заявление на льготы по налогу на землю для юридических лиц
Заявление на льготы по налогу на землю для юридических лиц
Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064)
Внимание! Приказом ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@, вступающим в силу с 1 января 2022 года, форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу изложена в новой редакции.
Скачать форму заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу >>>
Материалы по заполнению заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
— Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@
— Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
— Готовое решение: Как учреждению заполнить и подать заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу
— Статья: ФНС рассказала, как заявить о транспортной или земельной льготе (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2020, N 13)
— Статья: О предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам в 2020 году (Зобова Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 1)
— Статья: Организации, не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам! (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2019, N 11)
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам: бланк, правила и срок подачи
До 2020 года льготы по транспортному и земельному налогу юрлица заявляли в декларациях. Теперь, когда декларирование этих налогов отменено, о наличии льгот нужно сообщать налоговикам путем подачи соответствующего заявления. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Скачать бланк можно ниже, кликнув на картинку:
Форма — одна на два налога (на транспорт и на землю). В заявлении нужно указать сведения:
В одном заявлении в листе с информацией о льготе можно указывать разные КПП, присвоенные по месту нахождения ТС или земли. Техническая возможность принимать заявления с разными КПП у ФНС теперь есть (письмо ФНС от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@). Изначально налоговики требовали формировать отдельные заявления по каждому КПП (письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665@). Но позднее это письмо было отменено.
О другом новом бланке по транспортному и земельному налогам на 2020 год узнайте здесь.
Период действия налоговой льготы нужно указывать в заявлении согласно документу, который подтверждает право на нее. Представлять такой документ вместе с заявлением не обязательно, соответствующую информацию налоговики могут получить в рамках межведомственного взаимодействия на основании указанной в заявлении информации. И только если у них это не получится, они попросят подтверждающий документ у вас (письмо ФНС от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@).
Подать такое заявление лучше заблаговременно, чтобы ФНС узнала о льготе и учла ее до того, как сформирует и направит организации сообщение о начисленном ей налоге. Лучше всего сделать это уже в 1 квартале 2021 года. Так просит ФНС.
В то же время перечислять в течение года авансы с учетом льготы можно и без подачи заявления. Подадите его, если в полученном от ИФНС сообщении сумма налога будет указана без льгот. Сделать это нужно будет в течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения. Налоговая рассмотрит ваше заявление и подтвердит ваше право на льготу или откажет в ней. Во втором случае вы получите требование об уплате недоимки. Это следует из письма ФНС от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@.
Приложение N 2. Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 25.07.2019 г. N ММВ-7-21/377@
Порядок
заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
3. При заполнении Заявления на бумажном носителе может использоваться форма Заявления с двухмерным штрих-кодом.
4. В состав формы Заявления включаются:
2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.
6. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения в одном экземпляре.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2020.
7. Особенности рукописного способа заполнения Заявления:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.
При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.
II. Заполнение титульного листа
9. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».
Информация об изменениях:
10. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления, в том числе по выбору налогоплательщика Заявление может представляться в налоговый орган согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.
12. В разделе 3 «Номер контактного телефона» указывается при наличии номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.
14. В разделе 4 в поле «Заявление составлено на_______страницах» указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика, если полномочия представителя налогоплательщика не подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц), приложенных к Заявлению.
15. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:» указываются:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем налогоплательщика-организации проставляется код «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется код «2»;
Информация об изменениях:
2) при представлении Заявления в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись руководителя налогоплательщика-организации и дата подписания Заявления; при представлении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;
Информация об изменениях:
4) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
III. Заполнение листа с информацией о заявленной налоговой льготе
17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.
18. При заполнении Листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых внесены в Заявление.
19. В разделе 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:» указываются:
В поле 5.6.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота.
Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Например, если соответствующая налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена статьей 7 пунктом 5 подпунктом 10.2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 5.6.3 указывается:
При этом заполняются:
поле 5.7.1 с указанием полного наименования документа (например, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к общественным организациям инвалидов, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к сельскохозяйственным товаропроизводителям, выписка из реестра резидентов особых экономических зон, иное);
поле 5.7.2 с указанием полного наименования органа или иного лица, выдавшего документ;
поле 5.7.3 с указанием даты выдачи или подписания документа;
поле 5.7.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.
20. В разделе 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:» указываются:
2) поле 6.2 заполняется по аналогии с полем 5.4 Заявления;
Информация об изменениях:
В поле 6.4.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.
Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Например, если соответствующая налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом «а» нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, то по строке 6.4.3 указывается:
Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу
Утверждены форма заявления о предоставлении налоговых льгот по земельному и транспортному налогу и порядок его заполнения (Приказ ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@), применяемые с 2020 года.
Срок сдачи — не установлен. Рекомендуем представить заявление начиная с 01.01.2020 и не позднее 30 рабочих дней до срока уплаты налога (авансового платежа).
- Заявление на льготу по имущественным налогам Сохранение, печать и отправка заявления
Организация является резидентом особой экономической зоны технико-внедренческого типа и пользуется льготами по:
Отчетность подписывает руководитель организации.
Заявление состоит из трех частей:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Титульный лист
Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе (Приказ ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@):
Сведения о транспортных средствах
На каждое транспортное средство заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).
При автоматическом заполнении сведений в стр. 5.6.3 программа выдает ошибку проверки выгрузки Заявления, так как не все ячейки формы были заполнены. Чтобы этого избежать, в незаполненных ячейках поставьте «0».
Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу
Данные заполняются вручную.
При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу 
Сведения о земельных участках
На каждый земельный участок заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).
Остальные поля заполняются вручную:
Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу
Данные заполняются вручную.
При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу
Проверка выгрузки
Заполненное заявление можно:
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения
С 1 января 2021 с транспортным и земельным налогом надо работать по-другому. Отменены декларации, изменён срок уплаты авансов и установлены новые правила взаимодействия с ИФНС по льготам и расчёту налога.
Отчётность и уплата налогов
С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:
Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Как заполнить заявление
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.
На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.
Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.
В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.
В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:
Пустые клетки заполните нулями.
Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.
Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:
Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.
Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:
Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).
Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.
Когда и куда подать
Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.
Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.
Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).
Что будет, если не заявить льготу
Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.
В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.
Сообщение об исчисленной сумме налога
Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).
Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.
Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.
В расчётах ошиблись вы
Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.
В расчётах ошиблась налоговая
Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).
Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.
Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.
Налоговая не прислала сообщение
Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.
Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.