заявление на переход на псн образец заполнения
Алгоритм заполнения заявления на патент: новая форма в 2021 году
Как заполнить заявление на получение патента для ИП на 2021 год:
Специфика патентной системы налогообложения
Особенности патентной системы налогообложения:
Заявления о переходе на ПСН в 2021 году
Заявить о своем желании перейти на патентную систему вправе уже действующий индивидуальный предприниматель либо только начинающий предпринимательскую деятельность. Начинающий ИП подает заявление на ПСН при регистрации.
Не забудьте: вступила в силу новая инструкция по заполнению заявления на патент для ИП на 2021 год и изменилась его форма. Подавать в ФНС старый бланк недопустимо. В приказе ФНС №КЧ-7-3/891@ от 04.12.2020 закреплены:
Поправки потребовались в связи с тем, что федеральным законом №373-ФЗ от 23 ноября 2020 г. расширен перечень видов деятельности для ПСН. Приказ ФНС действует с 11.01.2021. Предыдущий аналогичный приказ утратил силу.
Кроме того, утверждены и другие документы для применения патентной системы налогообложения. Приказ ФНС №КЧ-7-3/882@ от 04.12.2020 определяет форму:
Перечень необходимых документов
Чтобы подать заявку на патент, предпринимателю потребуются следующие документы:
Для заполнения заявки используем обновленную форму 26.5-1.
Алгоритм заполнения формы 26.5-1
Бланк состоит из 5 листов, но не всегда предпринимателям приходится заполнять их все. Приведем пример — инструкцию, как правильно заполнить заявление на патент для ИП на 2021 год для розничной торговли через объекты стационарных торговых сетей.
Шаг 1
Заполните титульный лист и укажите:
Укажите количество заполненных листов и приложений к ним, поставьте дату заполнения и подпишите документ.
Шаг 2
Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.
Шаг 3
Заполняем лист А и вносим сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Указываем:
Шаг 4
На странице Б заполняются данные на транспортные средства, используемые для предпринимательства, виды которого указаны отдельно в пп. 10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (грузоперевозки и т. д.).
Шаг 5
Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:
Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.
Как подать заявление на патент
Документ подается в ИНФС РФ по месту ведения деятельности заранее — не позднее чем за 10 дней до желаемого срока применения ПСН. Сроки рассмотрения — 5 дней с момента поступления пакета документов. После рассмотрения заявки и при принятии положительного решения ФНС ставит ИП на учет в качестве плательщика ПСН.
Что делать в случае отказа
Причинами отказа являются либо ошибки при заполнении формы, либо наличие недоимки по налогу. Чтобы исправить ситуацию, проверьте заполнение формы, посмотрите, не числится ли долг, если есть — уплатите. Затем подавайте запрос вновь. Если ни ошибок, ни долгов нет, а в переходе на ПСН вам отказано, вы вправе обжаловать отказ в суде.
Заявление ИП о переходе на патентную систему: новый бланк 2021 и образец заполнения
Покупка патента – право ИП
По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок.
Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на налоговый учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации. Остальных ИП – в течение 5 рабочих дней после того, как ФНС получит заявление. Далее подробнее о выдаче патента.
Если ИП работает на упрощенке и не нарушает условия этого спецрежима, перейти на ПСН по тем же видам деятельности можно с начала следующего календарного года (п. 6 ст. 346.13, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795).
Если предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности одновременно, он должен получить патент на каждый из них (письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119). Хотя по бытовым услугам по схожим видам деятельности ИП вправе оформить один патент вместо нескольких. Это возможно, если согласно закону субъекта РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода может определяться для групп (подгрупп) или отдельных видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).
Новая форма заявления на патент 2021: образец
С 11 января 2021 года подавать заявление о переходе на патент нужно по форме, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
В новом бланке заявления на ПСН с 2021 года можно указать любую дату начала патента. Также учтены поправки с 2021 года. К примеру, новые лимиты площади для розницы и общепита.
Для патентов с 1 января 2021 года официальный срок – не позже 17 декабря 2020 года (п. 11 письма ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053). Но ФНС по собственной инициативе продлила установленный в НК РФ срок до 31 декабря 2020 года, чтобы с 2021 года на ПСН успели перейти как можно больше ИП, в т. ч. бывшие вмененщики (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310).
Также вы можете ознакомиться с образцом 2021 заполнения заявления на ПСН:
Заявление на получение патента
Некоторым предпринимателям бывает выгоднее выбрать патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и купить патент, чем воспользоваться другими режимами. У ПСН есть свои преимущества. Чтобы зарегистрироваться в налоговой как налогоплательщик на данном режиме, нужно подать заявление на получение патента. Разберемся, как правильно внести сведения в бланк.
Коротко об особенностях ПСН
Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.
Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.
Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.
Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.
Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.
Заполняем заявление
Бланк состоит из 5 страниц, таких как:
Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.
Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.
Лист 1
Ниже нужно заполнить левый блок. Он предназначен для подтверждения внесенных данных. Тут нужно указать:
Правый нижний блок должен будет заполнить сотрудник ИФНС.
Лист 2
Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности.
Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без. В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0». Затем отмечаем налоговую ставку.
При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.
Лист 3
Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.
Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:
Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.
Лист 4
Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.
Итак, что нужно заполнить:
Лист 5
Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Здесь необходимо заполнить следующие поля:
Как и куда следует подавать заявление
Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.
Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.
Могут ли отказать в выдаче патента?
ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.
Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.
Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.
Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.
Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.
Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.
Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить : на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).
Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:
Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».
Заявление о переходе на ПСН в 2021 году
Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ (см. « Новая форма заявления на патент утверждена официально »).
Как подать заявление на патент
Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).
В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства
Вид бизнеса
В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе
В других регионах
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля
В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности
В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.
Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Перечень необходимых документов
Для правильного оформления заявления понадобятся документы:
Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент
Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.
Для сдачи объектов в аренду:
05 — жилое помещение;
06 — нежилое помещение;
08 — земельный участок.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
11 — розничный рынок;
15 — торговый автомат.
С января 2021 года расширился перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Теперь помимо розничных рынков, ярмарок, киосков, палаток и торговых автоматов в него входят «иные аналогичные объекты» (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Отдельного кода для них пока нет. Специалисты ФНС считают, что нужно использовать код «14-палатка» (письмо от 15.02.21 № СД-4-3/1846@; см. «Патент для розницы через «другие объекты» торговой сети: какой код указать в заявлении»).
Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:
21 — передвижной торговый автомат;
22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
Для услуг общественного питания:
28 — услуги питания предприятий других типов;
29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
Для стоянок транспортных средств:
30 — стоянка для транспортных средств.
Что делать в случае отказа
Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.
Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.
Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.
Образец заполнения заявления на получение патента
Обозначим отдельные важные нюансы заполнения.
Листы Б и В в данном случае заполнять не нужно.
Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.
Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.
Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.
Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.
Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить : на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).
Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:
Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».
Заявление о переходе на ПСН в 2021 году
Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ (см. « Новая форма заявления на патент утверждена официально »).
Как подать заявление на патент
Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).
В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства
Вид бизнеса
В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе
В других регионах
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля
В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности
В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.
Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Перечень необходимых документов
Для правильного оформления заявления понадобятся документы:
Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент
Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.
Для сдачи объектов в аренду:
05 — жилое помещение;
06 — нежилое помещение;
08 — земельный участок.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
11 — розничный рынок;
15 — торговый автомат.
С января 2021 года расширился перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Теперь помимо розничных рынков, ярмарок, киосков, палаток и торговых автоматов в него входят «иные аналогичные объекты» (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Отдельного кода для них пока нет. Специалисты ФНС считают, что нужно использовать код «14-палатка» (письмо от 15.02.21 № СД-4-3/1846@; см. «Патент для розницы через «другие объекты» торговой сети: какой код указать в заявлении»).
Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:
21 — передвижной торговый автомат;
22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
Для услуг общественного питания:
28 — услуги питания предприятий других типов;
29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
Для стоянок транспортных средств:
30 — стоянка для транспортных средств.
Что делать в случае отказа
Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.
Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.
Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.
Образец заполнения заявления на получение патента
Обозначим отдельные важные нюансы заполнения.
Листы Б и В в данном случае заполнять не нужно.