заявление на выдачу беспроцентного займа сотруднику образец
Заявление на займ сотруднику
Как оформить займ
В организации может существовать отдельный нормативный локальный акт, определяющий порядок выдачи работникам займов. Сразу отметим, что наличие трудового договора особенно никак не сказывается на условиях займа.
Как правило, при выдаче займа работодатель может предложить:
Обычно работодатели предпочитают последний вариант.
Договоры займа составляются в простой письменной форме и не подлежат обязательному удостоверению у нотариуса. Однако если у сторон будет такое желание, это можно сделать.
Условия договора
Как и любой договора, договор займа с работником должен содержать в себе набор определенных существенных условий, то есть без которых договор будет считаться ничтожным. К таким условиям относятся:
Проценты или безвозмездно
Регламентируются правоотношения, связанные с выдачей займов, главой 42 ГК РФ.
Работодатель может предоставить работнику как беспроцентный заем, так и заем, предполагающий выплату процентов. Как правило, займы работодателя тем и выгодны работнику, что они предполагают либо отсутствие процентов, либо выплату минимальных процентов.
Отметим, что если в договоре займа условие предоставления процентов не будет оговорено, это сделает его по умолчанию процентным. Процентная ставка при этом будет начисляться исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ (статья 809 ГК РФ).
Цели займа
Работник может обозначить в заявлении цель займа, то есть обозначить, каким образом он собирается использовать полученные деньги. В этом случае работодатель может осуществлять контроль использования денег (статья 814 ГК РФ). Если окажется, что полученные средства работник использует не в целях, оговоренных договором, то работодатель вправе потребовать досрочного возвращения взятых в долг денег и выплаты процентов за период пользования займом.
Поручительство и залог
Работодатель и работник, связанные трудовыми отношениями, безусловно, больше доверяют друг другу, чем, к примеру, заемщик и микрофинансовая организация. Однако работодатель может потребовать обеспечение займа, например, в виде определенного залога или поручительства.
Возврат займа и сроки
Законодательство не запрещает вычитать платежи по займу из заработной платы работника. Однако работник может и самостоятельно вносить деньги в кассу предприятия. В данном случае все зависит от желания и договоренности сторон.
Срок возврата займа определяется индивидуально и зависит от суммы займа, размера ежемесячных платежей и т.д. Поскольку в случае увольнения работник может оказаться неплатежеспособным, работодателю выгодно предусмотреть для себя определенные гарантии возврата. Например, путем указания в договоре займа условия, согласно которому работник после получения займа обязан отработать в организации как минимум полгода или год.
Отметим, что если срок займа в договоре не указан, то согласно ст. 810 ГК РФ заемщик обязан вернуть деньги в течение 30 дней с момента получения письменного требования от работодателя о возврате займа.
Составление заявления
Для того чтобы получить заем, работнику необходимо написать на имя руководителя организации соответствующее заявление. Если в организации имеется локальный нормативный акт, то форма заявления утверждается одновременно с ним, в качестве приложения. На нашем сайте имеется образец заявления на заем работнику, которым вы можете воспользоваться для своих нужд.
Структура заявления содержит в себе следующие расположенные друг за другом элементы:
После того как руководитель одобрит заявление, составляется договор займа. Договор составляется в двух экземплярах: для работника и работодателя.
Договор займа (беспроцентного) с сотрудником
Беспроцентный займ своим сотрудникам предоставляет немало организаций. Поскольку обе стороны связаны трудовыми отношениями, то условия договора базируются на положениях и Гражданского кодекса, и Трудового. В частности, выдача займа регулируется п. 1 гл. 42 ГК РФ. Для того, чтобы оформить договор беспроцентного займа с сотрудником в Москве, обращайтесь к специалистам портала Правио. По выгодной цене они оперативно помогут составить документ.
Договор беспроцентного займа с сотрудником: содержание
Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор о предоставлении займа с сотрудником необходимо заключать в письменной форме. Прежде всего в документе указывается дата подписания, должность и ФИО представителя компании и сотрудника. Компания именуется «Займодавец» и представляется обычно в лице директора. Работник именуется как «Заемщик». Далее следуют положения:
Договор беспроцентного займа с сотрудником: особенности
При составлении договора лучше обсудить с сотрудником значимые детали, которые могут повлиять на условия выдачи займа и на его погашение, а именно: какую сумму и на какой срок выдать, чтобы сотрудник смог вернуть ее без ущерба для компании и себя. Например, перед формированием беспроцентного договора займа с сотрудником часто обращают внимание на семейное положение. Ведь человек, живущий один, сможет быстрее вернуть долг, чем тот, кто обеспечивает большую семью. Также стоит узнать, есть ли у работника непогашенные кредиты в банке или другие обязательства денежных выплат.
Беспроцентный договор займа с сотрудником: порядок подписания
Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в двух экземплярах. На каждом должна стоять подпись заемщика и представителя организации. Заверять у нотариуса подобный документ не требуется.
Вы можете скачать образец в любом удобном вам формате: pdf, doc, png а также распечатать для дальнейшего заполнения.
Выдача беспроцентного займа сотруднику компании
Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.
Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.
Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.
Требования к сотруднику
В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.
В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.
Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.
Вопрос: Какой код указывается в поле 20 платежного поручения при перечислении беспроцентного займа своему работнику?
Посмотреть ответ
Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.
Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).
Оформление соглашения о беспроцентном займе
ВАЖНО! Образец договора беспроцентного займа от КонсультантПлюс доступен по ссылке
При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.
Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).
В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:
Договор должен содержать сведения о:
В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.
Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).
Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.
Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).
Налогообложение по кредиту работнику компании
Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.
Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.
После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:
Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:
Вопрос: В какой срок нужно исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах?
Посмотреть ответ
Если долг прощается
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Проводки
По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.
Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:
Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.
Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).
Некоторые нюансы беспроцентной сделки
Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.
Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.
Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.
Заем денег у работодателя: правовое регулирование
Организация-работодатель вправе по просьбе сотрудника предоставить ему определенную сумму взаймы на условиях, устраивающих обе стороны.
Наличие трудового договора между практически не влияет на правоотношения, связанные с выдачей займа. Последние регулируются по общим правилам параграфа 1 гл. 42 ГК РФ. Специальные нормы отсутствуют, то есть такой договор является простым договором займа с особенностями, обусловленными субъектным составом. Действие норм о потребительских займах на заемные отношения между предприятием и работником не распространяется (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 253-ФЗ). Некоторые компании принимают локальные нормативные акты о порядке выдачи займов работникам.
При этом возможны 2 варианта оформления заемных отношений:
Последний вариант представляется наиболее целесообразным.
В подтверждение передачи денег заимодавцем оформляется:
В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе подробный путеводитель по судебной практике, связанной с договором займа. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить его бесплатно, на временной основе! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Как правильно составить заявление на получение процентного или беспроцентного займа сотруднику
Для того чтобы заключить договор займа, работнику необходимо в первую очередь устно обратиться с такой просьбой к руководителю организации, а затем, после его одобрения, составить письменное заявление о предоставлении займа. Оно и будет основанием для заключения самого договора в случае, если работодатель примет положительное решение.
В организации может быть утвержден образец заявления на заем у работодателя. В противном случае оно составляется в свободной форме. Желательно, чтобы в нем была указана следующая информация:
Условия предоставления займа сотруднику
Итак, в своем заявлении работник выражает просьбу предоставить ему заем на определенных условиях, а работодатель вправе принять / не принять их и выдвинуть ряд встречных условий со своей стороны.
Рассмотрим подробнее возможные условия займа работнику от организации:
ВАЖНО! Если договором прямо не предусмотрено, что он является беспроцентным, то по умолчанию он будет считаться возмездным, а проценты будут начисляться исходя из ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Срок займа и способы возврата
Для рассматриваемого вида займа характерно установление такого способа оплаты, как удержание очередного платежа из ежемесячного заработка сотрудника. Данный способ прямо не предусмотрен ГК РФ, однако признается судебной практикой не противоречащим законодательству (например, апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.11.2013 по делу № 33-7329/2013). Возвращать заем можно и стандартным способом — путем внесения платежа в кассу предприятия.
В отношении рассматриваемого вида займа особенное значение приобретает и такое условие, как срок возврата. Трудовые отношения могут быть расторгнуты фактически в любой момент, что повлечет для работодателя сложности с возвратом долга. В связи с этим работодатель заинтересован в установлении обязанности работника досрочно выплатить сумму займа в случае увольнения в период срока действия договора займа. Кроме того, стороны могут по взаимному согласию установить обязанность работника в качестве обеспечения возврата долга отработать в организации определенный период (см., например, определение Московского городского суда от 24.11.2011 по делу № 33-38134).
Договор займа и иные сопутствующие документы
После согласования условий договора займа работник и руководитель должны заключить письменный договор. Кроме полного наименования и реквизитов сторон необходимо указать существенные условия — сумму займа и обязанность его возврата (ст. 810 ГК РФ), а также все дополнительные условия предоставления займа, по которым стороны достигли соглашения (см. предыдущие разделы). Дополнительно может быть оформлена расписка работника в получении денег либо акт передачи денег. Бухгалтерия должна выдать расходно-кассовый ордер.
В ряде случаев для заключения договора займа с работником может потребоваться общее решение собрания учредителей или акционеров (если речь идет об ООО или АО). Например, когда деньги даются в долг лицу, относящемуся к заинтересованным лицам (директору, учредителю), либо сделка по предоставлению займа является крупной — более 25% активов общества (ст. 46, 46 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Таким образом, заявление на предоставление займа является основанием для заключения договора займа между организацией и работником. Оно составляется в свободной форме, если образец заявления на заем денег у работодателя не утвержден. В заявлении целесообразно указать основные желаемые условия займа.
Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!
Займ сотруднику организации
Важной частью социального пакета, предоставляемого персоналу предприятием, часто становится займ работнику от работодателя. Такой формат взаимодействия выгоден обеим сторонам. Сотрудник получает возможность взять деньги на очень привлекательных условиях, часто – вообще без процентов. Бонус – отсутствие необходимости собрать комплект документов и проходить проверку кредитной истории.
Организация увеличивает лояльность как этого конкретного работника, так и остальных, для которых подобное отношение работодателя имеет не меньшее значение. Обязательным условием для успешной реализации мероприятия становится грамотное оформление документов. Это позволит избежать как конфликтом с заемщиком, так и проблем с фискальными органами.
Что говорит действующее законодательство?
Общий порядок предоставления займов регламентируется положениями ГК РФ. Конкретно – параграфом 1 главы 42. Он включает несколько статей, начиная с 807 и заканчивая 818. Для рассматриваемого вопроса особо важное значение имеют две из них – статья 807 и статья 808.
Отдельного упоминания заслуживает налогообложение подобных операций. Необходимость и величина налоговых выплат определяются в рамках действующего НК РФ. Непосредственно беспроцентных займов персоналу касается статья 212 этого законодательного акта.
Как оформить займ сотруднику организации?
Выдача займа сотруднику – мероприятие добровольное. А потому его реализация предусматривает совместные действия, предпринимаемые обеими заинтересованными сторонами.
Пошаговые действия
Чтобы оформить и выдать беспроцентный займ сотруднику, требуется последовательно выполнить несколько несложных операций. В их число входят:
Завершающим этапом осуществления сделки становится возврат денег. В большинстве случаев он осуществляется регулярным вычетом из заработной платы сотрудника. Размер удержания определяется по согласованию сторон и зависит от двух факторов – суммы и срока займа.
Договор
И процентный, и беспроцентный займ сотруднику выдается на основании договора, который составляется в обязательном порядке. Порядок оформления и требования к содержанию документа не отличаются от стандартных. К числу обязательных составляющих договора относятся следующие реквизиты и сведения:
Налогообложение сделки
Действующее законодательство рассматривает беспроцентный займ как источник дохода для заемщика. Он образуется за счет экономии на процентах. Такая позиция выглядит вполне логичной и сформирована достаточно давно.
Необходимость уплаты НДФЛ возникает для любого льготного займа. К числу последних относятся не только беспроцентные, но и те, где процентная ставка находится в пределах 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка. Полученная заемщиком в результате заключения такого займа материальная выгода облагается по стандартной ставке, равной 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
Важно отметить, что страховые взносы на выгоду от льготного займа не начисляются. Можно избежать и выплаты НДФЛ. Для этого необходимо доказать, что полученные средства направлены на покупку жилья в любом формате (квартира, комната, коттедж) или земли под строительство частного дома.
Как быть, если долг работника прощен?
Нередко организация принимает решение списать долг сотрудника. Это становится еще одним поощрением за успешную или добросовестную работу. В этом случае возникает необходимость произвести дополнительное начисление НДФЛ, так как работник получает очередную материальную выгоду. Ее величина равняется сумме списанного долга. Она облагается налогом в размере 13%.
Начисленная сумма удерживается из зарплаты сотрудника, так как налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Важно помнить, что по действующим правилам сумма удержания не может быть выше половины получаемого сотрудником заработка.
Требования к сотруднику
Выдача беспроцентного займа сотруднику – это привилегия, которая предоставляется далеко не всем. Обычно подобным образом отмечаются лучшие и самые перспективные работники предприятия.
В качестве критериев для определения кандидатов на такой вид стимулирования персонала, используются следующие факторы:
Комплексное изучение перечисленных параметров становится базой для принятия решения. Но необходимо отметить, что нередко работодатель сам выходит с предложением к сотруднику с целью его стимулирования. В подобной ситуации анализировать критерии попросту не требуется, так как формально решение уже принято.
Нюансы и возможные ошибки
Практика показывает, что при выдаче беспроцентных займов персоналу обычно допускаются две самые частые ошибки. Первая касается выдачи крупных (свыше 600 тыс. руб.) сумм, что нередко привлекает внимание контролирующих органов, занимающихся борьбой с отмыванием нелегальных доходов.
Вторая связана с отсутствием в тексте договора указания на беспроцентный характер займа. В этом случае налоговая проверка по умолчанию рассматривает займ, как выданный по ставке рефинансирования. Результатом становится пересчет в большую сторону налога на прибыль.
Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?
Да, такая финансовая операция не противоречит действующему законодательству. Но ее реализация должна отвечать нескольким обязательным требованиям, которые касаются оформления документов, а также начисления и уплаты налогов.
Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?
Если речь идет о льготном займе (беспроцентном или под очень низкий процент), требуется заплатить НДФЛ с материальной выгоды, полученной сотрудником. Налог начисляется и платится бухгалтерией предприятия, после чего удерживается из зарплаты работника.
Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?
Для этого необходимо четко выполнять требования законодательства в части содержания договора займа и налогообложения финансовой операции.
Выводы
Предоставление сотруднику беспроцентного займа выступает одним из эффективных способов мотивации персонала. Главные его достоинства для работника – выгодные условия, оперативность получения, отсутствие необходимости собирать объемный пакет документов. Важным бонусом становится длительный срок кредитования, причем нередко – с последующим списанием части долга.
В свою очередь, предприятие получает лояльность – как со стороны конкретного сотрудника, так и персонала в целом. Главным условием эффективного использования столь многочисленных преимущества становится грамотное оформление сопутствующих документов и выплата полагающихся по закону налогов.