заявление на вычет подоходного налога образец рб

Новые формы заявлений и справок по налогам

Постановлением МНС от 16.06.2021 N 28 внесены изменения:

— в постановление МНС от 26.04.2013 N 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов» (далее — постановление N 14);

— постановление МНС от 03.01.2019 N 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее — постановление N 2).

1. В постановлении N 14 изменился порядок выдачи:

— справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.9 Перечня N 156);

— справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией (подп. 1.10 Перечня N 156);

— справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) (подп. 1.11 Перечня N 156).

Ранее эти справки выдавались на основании заявления по форме согласно приложению 1 к постановлению N 14 (подп. 1.3 постановления N 14). Теперь для выдачи этих справок установлена новая форма заявления, которая содержит больше реквизитов для отражения необходимой информации и позволяет указывать способ получения справки (в электронной форме или на бумажном носителе) (приложение 2 к постановлению N 14, подп. 1.4 постановления N 14).

Внесены небольшие корректировки в справку об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения (приложение 6 к постановлению N 14). В частности, в ней теперь не будет указываться сумма прописью.

Кроме того, установлены новые формы:

— справки о подтверждении статуса белорусской организации в качестве плательщика НДС;

Данная справка выдается по форме согласно приложению 12 к постановлению МНС от 26.04.2013 N 14 или заверяется по форме, установленной в иностранном государстве. Основанием для ее выдачи (заверения) являются неприменение организацией особого режима налогообложения без уплаты НДС в запрашиваемом налоговом (отчетном) периоде и представление декларации по НДС с заполненной частью I (помимо строки 13 раздела I части I) за отчетный период, приходящийся на запрашиваемый период. Если срок представления декларации еще не наступил, то справка выдается за период, непосредственно ему предшествующий.

Выдача такой справки является новой административной процедурой, осуществляемой налоговыми органами в отношении организаций с 29.05.2021 (п. 1.12 Перечня от 17.02.2012 N 156);

— заявления о зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение 34- 9 к постановлению N 14).

Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения НДС по исполняемому решению в 30-дневный (10-дневный — для экспортеров нефтепродуктов) период проведения зачета и в 5-дневный период проведения возврата в счет исполнения налогового обязательства по другим налогам, сборам (пошлинам) и обязательства по уплате иных платежей в бюджет, контроль за которыми возложен на налоговые органы, пеней по ним, штрафов (абз. 2 ч. 1 п. 6 ст. 137 НК).

Обновлены формы некоторых документов, в частности:

— справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией (приложение 10 к постановлению N 14);

— справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) (приложение 11 к постановлению N 14). В частности, в ней указывается, что факт выдачи справки можно проверить на официальном сайте МНС по ссылке;

— сообщения плательщика (приложение 30 к постановлению N 14). Этим документом белорусские организации обязаны сообщать об открытии/закрытии счета в банке и иной кредитной организации за пределами Республики Беларусь (подп. 1.9.2 ст. 22 НК);

— сообщения о проведенном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение 34 к постановлению N 14);

— сообщения о зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней (приложение 34-7 к постановлению N 14).

2. В постановлении N 2:

— в декларации по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (приложение 6 к постановлению N 2) внесены изменения в подстрочное примечание (цифра и слова «2258 белорусских рублей» заменены на «2283 белорусских рубля»). Данная корректировка обусловлена приведением в соответствие с НК. С 2021 г. стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 ст. 209 НК в размере 126 руб., предоставляется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превышает в соответствующем календарном квартале 2283 белорусских рублей (ч. 5 п. 2 ст. 209 НК);

— в документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, в экономическое обоснование примененной цены (приложения 23 и 24 к постановлению N 2) внесены редакционные правки в наименование соответственно строки 7.1.18 и строки 5.1.18;

— в гл. 6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (далее — Инструкция N 2) внесены редакционные правки в порядок заполнения отдельных показателей декларации по налогу на доходы иностранных организаций. В частности, откорректирована норма, которая позволяет налоговым агентам не заполнять гр. 4 раздела I «Дата начисления дохода (платежа)», если отсутствует сумма налога к уплате (ч. 2 п. 55 Инструкции N 2). Также уточнено, что в гр. 13 раздела I «Сумма налога на доходы, подлежащая уплате» отражается ноль (0,00), если показатель графы 9 «Облагаемый доход» получился отрицательным (п. 62 Инструкции N 2). То есть, если налоговая база получилась отрицательной (а такое может произойти, когда затраты превышают доходы), налог от отрицательного показателя не исчисляется, а признается равным нулю.

Изменения вступили в силу с 01.07.2021.

Читайте также

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Итоги

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

Источник

Заявление на социальный вычет на обучение

Представление нанимателю заявления о предоставлении социального вычета на обучение налоговым законодательством не предусмотрено. Однако в ситуации, когда работник вместе с документами на этот вычет подает заявление о его предоставлении, нанимателю стоит его принять.

К примеру, работник пользуется социальным вычетом по расходам на обучение ребенка. В период продолжительной болезни он желает представить квитанции об оплате обучения нанимателю почтой. В такой ситуации необходимо в почтовом отправлении пояснить причину предоставления квитанций. Это можно сделать, приложив к квитанциям соответствующее заявление.

Такое заявление подается в произвольной форме. При этом оно должно содержать общеустановленные реквизиты, в частности наименование адресата, дату подачи заявления, ФИО заявителя и его подпись. В тексте заявления работник может изложить ту информацию, которая в его случае является важной для целей предоставления социального вычета.

Зачастую встречаются ситуации, когда работники просят предоставить социальный вычет на обучение по прошлогодним квитанциям. Рассмотрим оформление примерного образца заявления на конкретной ситуации.

Петров Петр Петрович работает по месту основной работы в ООО «Дельта». С сентября 2016 г. по июнь 2018 г. он оплачивал обучение супруги в магистратуре БГУ. Социальный вычет по расходам на ее обучение не предоставлялся. В сентябре 2018 г. работник узнал, что имеет право на социальный вычет по этим расходам и решил воспользоваться им, представив нанимателю соответствующее заявление и необходимые документы.

Пояснение к ситуации

Поскольку расходы на обучение были осуществлены не только в текущем году, но и в прошлые годы, право на социальный вычет у работника возникло с того месяца, в котором он сделал первый платеж. В данном случае в заявлении работнику целесообразно указать, начиная с какого периода он хочет воспользоваться социальным вычетом: с текущего месяца; вернуть подоходный с начала текущего года или сделать перерасчет подоходного налога начиная с сентября 2016 г.

Примерный образец заявления

Прошу предоставить мне социальный вычет по расходам на оплату обучения супруги, Петровой Нины Ивановны, в магистратуре БГУ, произведенным в 2016 — 2018 годах. Прошу пересчитать с применением социального вычета подоходный налог, уплаченный в 2018 году, и перечислить излишне уплаченную сумму налога на мою банковскую «зарплатную» карточку.

Приложение к заявлению:

— копия свидетельства о браке;

— копия договора на обучение в магистратуре БГУ на платной основе Петровой Нины Ивановны;

— справка, подтверждающая, что Петрова Нина Ивановна получала первое высшее образование в БГУ;

— квитанции на оплату обучения (4 шт.) на общую сумму 2360 руб.

Источник

Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды

Сделать это может организация, которая в момент возникновения у физлица права на стандартные вычеты являлась местом основной работы и выплачивала ему доход. Нынешний источник дохода предоставить стандартные вычеты в отношении доходов за периоды работы у других нанимателей не вправе.

Внимание!
В отличие от социальных и имущественного вычетов стандартные вычеты не накапливаются и на последующие месяцы не переносятся.

Пример. Определяем место предоставления стандартных вычетов за прошлые периоды

В декабре 2018 г. физлицо узнало, что с июля 2018 г. имеет право на стандартный вычет на иждивенца – жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

В период с июля по сентябрь 2018 г. местом основной работы физлица являлась организация «А», с октября 2018 г. по настоящее время – организация «Б».

На основании подтверждающих документов стандартные вычеты на жену как на иждивенца предоставляет:

— за июль — сентябрь 2018 г. — организация «А»;

— с октября 2018 г. – организация «Б».

Заявление физлица о проведении перерасчета подоходного налога в общем случае не требуется. Вместе с тем его наличие может быть полезным в ситуации, когда оспаривается дата подачи подтверждающих документов.

Налоговую базу при перерасчете подоходного налога определяют в общеустановленном порядке за каждый календарный месяц по формуле :

Как поступить с излишне удержанной суммой подоходного налога, организация определяет, основываясь на пожелании физлица. Такую сумму можно :

— зачесть в счет уплаты предстоящих платежей по данному налогу;

Пример. Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды

Работник в конце ноября 2018 г. по месту основной работы представил свидетельства о рождении, согласно которым в сентябре 2018 г. у него родились двое детей.

Излишне удержанную сумму подоходного налога работник пожелал зачесть в счет уплаты подоходного налога за ноябрь.

Заработок, начисленный работнику в данной организации, составил: за сентябрь — 500 руб., за октябрь – 700 руб., за ноябрь – 900 руб.

Порядок расчета подоходного налога представим в таблице

Показатель

Сумма, руб.

Перерасчет за прошлые периоды

Ноябрь

Сентябрь

Источник

Образец заявления на вычет по НДФЛ в 2021 году

Получить деньги в виде налогового вычета без специального заявления не получится, даже если налоговики подтвердят право на такой вычет. С 2021 года изменились правила представления заявления на возврат налога. Как эти правила работают? По какой форме теперь нужно заполнять заявление? Ответы — в нашем материале.

Новые правила подачи заявления с 2021 года

По действующим правилам для получения вычета в ИФНС по месту жительства нужно представить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы с учетом вычета и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета. Заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение 3 лет со дня уплаты налога.

Заявление о возврате НДФЛ — это официальная просьба получателя вычета вернуть ему излишне уплаченную сумму НДФЛ на основании ст. 78 НК РФ.

До 2021 года заявление подавалось в виде отдельного документа и это был единственный способ его представления. С 2021 года правила поменялись, и заявление о возврате НДФЛ можно подавать одним из двух способов:

Включение заявления о возврате налога в состав декларации 3-НДФЛ позволяет сократить срок возврата налога из бюджета.

Заявление в составе декларации 3-НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ с отчетности за 2020 год можно заполнить непосредственно в декларации 3-НДФЛ — в Приложении к разделу 1 (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).

Образец заявления на вычет по НДФЛ (в составе 3-НДФЛ) Скачать

Порядок заполнения строк заявления: