заявление на закрытие казначейского счета
Приложение N 1. Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (Форма по КФД 0531368)
к Порядку открытия лицевых счетов
территориальными органами Федерального
казначейства юридическим лицам
и индивидуальным предпринимателям
при казначейском сопровождении целевых
средств в случаях, предусмотренных
Федеральным законом «О федеральном
бюджете на 2021 год и на плановый
период 2022 и 2023 годов», утвержденному
приказом Федерального казначейства
от 29 декабря 2020 г. N 44н
См. данную форму в MS-Excel.
на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета
от «__» _________ 20__ г.
Наименование юридического лица
по Сводному реестру
Адрес юридического лица
Адрес электронной почты юридического лица
Территориальный орган Федерального казначейства
по Сводному реестру
зарезервировать лицевой счет
открыть лицевой счет
Номер лицевого счета
Основание для открытия лицевого счета
закрыть лицевой счет
Номер лицевого счета
(причина закрытия лицевого счета, наименование документа-основания)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
Руководитель клиента _____________ _________ _______________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _____________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
Указывается при заполнении для резервирования/открытия лицевого
Указывается ранее зарезервированный номер лицевого счета.
Заявление на закрытие казначейского счета
Особенности открытия, переоформления
и закрытия лицевого счета клиентам, являющимся
неучастниками бюджетного процесса
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Дополнительно обособленное подразделение неучастника бюджетного процесса представляет ходатайство вышестоящей организации об открытии лицевого счета обособленному подразделению неучастника бюджетного процесса, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.
В орган Федерального казначейства дополнительно для открытия лицевых счетов неучастникам бюджетного процесса могут представляться документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(п. 119 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
120. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне участником бюджетного процесса, предоставляющим средства из бюджета либо нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению неучастника бюджетного процесса подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения неучастника бюджетного процесса, заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) вышестоящей организации и оттиском ее печати (при наличии) либо нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия соответствующего лицевого счета Государственной компании «Российские автомобильные дороги» подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.
(п. 120 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
121. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 119 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
(в ред. Приказа Казначейства России от 28.06.2021 N 23н)
(см. текст в предыдущей редакции)
122. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.
При этом содержательная часть Выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса не заполняется.
Указанные Выписки из соответствующих лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.
123. Переоформление лицевых счетов, открытых клиентам, производится на основании Заявления на переоформление лицевого счета в случае:
а) изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП);
б) изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему другого органа Федерального казначейства либо выделения из него другого органа Федерального казначейства без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП);
в) изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.
Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня получения информации о внесении изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для переоформления лицевого счета, информирует неучастника бюджетного процесса о необходимости представить Заявление на переоформление лицевого счета.
(п. 124 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
125. Неучастник бюджетного процесса обязан не позднее пятого рабочего дня со дня получения информации о необходимости переоформления лицевого счета представить в орган Федерального казначейства Заявление на переоформление лицевых счетов.
В случае изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), клиенту необходимо дополнительно представить Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 18 и 120 настоящего Порядка.
Для переоформления лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса подтверждающие документы в орган Федерального казначейства неучастником бюджетного процесса не представляются.
(п. 125 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
126. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленной Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в соответствии с пунктами 18 и 120 настоящего Порядка, а также их соответствия реквизитам Заявления на переоформление лицевых счетов.
При приеме Карточки образцов подписей органом Федерального казначейства также проверяется соответствие формы представленной Карточки образцов подписей форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
127. В случае изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему другого органа Федерального казначейства либо выделения из него другого органа Федерального казначейства без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование органа Федерального казначейства. При этом каждое изменение в Карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.
128. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном клиентом, в Карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
Все дополнения и исправления в Карточке образцов подписей должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица) органа Федерального казначейства с указанием даты исправления.
129. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 125 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 126 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
(в ред. Приказа Казначейства России от 28.06.2021 N 23н)
(см. текст в предыдущей редакции)
130. Переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса осуществляется органом Федерального казначейства на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 26 и 126 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки.
131. Закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого клиенту, осуществляется в случае:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) реорганизации (ликвидации) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту;
в) перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;
г) исполнение (расторжение) государственного контракта (контракта, договора, соглашения), являющегося основанием для открытия лицевого счета;
д) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
132. При реорганизации (ликвидации) неучастника бюджетного процесса лицевые счета закрываются после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (при его наличии в Сводном реестре).
Орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета не позднее пятого рабочего дня после внесения изменений в Сводный реестр, являющихся основанием для закрытия лицевого счета клиента, информирует неучастника бюджетного процесса или ликвидационную комиссию о необходимости представить Заявление на закрытие лицевого счета.
Дополнительно обособленное подразделение неучастника бюджетного процесса вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета представляет ходатайство вышестоящей организации о решении закрыть лицевой счет, открытый обособленному подразделению неучастника бюджетного процесса, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) вышестоящей организации.
При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) неучастника бюджетного процесса и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
(п. 132 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
133. При наличии документов, представленных неучастником бюджетного процесса в соответствии с пунктом 132 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает неучастнику бюджетного процесса указанные документы вместе с Уведомлением не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
(в ред. Приказов Казначейства России от 01.04.2020 N 16н, от 28.06.2021 N 23н)
(см. текст в предыдущей редакции)
134. На основании документов, представленных клиентом для закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 31 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 40 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531837).
135. Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.
В случае закрытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, представленного в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Орган Федерального казначейства осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
При приеме Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, орган Федерального казначейства также проверяет соответствие формы представленного Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, отсутствия реквизитов, подлежащих заполнению, несоответствия формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку, а также наличия исправлений в документе орган Федерального казначейства не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, возвращает клиенту вместе с Уведомлением.
(в ред. Приказов Казначейства России от 01.04.2020 N 16н, от 28.06.2021 N 23н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, подлежит направлению органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающим показатели лицевого счета, в электронном виде в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета, после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого неучастнику бюджетного процесса, бюджетному (автономному) учреждению, отражает указанные в нем показатели на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса и направляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающего показатели лицевого счета, подтверждение в форме Выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
136. Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.
Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником, и Заявление на закрытие лицевого счета, представленное клиентом, хранится в деле клиента.
137. При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса остатка денежных средств клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета распоряжение о совершении казначейского платежа по назначению в сумме остатка денежных средств.
(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
При поступлении на счет органа Федерального казначейства денежных средств после закрытия лицевого счета клиента, орган Федерального казначейства для перечисления указанных денежных средств осуществляет открытие лицевого счета клиенту на основании документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка, представленных клиентом.
(абзац введен Приказом Казначейства России от 28.12.2017 N 36н)
138. При изменении статуса клиента в уникальном номере реестровой записи Сводного реестра на значение, соответствующее статусу «не действующее», и отсутствии на лицевом счете клиента учтенных показателей и остатка денежных средств закрытие соответствующих лицевых счетов клиента осуществляется органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.
(п. 138 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
139. При исполнении (расторжении) государственного контракта (контракта, договора, соглашения), являющегося основанием для открытия лицевого счета неучастнику бюджетного процесса, отсутствии на лицевом счете учтенных показателей и остатка денежных средств, а также отсутствии операций на лицевом счете в течение года, закрытие соответствующего лицевого счета клиента осуществляется органом Федерального казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником.
(в ред. Приказов Казначейства России от 28.12.2017 N 36н, от 01.04.2020 N 16н)
(см. текст в предыдущей редакции)
140. Перевод лицевых счетов клиентов в другой орган Федерального казначейства осуществляется в соответствии с требованиями пункта 118 настоящего Порядка.
Как открыть счет в казначействе юрлицу для госконтрактов
При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе. В данной статье расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его необходимо открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия. Обо всём по порядку.
01. Что такое лицевой счет в казначействе
Лицевой счет организации в казначействе – это отдельный счет, который открывается в территориальном органе Федерального казначейства для осуществления расчетов и получения бюджетных денежных средств при исполнении государственного контракта. С его помощью происходит распределение бюджетных средств при исполнении государственного контракта. Одновременно счет является средством государственного контроля за их целевым использованием со стороны государства.
Лицевой счет в казначействе коммерческая организация открывает для расчетов по любому государственному контракту, за исключением расчетов по специальным счетам в уполномоченных банках при исполнении гособоронзаказа, когда заказчиками являются Министерство обороны РФ, органы внешней разведки, государственная корпорация «Росатом» (ст. 15 44-ФЗ).
02. Порядок открытия лицевого счета в казначействе
Порядок открытия и ведения лицевых счетов в территориальном органе Федерального казначейства регулирует Приказом ФК РФ № 21н.
Важно! Лицевой счет открывается отдельно по каждому государственному контракту, документы для его открытия следует подавать в территориальный орган казначейства по месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Для открытия лицевого счета в казначействе подается следующий пакет документов:
На практике нередко возникают ситуации, при которых территориальные органы казначейства после проверки приостанавливают открытие лицевого счета, а иногда и вовсе отказывают в его открытии по формальной причине – в связи с несоответствием представленных документов сведениям государственных реестров и публичных источников данных.
Поэтому до подачи документов в казначейство рекомендуем осуществить в отношении своей организации Проверку контрагента, т.е. убедиться в достоверности сведений в подаваемых документах информации из ЕГРЮЛ, отсутствии записей о недостоверности адреса компании и иных оснований для отказа в открытии лицевого счета.
03. Срок открытия лицевого счета
На проверку представленных документов казначейству отводится 5 (пять) рабочих дней, по истечении данного срока в течение 1 (одного) рабочего дня при отсутствии оснований для приостановления/отказа в открытии лицевого счета производится его открытие.
Лицевой счет считается открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации лицевых счетов казначейства, по факту открытия организации направляется Выписка из лицевого счета, в которой указаны его реквизиты.
04. Условия и принципы использования лицевого счета в казначействе
Денежные средства по лицевому счету в казначействе организация может использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал, депозит или иные финансовые инструменты.
Произвести расчеты денежными средствами на лицевом счете в казначействе возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок «санкционирования» расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 11.12.2018 г. № 259н.
После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с лицевого счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.
В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.
Первой Особенностью использования средств с лицевого счета в казначействе является возможность их перечисления только на другие лицевые счета контрагентов в казначействе и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:
Второй особенностью использования лицевого казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.
05. Порядок закрытия лицевого счета в казначействе
Лицевой счет организации в казначействе может быть закрыт в случае реорганизации (ликвидации) самой организации или территориального органа казначейства, в котором открыт счет, перевода организации в другой территориальный орган казначейства, а чаще всего – в связи с исполнением (расторжением) государственного контракта (подобный перечень предусмотрен п. п. 29-33, п. 131, п. 135 Порядка).
Для закрытия лицевого счета по итогам выполнения госконтракта в орган казначейства подаются:
Процедура открытия и закрытия лицевого счета в казначействе не предусматривает обязанности организации по уведомлению налоговых органов – соответствующие сведения казначейство сообщит в налоговую самостоятельно.
Итоги
Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна