка «5а», в которой необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) с соотнесением этого документа с конкретными порядковыми номерами записей в счете-фактуре.

Официальных разъяснений о порядке заполнения строки «5а» на текущий момент нет. Пример составлен на основании устных разъяснений представителей ФНС России.

Создадим два документа реализации и оформим на них один счет-фактуру.

Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» (рис. 1):

Документ «Счет-фактура выданный» (рис. 2):

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

Смотрите такжее

Источник

Заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

заполнение строки 5а счета фактуры агентомОбзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2021 г. № ЗГ-3-3/5573@ “О порядке заполнения строки 5а новой формы счета-фактуры”

Вопрос: В форму счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) внесены изменения с 1 июля 2021 года постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. В частности, счет-фактура дополнен новой строкой 5а «Документ об отгрузке N п/п». В соответствии с пп. «з1» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры в строке 5а необходимо показать реквизиты документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Реквизиты какого документа нужно показывать по данной строке при выставлении счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения?

Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения строки 5а новой формы счета-фактуры, выставляемого индивидуальным предпринимателем на сумму комиссионного вознаграждения, сообщает следующее.

На основании подпункта 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ) с 01.07.2021 счет-фактура дополнен реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав.

Согласно подпункту «з (1)» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 N 534) в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата составления документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Пунктом 2 статьи 54 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Пунктом 4 указанного Порядка определено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В связи с вышеизложенным, а также принимая во внимание требования Закона N 402-ФЗ, при выставлении счета-фактуры в отношении оказанных услуг по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

И.о. начальника Управления
налогообложения юридических лиц
А.А. Водовозов

Обзор документа

При выставлении счета-фактуры в отношении оказанных услуг по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) в строке 5а указываются номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

Источник

ФНС разъяснила, как быть со строкой 5а в электронных счетах-фактурах

Вопросы по этому поводу бухгалтеры задают с 1 июля, когда вступило в силу Постановление Правительства № 534, дополнившее форму бумажного счета-фактуры.

1 июля 2021 года вступило в силу Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534. Оно дополнило форму бумажного счета-фактуры — в том числе строкой 5а. В ней нужно указывать реквизиты — номер и дату составления — документа об отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг, о передаче имущественных прав.

Однако в электронном счете-фактуре (приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@) нет элемента, чтобы заполнить № п/п. Как быть?

ФНС разъяснила ситуацию в письме от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@. Для данных, которые в бумажном счете-фактуре идут в сроке 5а, в электронном формате предусмотрен элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)». Его структура описана в таблице 5.11 формата. А вот порядковый номер записи, как в бумажном документе, в электронном виде вписать не получится: в формате нет такого элемента.

Такая же ситуация и с корректировочным счетом-фактурой. Постановление добавило в бумажную форму графы 10, 10а и 11. В них указывается страна происхождения товаров и регистрационный номер декларации на товары (кроме РНПТ товара, который подлежит прослеживаемости). В электронных корректировочных документах (приказ ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@) таких граф нет.

Пока налоговая не утвердит новые форматы первичного и корректировочного счета-фактуры, эти данные можно не вносить. Или вносить в свободные поля. В вычете по НДС на этом основании не откажут.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

заполнение строки 5а счета фактуры агентом

С 01.07.2021 составлять счета-фактуры нужно только по новой форме (письмо ФНС от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@). Изменения в форму связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Причем работать с новой формой нужно всем продавцам, даже если их товары не относятся к прослеживаемым.

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.

Где посмотреть, является товар прослеживаемым или нет, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Одним из нововведений счета-фактуры является строка 5а «Документ об отгрузке»:

Строка 5а состоит из трех полей:

Наименование документа на отгрузку (накладная, акт и пр.) в строке 5а НЕ указывают.

В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:

Важно! Последовательность записей в графе 1 должна соответствовать последовательности документов на отгрузку, которые перечислены в строке 5а.

Например, если в счете-фактуре три позиции, строка 5а будет выглядеть так:

Если счет-фактура составлен к нескольким отгрузочным документам, в строке 5а перечисляют их все:

В счете-фактуре на аванс строка 5а не заполняется, в форме корректировочного счета-фактуры ее нет.

Что указывать в строке 5а счета-фактуры, если он составлен к акту без номера или вообще без документа на отгрузку, см. здесь.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *