заявление на зачет переплаты по патенту на другой патент образец

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

С 23 октября 2021 года ФНС меняет документы, которые юридические и физические лица используют для зачета и возврата переплаты по налогам, — заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и обращение о зачете переплаты.

Когда понадобятся новые формы

Если на основании статьи 78 НК РФ налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

им понадобится новая форма заявления на возврат переплаты по налогу 2021 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи.

Как заполнить

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, то ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение № 9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «PPT.ru» подало декларацию по НДС, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 25 000 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет письмо о зачете переплаты в счет другого счета — на предстоящие платежи по налогу на прибыль в федеральный бюджет. Рассмотрим пошагово, как заполняется такой документ.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, и свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшихся двух ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители действуют аналогично: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя — например, общество с ограниченной ответственностью «PPT.ru». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

Шаг 6. Записываем, по чему образовалась переплата — налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, то позвоните в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнайте нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 8. В случае обращения за возвратом госпошлины заполняют поля «Дата п/п» и «Номер п/п», где сокращение п/п – платежное поручение. Поскольку в нашем примере речь идет о зачете переплаченного налога, эти два поля заполняются только прочерками.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, и указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение образца заявления на зачет переплаты по налогу в 2021 году на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Вновь записываем код ОКТМО. Обычно он дублируется.

Шаг 14. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Шаг 15. Вписываем код ИФНС, которая принимает поступления. Как видно из образца письма в налоговую о зачете с одного КБК на другой, он дублируется.

Шаг 16. Поскольку больше никаких переплат нет, в следующих строках проставлены только пробелы.

Организации и ИП не заполняют и третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 17. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 18. Последняя часть заявления не должна вызывать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, и указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, то ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении № 8, — для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «PPT.ru» переплатило НДС на сумму 10 000 рублей и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:

Получив такое обращение, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О решении служба уведомляет плательщика в течение 10 дней со дня получения обращения. Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться, но от необходимости подать заявление предприниматель не освобождается.

Источник

Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы

Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет

Михаил Кратов

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.

Какие взносы можно вычесть из стоимости патента

ИП на патенте могут уменьшать размер налога на сумму взносов:

Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.

В каком периоде можно принять к вычету взносы

Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, если они уплачены в период действия этого патента.

ИП на патенте не доплатил взносы в 2020 году 7000 ₽, а уплатил их только в сентябре 2021 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2021 года.

Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.

Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.

Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2021 года за 10 000 ₽, а страховых взносов за этот период уплатил на 20 000 ₽. Сумму переплаты в 10 000 ₽ можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту, который действует в 2021 году.

Как рассчитать вычет по патенту

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.

Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.

Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Например, у ИП Петрова есть магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонте обуви есть по одному сотруднику.

Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.

ИП платит страховые взносы за себя: 40 874 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 10 874 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.

Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:

Как заполнить форму КНД 1112021

Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:

Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.

Лист А. Здесь нужно указать номера патентов, дату начала действия патента и дату его окончания, их стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

По каждому патенту нужно заполнить семь строк:

Должны выполняться соотношения:

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП или компания хотят принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:

1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма всех строк 030 с листа А.

2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.

Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.

Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.

3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма из строки 050 листа А;

4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.

Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без

ИП без сотрудников. ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.

15 апреля ИП перечисляет страховые взносы за себя — 40 874 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.

На листе А предприниматель укажет:

Лист Б заполнит так:

Остаток 3140 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.

Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов. Получается, что в апреле Ромашкин уплатил 40 874 ₽ взносов и больше ничего не должен.

ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя есть один сотрудник. Предприниматель платит страховые взносы за себя и сотрудника на общую сумму 115 000 ₽ в год.

Перечисленные взносы за себя и сотрудников полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента не более чем на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие суммы.

В уведомлении на листе А:

Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.

Лист Б ИП Потапенко заполнит так:

Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.

Всего предприниматель уплатит за год налогов и взносов: 54 500 + 115 000 = 169 500 ₽.

Как подать уведомление в налоговую

Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:

Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Датой отправки уведомления будет считаться:

Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше заявление принято. Отдельного уведомления от налоговой, что «все хорошо», может и не прийти.

Почему налоговая может отказать в вычете

Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.

Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.

Как вернуть переплату, если вы уже оплатили патент

Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.

Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.

Для возврата денег нужно написать в налоговую заявление на возврат по форме КНД 1150058.

Для зачета переплаты в счет будущих платежей нужно написать заявление по форме КНД 1150057.

Заявление на возврат денег или на зачет переплаты можно подать в течение 3 лет со дня уплаты налога.

Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Деньги должны вернуть в течение месяца.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

Сейчас читают

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ.

Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте здесь.

До 01 октября 2020 года было разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета — получателя налоговых платежей роли не играли):

Использовать зачетную процедуру возможно было также в отношении переплаченных страховых взносов. С 2017 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

С 01.10.2020 правила зачета налогов поменялись. Вид налога: федеральный, региональный или местный уже не имеет значения. Зачесть можно любой налог в счет любого налога, независимо от бюджета его зачисления.

Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Заявление о зачете: форма и образец

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление. С 23.10.2021 нужно использовать форму из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@. Скачать ее можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

О правилах оформления заявления на возврат налоговой переплаты читайте здесь.

Образец заполнения заявления вы можете увидеть в КонсультантПлюс, оформив пробный доступ:

Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

Что делать, если инспекция отказала в зачете или провела его с опозданием, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Ознакомьтесь с регламентированной формой ответа налоговиков.

Зачет производится работниками той ИФНС, в которой вы зарегистрированы.

Итоги

Чтобы зачесть переплаченные налоговые суммы, оформите заявление. После рассмотрения инспекторами заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога они примут соответствующее решение и сообщат вам о нем. Формы документов, участвующих в документообороте процедуры зачета, утверждены нормативными актами налогового ведомства.

Источник

Как зачесть или вернуть переплату по патенту

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели в отношении отдельных видов деятельности. Специфика этого спецрежима заключается в том, что право на него подтверждает особый документ — патент, приобретаемый по фиксированной цене.

Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по патентной системе налогообложения. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, разбираться в налоговых ставках при ПСН, совмещать ПСН с другими режимами.

Стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода, а просчитывается заранее по потенциальному доходу от осуществления конкретного вида бизнеса. После того как патент оплачен, предприниматель считается исполнившим свою обязанность по уплате налога. В таком случае в отношении осуществляемой деятельности другие налоги — НДФЛ, налог на имущество, НДС платить не требуется. Патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев. На практике возникают ситуации, когда ИП прекращает деятельность раньше, чем истекает уже полностью оплаченный патент. Как быть с оставшимся налоговым платежом, расскажем далее.

Можно ли зачесть переплату по патенту

Как разъясняла ФНС РФ в письме от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@ с учетом п. 8 ст. 346.45 НК РФ, предприниматель вправе прекратить применение патентного режима до окончания срока действия патента в двух случаях:

В таком случае налоговым периодом будет период со дня начала действия патента до дня прекращения бизнеса.

При этом патентный налог пересчитывается, исходя из фактического периода ведения деятельности на патенте. Инструкцию по перерасчету давал Минфин РФ в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39218. Ведомство указывало, что если в ходе перерасчета образовалась переплата, то ИП имеет право подать заявление на ее возврат или зачет в счет погашения других налоговых сборов. При подаче заявления следует руководствоваться общим порядком, регламентированным ст. 78 НК РФ.

Кроме того, есть еще несколько случаев возникновения переплаты, о которых упоминает кодекс. В статье 346.51 НК РФ сказано, что патентный налог можно уменьшить на расходы по покупке ККТ, зарегистрированной в налоговой в определенные сроки, а также на уплаченные страховые взносы, суммы оплаты больничных пособий, платежи по договорам ДЛС.

Если налог по патенту, подлежащий уменьшению на указанные платежи, уплачен полностью до уменьшения, производится зачет или возврат переплаты в общем порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

С учетом изложенного зачет патентной переплаты в счет исполнения обязанности по погашению других налоговых платежей допустим. В данном случае применяются общие правила, регламентированные ст. 78 НК РФ.

Зачет переплаты по патенту

Для зачета патентной переплаты следует руководствоваться положениями ст. 78 НК РФ. Зачет осуществляется в счет будущих платежей по ПСН или другим налогам, а также в счет оплаты налоговой недоимки, долгов по пеням и штрафам.

При этом с октября 2020 года переплату по федеральному налогу можно зачитывать в счет уплаты регионального налога, и наоборот. Зачет переплаты не ограничивается видами налогов и сборов. Об этом сообщал Минфин РФ в письме от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.

Основанием для проведения зачета является заявление спецрежимника, поданное в письменном или электронном виде в ИНФС по своему месту учета. Электронное заявление заверяется УКЭП и направляется по ТКС или через личкаб налогоплательщика. Бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Пунктом 7.1 статьи 78 ТК РФ определен крайний срок для подачи заявления о зачете — три года с даты излишней уплаты.

Решение по нему инспекция примет в течение 10 дней со дня получения, а если проводилась сверка расчетов — со дня подписания соответствующего акта. После этого у налоговой есть еще пять дней, чтобы сообщить налогоплательщику об одобрении зачета или об отказе.

В отношении недоимки и долгов по пеням и финансовым санкциям решение о зачете налоговая может принять и самостоятельно, но не больше чем за трехлетний период, начиная с даты уплаты налога.

Можно ли вернуть переплату по патенту

Как и в случае с зачетом, переплата по патенту возвращаема. Чтобы возвратить перечисленный в бюджет налоговый излишек, нужно руководствоваться общей нормой — статьей 78 НК РФ. Именно она регламентирует вопросы зачета и возврата переплат по налогам.

При возврате налога следует помнить, что, хотя кодекс предусматривает возможность уплаты за налогоплательщика налога иным лицом, для возврата переплаты это недопустимо. В пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета налога, перечисленного за налогоплательщика.

Возврат переплаты по патенту

Согласно пункту 1 статьи 78 НК РФ возврат перечисленного в казну налогового излишка производится по заявлению плательщика налога. Оно подается в свою инспекцию в письменной форме или в электронном виде через ТКС или личкаб с заверением КЭП. На подачу заявления есть три года с даты переплаты. Бланк заявления приведен в Приказе ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Решение о возврате налоговая принимает в десятидневный срок с даты получения заявления или с даты подписания акта о сверке. До окончания указанного срока ИФНС направляет в казначейство поручение на возврат денег. В течение пяти дней после принятия решения об этом оповещают налогоплательщика.

При этом общий срок для возврата переплаченной суммы составляет один месяц с даты получения ИФНС заявления. При его нарушении за каждый день просрочки инспекция должна выплатить проценты.

Если у ИП есть долги, переплату ему вернут только после того, как недоимка, задолженности по пеням и штрафам будут погашены за счет имеющегося излишка. Если долгов нет, деньги вернут на банковский счет предпринимателя.

Источник