зарплата и налоги не попадают в книгу доходов и расходов
Отражаем зарплату в КУДИР
Автор: Анастасия Миненко, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Упрощенцы с объектом доходы минус расходы вправе учесть в затратах оплату труда работникам. Для этого нужно внести суммы в главный налоговый регистр упрощенцев – Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в КУДИР в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
Когда зарплата попадает в КУДИР
В расходы на оплату труда упрощенцы включают любые начисления работникам, которые предусмотрены ст. 255 НК РФ (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Так как на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, зарплату можно учесть только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
НДФЛ, удержанный с зарплаты, учитывают в расходах только после выплаты самой ЗП и перечисления налога в бюджет (письма Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 25.06.2009 № 03-11-09/225, УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).
Что настроить в программе
Можно вести учет заработной платы непосредственно в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, или загружать в нее данные из внешней программы. В разделе «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» в блоке «Общие настройки» установите переключатель в соответствующее положение (Рис. 1). Так, если выбрали первый вариант, поставьте пометку «В этой программе».
По ссылке «Порядок учета зарплаты» выберите способ отражения в бухучете (по умолчанию или создать новый), укажите сроки выплаты аванса и заработной платы, процент аванса.
В разделе «Главное» – «План счетов» в настройках плана счетов проверьте, какой переключатель стоит в блоке «Учет расчетов с персоналом» (рис. 2):
Сводно по всем работникам. Тогда, чтобы отразить зарплату в КУДИР, создавайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
По каждому работнику. В этом случае, чтобы отразить зарплату в КУДИР, используют документы по начислению и выплате зарплаты.
Проводим аванс по зарплате
Создаем документ «Ведомость в банк» (или «Ведомость в кассу») и «Списание с расчетного счета» (или «Выдача наличных»).
Проходим в раздел «Зарплата и кадры» – «Ведомости в банк (кассу)», по кнопке «Заполнить» программа заполняет табличную часть документа (Рис. 3). Непосредственно из ведомости, по кнопке «Оплатить», 1С создает документ списания или выдачи наличных. Проводим и закрываем.
Данный документ не формирует проводки, он генерирует только записи по регистрам УСН. Проводки формируют документы списания или выдачи наличных. Регистры УСН не являются Книгой доходов и расходов, они формируются программой как промежуточный этап. В дальнейшем программа исходя из данных регистров формирует саму КУДИР. Когда мы выплачиваем аванс, он попадает в КУДИР как расход УСН, но принять к вычету мы его можем только после начисления зарплаты. Зарплата и НДФЛ в свою очередь отразятся в КУДИР как расходы, учитываемые в налоговой базе, только после фактической оплаты.
Закрываем месяц
Последним календарным днем каждого месяца создаем и проводим документ «Начисление заработной платы». По кнопке «Заполнить» документ автоматически подтягивает сотрудников, суммы зарплаты, НДФЛ и взносы (рис. 4).
Как только провели документ, программа сформирует проводки по начисленной зарплате, удержанному НДФЛ, начисленным страховым взносам, а также записи по регистрам УСН, в том числе регистр Книги доходов и расходов, на основании которого программа вносит данные в КУДИР о принятии авансового платежа к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы.
Окончательно рассчитываем сотрудников
Документы на выплату зарплаты и уплату НДФЛ можно создать автоматически по кнопке «Выплатить» в документе «Начисление зарплаты».
В открывшейся форме «Зарплата» раскройте блок «Документы», затем разверните ссылку «Документы» (рис. 5). Дальше порядок действий зависит от того, как выдаем ЗП – через банк или кассу.
Если оплачиваем через банк: по ссылке «Реестр перечислений» откройте документ «Ведомость в банк», нажмите «Оплатить». Автоматически получите документ «Списание с расчетного счета».
Если оплачиваем через кассу: по ссылке «Платежная ведомость» откройте «Ведомость в кассу», по ссылке «Выдача наличных» создайте документ.
Переводим агентский НДФЛ
Чтобы оплатить начисленный НДФЛ, в форме «Зарплата» в разделе «Оплата НДФЛ» выбираем ссылку «Платежное поручение». В открывшемся документе внизу по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ списания.
Формируем Книгу учета
Перед тем, как сформировать КУДИР, запустите операцию «Закрытие месяца».
В разделе «Отчет» – «Книга доходов и расходов УСН» сформируйте непосредственно КУДИР (рис. 6). В разделе «Доходы и расходы» Книги, в графе «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», будут фигурировать проведенные оплаты труда.
Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
Ошибки по формированию Книги учета доходов и расходов не так то и просто обнаружить: она формируется по кассовому методу, а бухгалтерский учет ведется по методу начисления. Для их обнаружения будем пользоваться внутренними резервами программы. Как?
Как можно понять причину, почему расходы по зарплате и страховым взносам не попадают в КУДиР?
Условия принятия в расходы УСН зарплаты, налогов и взносов:
Если расходы не попадают в КУДиР, то это значит, что программа не видит выполнения условий принятия в расходы и требуется анализ регистра накопления Расходы при УСН .
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Большое, огромное Вам СПАСИБО.
Вы не только очень-преочень полезные (порой прям спасители!!),
но и очень ответственные и приятные!
Почему в КУДиР не попадает заработная плата
Время чтения: 9 мин.
Почему в КУДиР не попадает заработная плата (ЗП ведется во внешней программе)? Что необходимо сделать, чтобы какая-либо услуга не попала в расходы? Как проанализировать КУДиР при помощи отчета «Анализ учета по УСН»?
Согласно ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения КУДиР установлены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Рассмотрим данные вопросы на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия» редакция 3.0 интерфейс «Такси», при условии, что учет заработной платы ведется во внешней программе.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при расчете единого налога могут уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов, направленных на оплату труда сотрудников. Но только при условии, что в качестве объекта налогообложения они используют «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 6 ст. 346.16 НК РФ).
Если в конфигурации отключен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда в разрезе сотрудников (установлен переключатель «Сводно» по всем работникам в форме «Настройка параметров учета» на закладке «Расчеты с персоналом»), то расходы на заработную плату для целей УСН автоматически не признаются.
Следовательно, эти расходы необходимо внести ручными записями в КУДиР. Для этого на вкладке «Операции» в разделе «УСН» выбираем «Запись книги учета доходов и расходов УСН».
В окне «Запись книги учета доходов и расходов УСН» необходимо нажать кнопку «Создать».
Откроется окно «Запись книги доходов и расходов (создание)», где необходимо отразить расходы с персоналом по оплате труда. Для этого на закладке «Доходы и расходы» кликнуть по кнопке «Добавить» и заполнить соответствующие поля. После необходимо нажать кнопку «Провести и закрыть». Расходы с персоналом по оплате труда отразились в КУДиР.
Также существует другой способ. Так как в конфигурации предусмотрен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда только в разрезе сотрудников, то можно создать условного сотрудника и списать расходы на него (в выгрузке из внешней программы на 70 счете в аналитике (субконто) указать данного сотрудника).
В форме «Настройка параметров учета» на закладке «Расчеты с персоналом» установить переключатель в учете расчетов с персоналом переключатель «По каждому сотруднику».
Рассмотрим второй вопрос. Оказание услуг в программе отражается документом «Поступление (акт, накладная)» для вида операции «Услуги (акт)».
Далее, в табличной части, заносится информация о позициях: номенклатура, цена, % НДС, счета учета.
Для того чтобы отразить услуги, не попадающие в расходы КУДиР, то есть не принимаемые для целей определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, необходимо на вкладке «Счета учета» в признаке расхода для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН «Расходы (НУ)», указать «Не принимаются».
Для анализа и проверки структуры доходов и расходов налогового учета по УСН предназначен отчет «Анализ налогового учета по УСН». Для того чтобы сформировать данный отчет, необходимо в разделе «Отчеты» на панели «Анализ учета» выбрать пункт «Анализ учета по УСН».
Для проведения анализа необходимо в форме отчета выбрать период, организацию и кликнуть на кнопку «Сформировать отчет».
Отчет состоит из общей схемы налоговой базы и расшифровок отдельных блоков этой схемы. Данные отчета группируются по видам доходов в правой части и расходов – в левой.
Данные о полученных доходах в отчете приводятся с разбивкой по видам:
Данные о признанных расходах в отчете приводятся с разбивкой по видам:
Чтобы получить отчет о том, как получено данное значение дохода или расхода, необходимо кликнуть по ячейке соответствующего показателя.
Так, например, для показателя полученных доходов «Поступления от покупателей» выводится отчет с данными о том, от кого поступили денежные средства на расчетный счет и каким документом отражена операция поступления в информационной базе. Данные приводятся с группировкой по контрагентам.
Для того чтобы узнать, при проведении какого документа в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая сумма дохода, необходимо кликнуть на соответствующее поступление.
Для показателя признанных расходов «Товары и материалы» выводится отчет о расходах в виде стоимости МПЗ и относящихся к ним суммах НДС, признаваемых при определении налоговой базы в периоде, за который сформирован отчет.
Данные приводятся с группировкой по видам запасов и конкретным номенклатурным единицам.
Для каждой номенклатурной единицы в этом отчете предусмотрена возможность получить детальные данные анализа признания расходов. Они представляются в виде диаграммы «Анализ признания расходов по номенклатуре» и таблицы «Отражение операций в налоговом учете».
Из данного отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая операция «с расходом», кликнув на соответствующий расход.
Итак, мы разобрали частые и важные вопросы, с которыми сталкиваются организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также рассмотрели отчет «Анализ налогового учета по УСН», с помощью которого можно наглядно проанализировать структуры доходов и расходов налогового учета по УСН.
Консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна
Накопились вопросы и нужна помощь?
С удовольствием на них ответим и поможем все настроить! Обращайтесь по тел.
Почему в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) не попадают расходы на зарплату
От организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом доходы минус расходы, я очень часто слышу вопросы о том, почему какая-то информация не попадает в КУДиР. О затратах на товары и материалы я уже рассказывала в одном из обучающих видео, а в этой статье речь пойдет о заработной плате, которая не попадает в книгу учета доходов и расходов.
Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».
Но некоторые пользователи выбирают вид «Прочий расход», при этом суммы для КУДиР можно указать только вручную, что многие забывают делать, да и содержание операции будет не совсем верным. К тому же, это неправильно с точки зрения методологии ведения учета в программах 1С и приводит к некорректному формированию отчетности.
Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.
В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения». 
Теперь открываем выбранный способ отражения.
Поле «Отражение в УСН» должно быть заполнено верно, а статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения не выбирается, если у вас вся зарплата относится к УСН.
Также необходимо зайти в статью затрат по основной системе налогообложения и проверить её настройки.
После изменения каких-либо настроек начислений необходимо перепровести все документы, связанные с заработной платой.
Таким образом, если расходы не попадают в КУДиР, нужно
— проверить виды операций в РКО и списаниях с расчетного счета
— разобраться с настройками начислений и при необходимости их откорректировать.
В 90% случаев эти простые действия помогут найти и исправить ошибки. Если в Вашей ситуации методика не сработала, или у Вас есть вопросы по совмещению режимов УСН+ЕНВД, которое не затрагивалось в данной статье, то вы можете написать об этом в комментариях или в разделе «Вопрос-ответ».
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
В КУДиР не попадают выплаченна сумма заработной платы по сотруднику
Вопрос задал Юлия И.
Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.78/10)
УСН 15% (доходы минус расходы)
1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1148)
Начисляется ЗП во внешней программе. Загружается отражение в бух учете. Выплата сотрудникам 25 числа аванс и 10 числа ЗП.
Начиная с октября месяца почему то по одному сотруднику выплаченная ЗП не попадает в КУДИр (остальные все попадают). В чем может быть причина? задолженность перед сотрудниками нет и нет долгов перед Обществом.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (35)
Добрый день.
Работник работает с 2015 года. Плюс у него аренда помещения (он директор). Выплачиваем отдельной платежкой ему аренду. Выгружается ЗП по сотрудникам. В КУДиР сумма уменьшается по выплаченной ЗП начиная с май 2019г, как он пошел в отпуск. До этого переплат по выплате не было.
Добрый день, Юлия.
Уточните, пожалуйста с какого месяца платите за аренду. Сумма за аренду попадает в КУДиР? Вся сумма выплаченной зарплаты не попадает в КУДиР?
Доброе утро, Татьяна.
Сумма по аренде попадает в КУДиР полностью. Начисляем ее ( в ЗУП через прочие доходы) и выплачиваем с 2015г. Начиная с выплаты отпускных в КУДиР не вся перечисленная сумма попадает. Не могу разобраться почему =(
Добрый день, Юлия.
Извините за ожидание.
Нужно проанализировать данного сотрудника по отчету подробнее.
Отправьте скрины с проводками документа начиная от:
* начисления отпуска, его оплату
* начисленную зп в том периоде и в следующем и ее оплату
интересуют именно регистры УСН — Прочие расчеты, Расходы УСН.
посмотрела Регистр УСН. увидела что списание проходит только по 10.06., далее только одни начисления по отражению. Хотя уплаты все есть и проходят через списание по банку.
Начисления у нас все проходят в ЗУП, выгружаются в бухгалтерию.
Все таки сложно анализировать без Прихода и расхода. по регистрам. Не могу сопоставить данные.
Выплату делаете по зарплатному проекту? Или на карточки сотрудникам? Какой вид операции в Списание с расчетного счета используете? Я так понимаю, что его ЗП вообще не попадает в КУДиР.
Можно ПРОВОДКИ за ноябрь по этому сотруднику из документов Отражение зарплаты в бухучете от 30.11, И перечисление аванса, выплаты зарплаты за этот период.
Проанализируйте еще документы см. вложение. Почему-то 2018 год вылез 8 мая в прочих расчетах
Выплаты по зарплатному проекту, по ведомости. Все попадают, а он не хочет =( а если и попадает то за прошлые периоды, получается мы не все расходы учитываем в КУДИР. А делать постоянные ручные корректировки не хочется.
Юлия, я вас понимаю. Поэтому мне и нужны проводки, чтобы понять или хотя бы вид движения Приход/Расход в регистрах. Вы прислали отчеты/таблицы без этих данных. КУДиР в целом сложный, а зарплата вдвойне, т.к. там анализируется 2 регистра. Если сошлось в Прочих расчетах, то фиксируется в Расходах УСН как прошла оплата и уже потом уже в КУДиР.
У вас по идее должно быть так:
Оплатили аванс — образовался приход по регистру Прочие расчеты на сумму аванса Расчетный документ — Списание с расчетного счета.
Потом идет Начисление зарплаты —
Расход на сумму аванса Расчетный документ — Списание с расчетного счета на аванс
расход на остаток ЗП Расчетный документ — Отражение зарплаты в бухучете.
И здесь же идет Расходы УСН:
Приход — зарплата вся (Не оплачено)
Расход — на сумму аванса (Не оплачено)
В итоге программа видит, что в регистре Прочие расчеты приход и расход на сумму аванса есть по одному и тому же расчетному документу, значит Расходы УСН оплачены и делает расход в регистре Расходы УСН, и Запись в КУДиР
Вот я вам предлагаю с месяца где идет не состыковка проанализировать по такому принципу все документы по этому сотруднику.