заявление на ввоз товаров и уплате косвенных налогов срок сдачи
Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?
Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:
Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.
Структура заявления
В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:
Проверьте, правильно ли вы заполнили заявление по косвенным налогам с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:
Алгоритм заполнения заявления
При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:
С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:
Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?
Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:
Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).
На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:
Как распределяются экземпляры заявления?
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.
Распределение бумажных вариантов заявления:
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
Итоги
Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.
В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.
Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.
Какие документы подавать в ИМНС при ввозе товара из ЕАЭС
К части II декларации по НДС нужно приложить следующие документы :
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
На заметку
Корректировка заявления о ввозе товаров производится в случае, если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты к учету, увеличилась их цена либо осуществлен частичный возврат по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ;
— документы, подтверждающие приобретение и ввоз товаров (договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, счета-фактуры, товарные, товарно-транспортные накладные и т.п.) (заверенные копии).
Если российским продавцом счет-фактура не выписывается (например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения), то в налоговый орган подают иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров.
Если российский продавец не использует УПД и не является плательщиком НДС в связи с применением особых режимов налогообложения, он обязан оформить товаросопроводительный документ ;
— выписка банка (заверенная копия), подтверждающая уплату налога по ввезенным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате НДС.
Если ввозимый товар освобожден от НДС, то выписка банка не представляется;
— информационное сообщение.
Форма сообщения произвольная. Сообщение от организации должно быть подписано ее руководителем и заверено печатью. Сообщение от ИП подписывает он лично. Информационное сообщение на иностранном языке подают в инспекцию с переводом на русский язык.
Что касается ЭСЧФ. По ввозимым из ЕАЭС товарам импортер создает и направляет ЭСЧФ на Портал. ЭСЧФ направляют после уплаты (зачета) НДС и подачи заявления о ввозе товаров:
— не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров — при своевременной уплате (зачете) налога и подаче заявления о ввозе в налоговый орган;
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Какие сроки для отчетности при ввозе товаров из ЕАЭС
Для уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС установлен специальный срок: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (абз. 2 ч. 1 п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Если 20-е число является выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), то НДС уплачивается не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
Пример
По ввезенным из России товарам, которые были приняты на учет в феврале 2021 г., импортер уплатил НДС 22 марта 2021 г. (20 марта 2021 г. — суббота). Срок уплаты «ввозного» НДС в данном случае не нарушен.
Независимо от того, какой отчетный период по НДС применяет импортер, часть II декларации по НДС подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов). В случае если последний день для предоставления отчетности приходится на нерабочий день, то отчитаться можно в ближайший за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).
Обратите внимание!
Плательщики, исчисляющие НДС ежемесячно, по товарам, ввезенным из стран — членов ЕАЭС, должны подавать декларацию по НДС, содержащую части I и II (письмо МНС N 2-1-10/00880).
Днем представления электронной декларации является дата приема, зафиксированная с помощью программных средств налогового органа. Подтверждение о приеме такой декларации налоговый орган направит не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения (ч. 1 п. 3, п. 5 ст. 40 НК, п. 8 Инструкции N 7).
Заявление о ввозе товаров в составе определенного пакета документов должно представляться одновременно с декларацией по НДС, что установлено международным договором. То есть срок подачи заявления о ввозе товаров — также не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, п. 5 ст. 139 НК, письмо МНС N 2-1-10/00880).
ЭСЧФ создают и направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара. Но только при соблюдении в совокупности следующих условий (ч. 2 подп. 9.2 ст. 131 НК):
— НДС уплачен (зачтен) в установленный законодательством срок;
— в налоговый орган представлено заявление о ввозе.
Примечание
В ЭСЧФ, создаваемом по ввезенным из ЕАЭС товарам, в обязательном порядке указывают номер и дату из раздела I заявления о ввозе товаров (подп. 23.12, абз. 6 ч. 1 п. 42 Инструкции N 15).
При уплате (зачете) НДС с нарушением установленного срока ЭСЧФ создается и направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены в совокупности следующие условия (ч. 3 подп. 9.2 ст. 131 НК):
— произведена окончательная уплата (зачет) причитающейся суммы НДС;
— представлено в налоговый орган заявление о ввозе товаров.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex