заявление на предоставление вычета по ипн 2020
Изменения в вычетах по ИПН в 2020 году
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Изменения в вычетах по ИПН на 2020 год изначально планировались в рамках законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата». Данный законопроект так и не был принят.
Вычеты по ИПН в 2020 году
Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-V, внесены следующие изменения в состав предоставляемых налоговых вычетов по ИПН:
Вычеты по ИПН в 2020 году работникам
В 2020 году ресширен состав налоговых вычетов, предоставляемых работникам. В связи с началом осуществления взносов на ОСМС, уплачиваемых за счет средств работников, суммы взносов также относятся на вычеты при исчислении ИПН.
Уплата денежных средств в систему обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) осуществляется с середины 2017 года в виде отчислений на ОСМС. С 2020 года помимо отчислений на ОСМС, производится также и уплата взносов.
Взносы – это денежные средства, вносимые плательщиками таких взносов в свою пользу и за счет собственных средств. Удержание и перечисление взносов производится налоговым агентом.
Плательщиками взносов являются работники, ИП (в свою пользу), физические лица с доходов по договорам ГПХ и т.д.
Таким образом, данные взносы, уплаченные за счет собственных средств, физическое лицо, может отнести на вычеты при расчете ИПН – в качестве вычета по взносам на ОСМС.
Величина налогового вычета по взносам на ОСМС, определяется исходя из суммы произведенных взносов.
Для предоставления данного вида вычета, налоговому агенту не требуются подтверждающие документы и Заявление лица на применение налоговых вычетов. При наличии нескольких налоговых агентов, вычет может быть предоставлен каждым из них.
О том как предоставить работнику вычет по ВОСМС в 1С:
Вычеты по ИПН в 2020 году физическим лицам по договорам ГПХ
Какие налоговые вычеты по ИПН предоставляются физ. лицам по ГПХ в 2019 году?
С 2018 года физическим лицам, работающим по договорам ГПХ, помимо стандартных налоговых вычетов в размере 882 МРП, предоставляются также вычет по ОПВ и вычет по взносам на ОСМС.
О том как предоставить физ. лицу по ГПХ вычет по ОПВ и ВОСМС в 1С:
Какие еще изменения по ИПН произошли в 2020 году?
С 2020 года вступают в силу изменения, связанные с применением некоторых утвержденных форм (Приказ МФ РК от 1 февраля 2018 года № 102):
В настоящий момент для получения налоговых вычетов по ИПН, физическое лицо предоставляет налоговому агенту Заявление на вычеты по произвольной форме.
В 2020 году применяются произвольные формы, вступление в силу утвержденных отложено.
Таким образом, с 2020 года по вычетам, предоставляемым физическим лицам при расчете ИПН, произошли следующие изменения:
О том, как назначить налоговые вычеты по ИПН в типовых решениях:
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.
Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):
Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.
Как получить стандартный вычет
Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.
Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.
Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.
Заявление на вычет: правила оформления
Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:
Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.
Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке.
Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже:
Что делать, если вычет не получен вовремя
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).
Итоги
Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:
Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.
Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.
Вычет по ВОСМС применяется при исчислении ИПН с 1 января 2020 года
Вычет по ВОСМС применяется при исчислении ИПН с 1 января 2020 года
То есть, пункт 1 статьи 342 Налогового кодекса действует в следующей редакции:
«1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.».
Также внесены поправки в пункт 1 и 3 статьи 343 Налогового кодекса, действующей в редакции статьи 33 Закона о введении:
«1. Налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.
3. Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов и по взносам на обязательное социальное медицинское страхование.».
Таким образом, для применения налогового вычета по взносам на ОСМС заявление физического лица о применении налоговых вычетов не требуется.
Документ «Заявление работника о применении налоговых вычетов по ИПН с 2020, Справка о расчетах с физическим лицом с 2020 года»
Заявление работника о применении налоговых вычетов по ИПН с 2020, Справка о расчетах с физическим лицом с 2020 года
к приказу Министра финансов
от «__» _______ 201_ года № __
ЗАЯВЛЕНИЕфизического лица о применении налоговых вычетов
(Наименование, ИИН/БИН налогового агента (работодателя))
(Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и ИИН физического лица)
Настоящим прошу в соответствии с налоговым законодательством при исчислении индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, применять следующие налоговые вычеты:
налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование
стандартные налоговые вычеты
налоговый вычет для многодетных семей
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
налоговый вычет на обучение
налоговый вычет на медицину
налоговый вычет по вознаграждениям
Прилагаю следующие документы для применения налоговых вычетов:
Приложение на «____» листах.
1) налоговые вычеты, указанные в настоящем заявлении, не применены другими налоговыми агентами (работодателями);
2) налоговый вычет для многодетной семьи (укажите T в одном из вариантов):
а) не применяется супругом (супругой) в размере 2-кратного минимального размера заработной платы за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги);
б) применяется супругом (супругой) в размере 1-кратного минимального размера заработной платы за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги).
Обязуюсь предоставить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).
Примечание: в случае отсутствия супруга (супруги) при применении налогового вычета для многодетной семьи к заявлению прилагается нотариально засвидетельствованный документ, подтверждающий отсутствие супруга (супруги).
обязуюсь предоставить Подробную декларацию о доходах и имуществе.
____________________________________________________________________/ _________ «____» ________ 20 ___ года
(Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица) (подпись) (дата подачи заявления)
____________________________________________________________________/ ___________«____» _______ 20 ___ года
(Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) супруги (-а) физического лица) (подпись) (дата подачи заявления)
Внимание! Заявление на применение налоговых вычетов предоставляется работодателю каждый календарный год. В случае представления подтверждающих документов по налоговым вычетам, сведения в которых не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных документов каждый год не требуется.
Подпись супруги требуется только в случае применения налогового вычета для многодетной семьи.
к приказу Министра финансов
от «__» _________ 201_ года №____
о расчетах с физическим лицом
Налоговый период: _______________________________________________________________________________
ИИН физического лица____________________________________________________________________________
Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица____________________________________________________________________________________________
ИИН (БИН) налогового агента (работодателя)_________________________________________________________
Наименование налогового агента (работодателя)_______________________________________________________
Сумма дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты
Сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу включая ее перенос *
Сумма примененных налоговых вычетов, включая их перенос, всего**:
Заявление работника о применении налоговых вычетов и справка о расчетах с физическим лицом (применяемые с 2020 года)
В 2018 и 2019 годах налогоплательщики могут применять документы в произвольной форме!
В утвержденные формы до начала их применения внесены следующие изменения:
Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, соответственно принятые в рамках Приказа формы также будут применяться с 2020 года.
Подробнее про утверждение форм Приказом от 10 августа 2016 года № 439 в материалах:
В соответствии со статьей 343 НК РК, налоговый агент обязан предоставлять физическому лицу справку о расчетах. Такая справка предоставляется в общем случае за календарный год до 20 февраля года, следующего за отчетным.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно справка может предоставляться в произвольной форме. С 2020 года справка будет предоставляться исключительно по утвержденной форме.
Статьей 343 НК РК установлено, что налоговый агент предоставляет физическому лицу вычеты на основании заявления такого лица о применении налоговых вычетов.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно заявление может также предоставляться в произвольной форме. С 2020 года заявление предоставляется по утвержденной форме.