заявление на предоставление профессионального налогового вычета образец
Заявление на профессиональный налоговый вычет: образец
Физическому лицу срочно нужен образец заявления на профессиональный налоговый вычет. Чтобы уменьшить налоговый платеж по заключенному и исполненному гражданско-правовому договору, можно обратиться за вычетом. Подробности – в материале.
Только для резов
Всех людей в России можно условно разделить на резидентов и нерезидентов. Первые отличаются от вторых тем, что находятся на территории РФ не менее 183 дней за последние 12 полных месяцев. Налоговым резидентом нашей страны может быть, как гражданин, так и иностранец.
Налоговые резиденты, получающие доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных действующим законодательством. Среди них – профессиональный налоговый вычет. Под ним подразумевается сумма, на которую физическое лицо – исполнитель может уменьшить налоговую базу по НДФЛ, сократив тем самым налог.
Что делать
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, человек должен обратиться с заявлением на профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ. Образец понадобится именно для этого. Разумеется, никакой унифицированной формы такого документа законодательство не устанавливает. Поэтому заявление может быть произвольным (абз. 11 ст. 221 НК РФ). Если компания часто работает с физиками-исполнителями, то, скорее всего, у нее есть нужный шаблон.
Помимо заявления заказчику нужно предоставить документы, подтверждающие расходы, понесенные исполнителем при выполнении условий договора (п. 2, 3 ст. 221 НК РФ). Если документов нет, вычет невозможен.
Объясняется это тем, что получение профессионального вычета по фактически понесенным расходам – это единственная возможность уменьшения НДФЛ по ГПХ. норматив по расходам в отношении гражданско-правовых договоров не применяется (п. 2 ст. 221 НК РФ). Подтвердить факт затрат помогут любые документы, которые помогут выяснить вид расходов и факт их оплаты (например, кассовые и товарные чеки, платежки, накладные и т.д.)
Хотя, единого бланка заявления на профвычет нет, в нем имеет смысл указать:
Для читателей наши специалисты подготовили пример заявления на профессиональный налоговый вычет. Им можно воспользоваться как шаблоном, скачав готовую форму на сайте.
Вычеты для профессионалов
Не позднее 1 апреля организации должны отчитаться по налогу на доходы физических лиц. Как заполнить данные о профессиональных вычетах, а также кому и в какой сумме их предоставить, мы расскажем в нашем материале.
О.Ю. Мещерякова, эксперт «УНП»
— выполняющим работы (оказывавшим услуги) по договорам гражданско-правового характера;
— получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Выплаты по гражданским договорам
Профессиональный вычет по доходам, полученным от выполнения договоров гражданско-правового характера, налоговый агент предоставляет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Причем расходы должны быть непосредственно связаны с выполнением этих работ, оказанием услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Пример 1.
Ситуация 1. По договору организация компенсирует гражданину расходы на проезд и проживание (12000 руб.).
Ситуация 2. Расходы на проезд и проживание организация не компенсирует.
В справке о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) код вычета проставляется в разделе 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)» в графе «Код вычета» напротив тех видов дохода, по которым предоставляются вычеты. Сумма вычета вписывается по графе «Сумма вычета».
В том случае, если налогоплательщик не может подтвердить свои расходы, связанные с выполнением гражданско-правового договора, профессиональный вычет ему не полагается. Иная ситуация с авторскими договорами.
Авторские вознаграждения
Пример 2.
За публикацию в СМИ физическому лицу по авторскому договору начислено вознаграждение в размере 9000 руб. Автор подал в бухгалтерию издательства заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета. Документы, подтверждающие произведенные расходы, представлены не были.
Обратите внимание, профессиональные вычеты по авторским вознаграждениям предоставляются не только при исчислении налога на доходы физических лиц, но и при начислении ЕСН (п. 5 ст. 237 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.03 № 04-02-05/2/65).
Образцы заявлений на профессиональный налоговый вычет
Образец №1. В размере 20 % общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности
В Инспекцию ФНС России по
Документ, удостоверяющий личность :
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу :
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 221 НК РФ предоставить профессиональный налоговый вычет за 200_ год в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в связи с невозможностью документально подтвердить расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
Образец №2. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
В Инспекцию ФНС России по
Документ, удостоверяющий личность :
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу :
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 221 НК РФ предоставить профессиональный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб.____ коп. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
— книгу доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя за 200_ год;
— первичные учетные документы;
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »
Образец заявления на вычет по НДФЛ в 2021 году
Получить деньги в виде налогового вычета без специального заявления не получится, даже если налоговики подтвердят право на такой вычет. С 2021 года изменились правила представления заявления на возврат налога. Как эти правила работают? По какой форме теперь нужно заполнять заявление? Ответы — в нашем материале.
Новые правила подачи заявления с 2021 года
По действующим правилам для получения вычета в ИФНС по месту жительства нужно представить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы с учетом вычета и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета. Заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение 3 лет со дня уплаты налога.
Заявление о возврате НДФЛ — это официальная просьба получателя вычета вернуть ему излишне уплаченную сумму НДФЛ на основании ст. 78 НК РФ.
До 2021 года заявление подавалось в виде отдельного документа и это был единственный способ его представления. С 2021 года правила поменялись, и заявление о возврате НДФЛ можно подавать одним из двух способов:
Включение заявления о возврате налога в состав декларации 3-НДФЛ позволяет сократить срок возврата налога из бюджета.
Заявление в составе декларации 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ с отчетности за 2020 год можно заполнить непосредственно в декларации 3-НДФЛ — в Приложении к разделу 1 (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).
Образец заявления на вычет по НДФЛ (в составе 3-НДФЛ) Скачать
Порядок заполнения строк заявления:
| Строка | Как заполнить | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 095 | Укажите уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году. Для первого по счету заявления проставьте «1». Каждое последующее заявление в этом же году имеет соответствующий порядковый номер: 2, 3 и т. д. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 100 | Отразите сумму НДФЛ, подлежащую возврату по декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 110 | Проставьте КБК, с которого производится возврат — 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложение № 2 к Приказу Минфина от 08.06.2020 № 99н, Приложение 1 к Приказу Минфина от 06.06.2019 № 85н) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 120 | Перенесите код ОКТМО из строки 030 раздела 1 декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 130 | Укажите код налогового периода. Если декларация за 2020 год, заполните так: ГД.00.2020. Значение года должно совпадать со значением, указанным в поле «Отчетный год» титульного листа декларации 3-НДФЛ | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 140 | Внесите наименование банка, куда будет перечисляться налог | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 150 | Проставьте банковский идентификационный код (БИК) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 160 | Отразите код счета: Заявление нужно подписать и поставить дату. Как подать заявление отдельно от декларацииЗаявление на возврат НДФЛ можно подавать в прежнем порядке — отдельно от декларации 3-НДФЛ. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № MMB-7-8/182@. По содержанию это заявление во многом похоже на заявление, представляемое в составе декларации, но по количеству страниц оно более объемное. В заявлении 3 страницы: Порядок заполнения страницы 1
Раздел «Заполняется работником налогового органа» заполнять не нужно.
Порядок заполнения станицы 2На этой странице необходимо проставить ИНН и ФИО (отчество указывается при наличии). В отдельном поле вносятся сведения о банковском счете, на который будет перечислена сумма налога (наименование банка, вид счета, БИК). В поле «Номер счета» проставьте код «1» (налогоплательщик) и номер счета. В поле «Получатель» укажите значение «2» (физическое лицо) и свои ФИО.
Порядок заполнения страницы 3Страница 3 заполняется, только если на предыдущих страницах заявления не указан ИНН. Образец заявления на вычет по НДФЛ (отдельно от 3-НДФЛ) Скачать
Виды стандартных налоговых вычетовСтандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы. Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ): Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь. Как получить стандартный вычетЕго дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него. Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований. Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год. Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение. Заявление на вычет: правила оформленияЗаявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам: Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление. Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке. Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже: Что делать, если вычет не получен вовремяЕсли по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы). ИтогиСтандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида: Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку. Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.
|
