заявление на патент на 2021г образец
Алгоритм заполнения заявления на патент: новая форма в 2021 году
Как заполнить заявление на получение патента для ИП на 2021 год:
Специфика патентной системы налогообложения
Особенности патентной системы налогообложения:
Заявления о переходе на ПСН в 2021 году
Заявить о своем желании перейти на патентную систему вправе уже действующий индивидуальный предприниматель либо только начинающий предпринимательскую деятельность. Начинающий ИП подает заявление на ПСН при регистрации.
Не забудьте: вступила в силу новая инструкция по заполнению заявления на патент для ИП на 2021 год и изменилась его форма. Подавать в ФНС старый бланк недопустимо. В приказе ФНС №КЧ-7-3/891@ от 04.12.2020 закреплены:
Поправки потребовались в связи с тем, что федеральным законом №373-ФЗ от 23 ноября 2020 г. расширен перечень видов деятельности для ПСН. Приказ ФНС действует с 11.01.2021. Предыдущий аналогичный приказ утратил силу.
Кроме того, утверждены и другие документы для применения патентной системы налогообложения. Приказ ФНС №КЧ-7-3/882@ от 04.12.2020 определяет форму:
Перечень необходимых документов
Чтобы подать заявку на патент, предпринимателю потребуются следующие документы:
Для заполнения заявки используем обновленную форму 26.5-1.
Алгоритм заполнения формы 26.5-1
Бланк состоит из 5 листов, но не всегда предпринимателям приходится заполнять их все. Приведем пример — инструкцию, как правильно заполнить заявление на патент для ИП на 2021 год для розничной торговли через объекты стационарных торговых сетей.
Шаг 1
Заполните титульный лист и укажите:
Укажите количество заполненных листов и приложений к ним, поставьте дату заполнения и подпишите документ.
Шаг 2
Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.
Шаг 3
Заполняем лист А и вносим сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Указываем:
Шаг 4
На странице Б заполняются данные на транспортные средства, используемые для предпринимательства, виды которого указаны отдельно в пп. 10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (грузоперевозки и т. д.).
Шаг 5
Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:
Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.
Как подать заявление на патент
Документ подается в ИНФС РФ по месту ведения деятельности заранее — не позднее чем за 10 дней до желаемого срока применения ПСН. Сроки рассмотрения — 5 дней с момента поступления пакета документов. После рассмотрения заявки и при принятии положительного решения ФНС ставит ИП на учет в качестве плательщика ПСН.
Что делать в случае отказа
Причинами отказа являются либо ошибки при заполнении формы, либо наличие недоимки по налогу. Чтобы исправить ситуацию, проверьте заполнение формы, посмотрите, не числится ли долг, если есть — уплатите. Затем подавайте запрос вновь. Если ни ошибок, ни долгов нет, а в переходе на ПСН вам отказано, вы вправе обжаловать отказ в суде.
Заявление ИП о переходе на патентную систему: новый бланк 2021 и образец заполнения
Покупка патента – право ИП
По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок.
Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на налоговый учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации. Остальных ИП – в течение 5 рабочих дней после того, как ФНС получит заявление. Далее подробнее о выдаче патента.
Если ИП работает на упрощенке и не нарушает условия этого спецрежима, перейти на ПСН по тем же видам деятельности можно с начала следующего календарного года (п. 6 ст. 346.13, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795).
Если предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности одновременно, он должен получить патент на каждый из них (письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119). Хотя по бытовым услугам по схожим видам деятельности ИП вправе оформить один патент вместо нескольких. Это возможно, если согласно закону субъекта РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода может определяться для групп (подгрупп) или отдельных видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).
Новая форма заявления на патент 2021: образец
С 11 января 2021 года подавать заявление о переходе на патент нужно по форме, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
В новом бланке заявления на ПСН с 2021 года можно указать любую дату начала патента. Также учтены поправки с 2021 года. К примеру, новые лимиты площади для розницы и общепита.
Для патентов с 1 января 2021 года официальный срок – не позже 17 декабря 2020 года (п. 11 письма ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053). Но ФНС по собственной инициативе продлила установленный в НК РФ срок до 31 декабря 2020 года, чтобы с 2021 года на ПСН успели перейти как можно больше ИП, в т. ч. бывшие вмененщики (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310).
Также вы можете ознакомиться с образцом 2021 заполнения заявления на ПСН:
Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.
Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.
Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.
Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.
Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить : на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).
Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:
Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».
Заявление о переходе на ПСН в 2021 году
Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ (см. « Новая форма заявления на патент утверждена официально »).
Как подать заявление на патент
Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).
В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства
Вид бизнеса
В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе
В других регионах
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля
В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности
В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.
Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Перечень необходимых документов
Для правильного оформления заявления понадобятся документы:
Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент
Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.
Для сдачи объектов в аренду:
05 — жилое помещение;
06 — нежилое помещение;
08 — земельный участок.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
11 — розничный рынок;
15 — торговый автомат.
С января 2021 года расширился перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Теперь помимо розничных рынков, ярмарок, киосков, палаток и торговых автоматов в него входят «иные аналогичные объекты» (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Отдельного кода для них пока нет. Специалисты ФНС считают, что нужно использовать код «14-палатка» (письмо от 15.02.21 № СД-4-3/1846@; см. «Патент для розницы через «другие объекты» торговой сети: какой код указать в заявлении»).
Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:
21 — передвижной торговый автомат;
22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
Для услуг общественного питания:
28 — услуги питания предприятий других типов;
29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
Для стоянок транспортных средств:
30 — стоянка для транспортных средств.
Что делать в случае отказа
Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.
Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.
Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.
Образец заполнения заявления на получение патента
Обозначим отдельные важные нюансы заполнения.
Листы Б и В в данном случае заполнять не нужно.
Как заполнить заявление на получение патента в 2021 году
В 2021 году применяется новая форма заявления на патент (форма 26.5-1). Бланк утвержден приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891@. Все предыдущие приказы и письма утратили силу, поэтому заявление старого образца у вас не примут. В нашей статье вы найдете не только новую форму в excel, но и пример заполнения для ИП.
Бланк нового заявления на патент 2021
Заявление на патент (форма по КНД 1150010) состоит из пяти страниц, но заполняются, в зависимости от вида деятельности, только некоторые из них.
Первую и вторую страницы заполняют все, а из листов нужен только один, подходящий для конкретного вида деятельности.
Какие сведения нужны для заполнения заявления на патент
Перед тем, как заполнить заявление на получение патента, соберите нужную информацию:
Где взять эти данные? Код ИНН указан в свидетельстве о постановке физлица на налоговый учет. Кроме того, можно воспользоваться сервисом ФНС, который так и называется: «Узнать ИНН». Для этого нужны паспортные данные человека.
Номер ОГРНИП есть в листе записи ЕГРИП или свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя. Он не указывается, если заявление на патент подается одновременно с документами на регистрацию ИП.
Что касается кода ИФНС, то это должна быть именно та инспекция, на территории которой вы планируете вести деятельность по патенту. Если вы не знаете код, его можно найти с помощью сервиса налоговой службы.
Теперь о периоде действия патента. Раньше его выдавали на полное количество месяцев, а сейчас можно заявить любой срок, но не менее месяца и в пределах календарного года.
Пожалуй, трудности могут возникнуть только при выборе идентификационного кода вида предпринимательской деятельности. Дело в том, что патент выдается на виды деятельности, указанные в региональных законах по ПСН.
Все нужные коды по всем субъектам РФ собрали в один объемный документ, который называется Классификатор видов предпринимательской деятельности для патентной деятельности (КВПДП). Классификатор утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ и постоянно обновляется.
По ссылке вы можете скачать актуальный Классификатор и составить нужный идентификационный код. Для этого надо последовательно выбрать цифры из трех первых колонок. Например, код на парикмахерские услуги в Твери – 036901.
Как заполнить заявление на патент
Покажем на примере, как заполнить заявление на патент для ИП в 2021 году. У нас есть такие данные:
В данном случае заполняются первые две страницы и лист А. Налоговая ставка по этому виду деятельности стандартная – 6%, поэтому она не указывается. Если бы ставка была другой, то в конце второй страницы надо было бы вписать реквизиты регионального закона.
Остается только подписать заявление и подать его в выбранную ИФНС.
Порядок подачи заявления
Общий срок подачи заявления на патент для ИП на 2021 год указан в статье 346.45 НК РФ. Это 10 рабочих дней до начала его действия. При этом нарушение срока не является основанием для отказа в выдаче патента.
На практике некоторые ИФНС оформляют патент, даже если заявитель обратился позже, чем за 10 дней. Но это спорный момент, поэтому лучше все-таки подать заявление вовремя.
Кроме того, если предприниматель хочет применять ПСН сразу после регистрации ИП, он может подать заявление вместе с формой Р21001. Однако это допускается только в случае, если совпадает территория действия патента и прописки заявителя.
Об этом сказано в НК РФ: «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя».
Заявление можно подать на бумаге или в электронном виде (через личный кабинет ИП или по телекоммуникационным каналам связи). В течение пяти дней после этого налоговая инспекция должна выдать патент или вынести решение об отказе с указанием причин. Если же заявление подавалось одновременно с формой Р21001, патент выдается вместе с документами, подтверждающими регистрацию предпринимателя.
Новая форма заявления на получение патента: образец 2021
С 11 января 2021 года действует новая форма заявления на получение патента. Ее утвердили из-за расширения списка видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Мы разобрали, кто может работать на патенте в 2021 году, как заполнить заявление и куда его подавать.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
Сколько стоит перейти на ПСН
На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2021 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
Как перейти на патентную систему налогообложения
Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.
ИП может работать по всей стране, но на учет он должен встать в ИФНС по месту прописки. Например, предприниматель встал на учет в Туле, а работать будет в Подмосковье. В этом случае подать заявление о переходе на патент нужно в любую налоговую по месту ведения бизнеса. Сделать это можно будет только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
Как заполнять заявление на получение патента — смотрите в нашем образце.
Новая форма заявления на получение патента состоит из пяти страниц, на которых указываются:
Первые две страницы заполняют все, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего вида деятельности.
Обычно патент выдают в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления. Если вы подавали документы ПСН одновременно с документами для регистрации ИП, патент выдадут в день госрегистрации.
Когда в выдаче патента могут отказать
В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:
Налоговый вычет за патент в 2021 году
С 2021 года предприниматели могут вернуть стоимость патента полностью или частично, если обратятся в ИФНС за налоговым вычетом. Сроки обращения в налоговую не установлены. Если патент уже был оплачен без учета вычета, образовавшуюся переплату вернут или зачтут в счет предстоящих платежей.
Чтобы получить вычет, надо подать в налоговую, в которой ИП состоит на учете как плательщик патента, уведомление по специальной форме.
Предприниматель вправе заявить к вычету на патенте взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченные за ИП и его работников, больничные за счет ИП, а также платежи по добровольному личному страхованию сотрудников.
Скачайте бланк бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете: